多选题
"资料1"中符合内部控制相关要求的为（ ）
发布于 2022-05-09 17:23:22
(一)资料
2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:
(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购;
(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;
(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认;
(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同验收单买房发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:
(1)检查付款单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确;
(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内;
(3)审音付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3.审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序:
(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对;
(2)分析应付账款账龄;
(3)抽查应付账款明细账与记账凭证和原始凭证进行核对;
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元(含税金额增值税税率为17%)至今未付款。经查Y公司已于2014年5月破产5审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
登录后免费查看答案
关注者
0
被浏览
14
