中国居民林某为境内甲公司工程师。林某育有一子一女,8岁的儿子就读小学二年级,4岁的女儿正接受学前教育。2019年林某有关收支情况如下:
(1)全年工资191000元,全年专项扣除41000元;子女教育专项附加扣除由林某按扣除标准的100%扣除。
(2)为乙公司提供技术咨询一-次,取得劳动报酬3200元。林某自行负担交通费100元。
(3)将一套自有住房与张某的一套住房互换。经房地产评估机构评估,林某房屋价值1600000元,张某房屋价值1800000元,林某支付张某差价款200000元。林某、张某互换住房均按规定免征增值税。
(4)办理手机话费套餐,获赠价值1500的手机一部。
(5)参加航空公司金卡会员抽奖活动,获得价值2000元的电器一台。
(6)获得省政府颁发的科技创新奖奖金6000元。
(7)取得储蓄存款利息1000元。已知:劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率,每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算。综合所得减除费用60000元/年;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。契税适用税率为4%。个人所得税税率表
(综合所得适用)
级数 全年应纳税所得额税率(%) 速算扣除数
1 不超过36000元的 30
2 超过36000元至144000元的部分 10 2520
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
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中国公民王某为境内甲公司研发人员,其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下:(1)每月工资、薪金所得20 000元,每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3 900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8 590元。(2)为乙公司提供技术服务,取得一次性劳务报酬5 000元。(3)购买福利彩票,取得一次中奖收入3 000元。(4)网约车充值获赠价值2 500元的返券。(5)储蓄存款利息收入1 750元。(6)将一套住房出租,全年租金收入37 200元。已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5 000元/月;综合所得减除费用为60 000元;子女教育专项附加扣除标准为1 000元/月,由王某按扣除标准的100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4 000元以上的,减除费用按20%计算;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。个人所得税预扣率表(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)个人所得税税率表(综合所得适用)要求:根据上诉资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2021-08-10 关注 0 浏览39 0答案
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2019年1月中国居民李某取得工资20000元,李某当月专项扣除4000元,专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得额不超过36000元的部分,预扣率为3%,预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
2021-08-10 关注 0 浏览82 1答案
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某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为4500元,假设韩某享受子女教育.赡养老人两项专项附加扣除共计2000元,没有减免收入及减免税额等情况。则韩某2019年1月应预扣预缴个人所得税( )元。
2021-05-08 关注 0 浏览175 1答案
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张某2019年1月1日与一宾馆签订承包经营合同,当年取得经营所得96000元。则张某2019年经营所得应纳个人所得税为( )元。(张某2019年未取得综合所得,申报的专项附加扣除为12000元/年)
2021-05-08 关注 0 浏览61 1答案
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2019年5月,张某根据劳务合同的规定取得劳务报酬所得20000元,张某应被预扣预缴个人所得税()元。
2021-05-08 关注 0 浏览76 1答案
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20×9年,小张获得工资5600元/月,加班工资200元/月,差旅费津贴2000元/月,12月获得全年一次性奖金100000元。小张需为其首套房支付房贷,每月支付房贷利息1200元符合条件的专项附加扣除信息均已申报提交。在不考虑专项扣除时20×9年全年小张需要交纳的个税是()元(综合所得全年应纳税所得额在36000元以内的部分,适用税率3%,速算扣除数0;应纳税所得额36000元至144000元的部分,适用税率10%,速算扣除数2520)。
2021-05-05 关注 0 浏览25 1答案
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20×9年,小张获得工资5600元/月,加班工资200元/月,差旅费津贴2000元/月,12月获得全年一次性奖金100000元。小张需为其首套房支付房贷,每月支付房贷利息1200元符合条件的专项附加扣除信息均已申报提交。在不考虑专项扣除时20×9年全年小张需要交纳的个税是()元(综合所得全年应纳税所得额在36000元以内的部分,适用税率3%,速算扣除数0;应纳税所得额36000元至144000元的部分,适用税率10%,速算扣除数2520)。
2021-04-15 关注 0 浏览38 1答案
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中国居民李某为境内W市某高校教师,在W市无自有住房,2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况加下,(1) 全年工资105000元 全年专项扣除21 000元住房租金专项附加扣除白李某扣除。(2) 5月出版一部教材,取得稿酬10 000元。(3) 6月取得国债利息2 700元、定期储蓄存款利息1 650元。(4) 8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股事,取得转让所得8000元。(5) 9月因在Z商城购买洗衣机,获得Z高城赠送的价值80元的洗衣液一桶。(6) 12月取得全年一次性奖金30000元, 选择不并入当年综合所得单独计算纳税。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4 00元以上的。减除费用按20%计算。收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年,稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。收入额减按70%计算,任房租金专项附加扣除标准为1 500元/月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得积率来确定适用税车和速算扣除数。根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
2021-08-10 关注 0 浏览105 0答案
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李某是某企业正式员工,2015年入职,2019年每月应发工资均为10000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为1500元。从2019年1月起李某可享受子女教育专项附加扣除,且夫妻二人商定,该扣除项目由李某一人全额扣除,没有减免收入及减免税额等情况。2019年1月李某应预扣预缴个人所得税税额( )元。
2021-05-08 关注 0 浏览115 1答案
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2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司,取得收入50000元,已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额为( )。
2021-08-10 关注 0 浏览224 1答案