材料分析题

Question

某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2018年6月该企业发生如下业务：（1 ）采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税销售价400元，款项 702000元已收存银行。（2）销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价63.18元，货物已发， 款项63180元已收存银行。（3）销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明总价27000元，增值税 4320元，款项尚未收到。（4 ）将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价490元委托甲企业 代销，已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。（5 ）将本单位生产的C类面膜120盒作为“三八”节福利发放给本单位女职工。（6 ）将2016年3月在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年房租款1050000元，该企业采用简易计税方法计算增值税。

序号	采购内容	数量（千克）	不含税单价（元）
1	香水精	50	1000
2	酒精	100	20
3	珍珠粉	500	50
4	面霜	500	600

（7）采购时均取得增值税专用发票，当月除珍珠粉的专用发票未认证，其他专用发票已通过认证，以上材 料均未领用。（8 ）支付销售化妆品发生的运输费用22000元，取得增值税专用发票载明金额20000元、税额2000 元，当月已认证通过。已知高档化妆品消费税税率为15%o要求：1.根据所列资料，逐笔计算当期应纳的增值税（销项税额、进项税额或应纳增值税额）和消费税。2.根据资料填写下列增值税纳税申报表（摘要）中所列字母对应的金额

项目		栏次	一般项目
			本月数
销售额	（）按适用税率计税销售额	1	A
	其中：应税货物销售额	2	B
	应税劳务销售额	3
	纳税检査调整的销售额	4
	（二）按简易办法计税销售额	5	C
	其中：纳税检查调整的销售额	6
	（三）免、抵、退办法出口销售额	7
	（四）免税销售额	8
	其中：免税货物销售额	9
	免税劳务销售额	10

项目		栏次	一般项目
			本月数
税 款 计 算	销项税额	11	D
	进项税额	12	E
	上期留抵税额	13
	进项税额转出	14
	免、抵、退应退税额	15
	按适用税率计算的纳税检査应补缴税 额	16
	应抵扣税额合计	17=12+13-14-15+16
	实际抵扣税额	18 （如17<11,则为17,否则为11）	F

项目		栏次	一般项目
			本月数
	应纳税额	19=11-18	G
	期末留抵税额	20=17-18
	简易计税办法计算的应纳税额	21	H
	按简易计税办法计算的纳税检查应补	22
	缴税额
	应纳税额减征额	23
	应纳税额合计	24=19+21-23	I