（一）
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2016年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，产品销售成本45800万元，税金及附加9250万元，销售费用3600万元，管理费用3400万元，财务费用870万元。另外取得营业外收入820万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，已经预缴企业所得税1342.5万元，该企业2015年有尚未弥补的亏损30万元。
该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为5%、教育费附加征收率为3%，地方教育附加2%；12月末“应交税费—应交增值税”账户借方无余额。
2017年4月经聘请的税务师事务所对2016年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：
（1）12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：
借：银行存款—代销汽车款1638000
贷：预收账款—代销汽车款1638000
（2）管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元；
（3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元；
（4）营业外收入中含有企业专利技术的转让所得760万元，其中不含增值税技术转让收入为1500万元，技术转让成本为735万元，缴纳相关费用5万元；
（5）成本费用中含2016年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元；
（6）12月8日购入专门用于研发的新仪器一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款80万元，增值税款13.6万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣。企业选择享受固定资产加速折旧政策。
（7）7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，取得了增值税专用发票。该设备当月投入使用，当年已经计提了折旧费用9.5万元。假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年，残值率为5%。
要求：
（1）逐一指出企业的各项业务存在的错误之处及对税收的影响；
（2）计算企业应补应退的企业所得税。