材料分析题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2018年8月有关生产经营业务如下:(1)8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不含税售价12万元,不含税售价共计300万元。合同约定,汽车销售公司应于8月30日结清货款,当月实际收到240万元,其余款项下月才能收回。(2)销售C型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价10万元,向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款500万元、增值税额80万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造厂给予其原不含税售价3%的销售折扣。(3)从轮胎制造厂购买汽车轮胎,取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.2万元,该批轮胎当月全部生产领用生产B型小汽车。(4)将新研制生产的D型小汽车5辆奖励给公司高管,D型小汽车尚无市场售价,每辆车成本价为10万元。(5)销售自己使用过多年的进口小汽车1辆(该汽车购入时间2012年12月),该企业采取简易计税方法,取得销售收入33.28万元并开具了增值税普通发票。(6)为企业管理部门购进高级小轿车一辆,取得税控机动车销售统一发票注明价款40万元,进项税额6.4万元,该轿车当月投入管理部门使用。(7)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额96万元,并经税务机关认证;支付购进原材料的含税运输费用22万元,取得了一般纳税人运输企业开具的普通发票。(8)从小规模纳税人处购进工具一批,取得当地税务机关代开的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税额1.8万元;支付不含增值税运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票。(9)当月将一批6月份购进的用于生产小汽车的钢板用于企业的在建办公楼工程,该批库存钢板账面金额25万元(其中含运费成本3.5万元),购进时货物和运费均取得增值税专用发票并已抵扣进项税额。本企业会计直接计入“在建工程”账户为25万元。(10)2018年8月该企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税如下(小轿车适用消费税税率为9%,成本利润率为8%,相关增值税专用发票当月通过税务机关认证并可以抵扣)。①申报缴纳的增值税=[240+500×(1-3%)]×16%-[3.2+6.4+96+22÷(1+10%)×10%+1.8+2×3%-25×16%]+33.28÷(1+2%)x2%=116-105.46+0.65=11.19(万元)②申报缴纳的消费税=[240+500×(1-3%)]×9%=65.25(万元)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)根据业务10企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税的处理情况,按资料顺序指出企业的做法是否正确,并简要说明理由,无须计算金额。(2)计算2018年8月该汽车制造企业准予抵扣的进项税。(3)计算2018年8月该汽车制造企业应纳的增值税。(4)计算2018年8月该汽车制造企业应纳的消费税
