甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率16%。该企业执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2019年1月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。资料1,1月3日领用自产产品一批用于厂房改建,未超过不动产原值的50%。已知该批产品的市场销售价格为100000元(不含增值税),账面成本为70000元,甲公司会计处理如下：借：在建工程 116000 贷：库存商品 100000 应交税费——应交增值税(销项税额)16000资料2,1月10日,因仓库管理不善导致一批原材料丢失,已知该原材料为上月购入,已抵扣进项税额,丢失的原材料账面成本为4000元,经提请公司办公室审核后决定由责任人张某赔偿1000元,其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4000 贷：原材料 4000借：管理费用3000 其他应收款——张某1000 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢4000资料3,1月18日,通知某购货单位B公司归还包装物,B公司告知包装物已被损,同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为2018年7月份收取,甲公司会计处理如下：借：其他应付款—B公司押金 10000 贷：其他业务收入10000资料4,2018年7月份销售一批货物给C公司,开具增值税专用发票标明销售款20000元,增值税额3200元,当月发出货物时并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。1月15日,按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还C公司,当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲方未进行会计处理。资料5,假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费—应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358000元,贷方栏目(销项税额,进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司2018年12月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库,且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方,该企业12月末“应交税费—应交增值税”科目余额为0。要求：(1)根据资料1,判断该项业务的会计处理是否正确?如不正确,请写出账务调整分录。(2)根据资料2,判断该项业务的会计处理是否正确?如不正确,请写出账务调整分录。(3)根据资料3,判断该项业务的会计处理是否正确?如不正确,请写出账务调整分录。(4)根据资料4,判断该项业务的会计处理是否正确?如不正确,请写出账务调整分录。(5)根据资料5,请写出1月份末对“应交税费——应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录。
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率16%。该企业执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2019年1月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。资料1,1月3日领用自产产品一批用于厂房改建,未超过不动产原值的50%。已知该批产品的市场销售价格为100000元(不含增值税),账面成本为70000元,甲公司会计处理如下：借：在建工程 116000 贷：库存商品 100000 应交税费——应交增值税(销项税额)16000资料2,1月10日,因仓库管理不善导致一批原材料丢失,已知该原材料为上月购入,已抵扣进项税额,丢失的原材料账面成本为4000元,经提请公司办公室审核后决定由责任人张某赔偿1000元,其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4000 贷：原材料 4000借：管理费用3000 其他应收款——张某1000 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢4000资料3,1月18日,通知某购货单位B公司归还包装物,B公司告知包装物已被损,同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为2018年7月份收取,甲公司会计处理如下：借：其他应付款—B公司押金 10000 贷：其他业务收入10000资料4,2018年7月份销售一批货物给C公司,开具增值税专用发票标明销售款20000元,增值税额3200元,当月发出货物时并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。1月15日,按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还C公司,当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲方未进行会计处理。资料5,假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费—应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358000元,贷方栏目(销项税额,进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司2018年12月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库,且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方,该企业12月末“应交税费—应交增值税”科目余额为0。要求：(1)根据资料1,判断该项业务的会计处理是否正确?如不正确,请写出账务调整分录。(2)根据资料2,判断该项业务的会计处理是否正确?如不正确,请写出账务调整分录。(3)根据资料3,判断该项业务的会计处理是否正确?如不正确,请写出账务调整分录。(4)根据资料4,判断该项业务的会计处理是否正确?如不正确,请写出账务调整分录。(5)根据资料5,请写出1月份末对“应交税费——应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录。
