材料分析题

Question

（改编）某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2018\年度企业所得税汇算清缴进行审核。2018年该企业的年度利润表（摘要）如下：利润表（摘要）

项目	本年累计数
一、营业收入	6500
减：营业成本	4600
税金及附加	50
销售费用	510
管理费用	790
财务费用	87
加：投资收益（亏损以号填列）	55
二、营业利润（亏损以号填列）	518
加：营业外收入	3.48
减：营业外支出	105
三、利润总额（亏损以号填列）	416.48
减：所得税费用	104.12
四、净利润（亏损以号填列）	312.36

税务师对2018年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况:（1）将一批产品按市场价格换取材料，并取得对方开具的增值税专用发票。该批产品的账面成本为 40万元，不含税市场售价为56万元。企业的相关账务处理为:借：原材料560000      应交税费——应交增值税（进项税额） 89600贷：应付账款249600       库存商品400000（2）“营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入，企业取得现金3.48万元，未开具发 票，相关的成本已结转至'‘其他业务成本”科目，会计分录为：借：库存现金34800     贷：营业外收入   34800（3）经核实费用类科目的明细核算，归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据的“业务招待 费”为50万元，广告费和业务宣传费为90万元。（4）“营业外支出”由三部分组成：一是通过省级人民政府向贫困地区捐赠的90万元；二是因违反食品安全法被工商管理部门处以的罚款12万元；三是订购的一批材料因临时取消不再购进而支付给供货 方的违约金3万元。(5)“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的合理工资总额合计700万元，发生职工福 利费合计100万元；发生职工教育经费18万元；拨缴工会经费15万元，已取得相关工会拨缴款收据，上 述各项支付均已在相关成本费用科目中核算。假定该企业2018年度尚未结账，其他业务处理正确，且与纳税无关，无递延事项。问题1：根据所列资料，计算该企业2018年度应补缴增值税、城市维护建设税及教育费附加的金额。 问题2：根据资料计算该企业2018年度利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额及应补缴企业所得税 额。问题3：作出2018年度相关调账处理。(计算结果以万元为单位，保留小数点后四位)