2018年中级经济师《财政税收》模拟试题及解析(一)

时长:100分钟 总分:140分

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题型介绍
题型 单选题 多选题 材料题
数量 77 23 4
一、单项选择(本类题共60题,每小题1分,共60分。每小题的备选项中,只有一个符合题意,多选,错选,不选均不得分) 二、多项选择题(本类题共20题,每小题2分,共40分。每小题的备选项中,有两个或两个以上符合题意,多选,少选,错选,不选均不得分) 三、材料题(本类题共20题,总分40分)
一. 单项选择(本类题共60题,每小题1分,共60分。每小题的备选项中,只有一个符合题意,多选,错选,不选均不得分)
1.

政府将拟建高速公路项目转让给某一企业,由企业进行建设,建成后一定时期内由企业进行经营,经营期满,项目产权收归政府,这种投资方式是( )。

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2.

关于财政投融资的说法,错误的是( )。

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3.

某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织,却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益,这种情况称为( )。

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4.

国际收支平衡是指( )。

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5.

关于购买性支出的说法,正确的是( )。    

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6.

瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是( )。

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7.

政府投资于资本密集型项目,所执行的投资决策标准是( )。

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8.

负荷定价法适用的财政支出项目是( )。

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9.

关于行政管理费支出的说法,错误的是( )。

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10.

关于税法正式渊源的说法,错误的是( )。

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11.

关于税法解释的说法,错误的是( )。

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12.

关于减免税的说法,错误的是( )。

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13.

关于税负转嫁的说法,正确的是( )。

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14.

L公司是甲国居民纳税人,2016年度的所得为100万元,其中来自甲国所得80万元,来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权,所得税税率为30%,对境外所得实行扣除法;乙国实行地域管辖权,所得税税率为20%。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为( )万元。

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15.

下列行为中,不属于增值税征收范围的是( )。

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16.

某酒厂为增值税一般纳税人,2015年6月侮小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额92 600元,同时收取单独核算的包装物租金3 000元,此项业务的增值税销项税额是( )元。

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17.

某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2015年6月份购进零配件15 000元,支付电费1 200元。当月对外提供修理修配业务取得含税收入36 000元。该厂当月应缴纳增值税( )元。

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18.

关于计税价格的说法,符合现行增值税与消费税规定的是( )。

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19.

下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。

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20.

2016年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35 000元;将新研制的香水用于广告样品,生产成本20 000元。上述产品的成本利润率为5%,消费税税率为30%。上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2016年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为( )。

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21.

属于关税法定纳税义务人的是( )。

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22.

某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为( )万元。

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23.

对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税,该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的( )以上。

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24.

根据企业所得税法,企业受托加工制造船舶,持续时间超过12个月的,可以按照( )确认收入的实现。

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25.

企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中,适用特殊性税务处理规定的企业重组,重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的( )。

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26.

根据个人所得税法,在计算个体工商户个人所得税时,可按年扣除业主的生计费用( )元。

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27.

关于契税的说法,错误的是( )。

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28.

位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅,乙企业提供原村料,甲企业提供加工劳务并收取加工费,下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是( )。

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29.

根据车船税法,应缴纳车船税的是( )。

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30.

关于土地增值税税收优惠的说法,错误的是( )。

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31.

根据印花税暂行条例,按定额税率征收印花税的是( )。

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32.

关于城市维护建设税和教育费附加的说法,错误的是( )。

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33.

纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改的,由税务机关( )。

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34.

关于账簿设置的说法,错误的是( )。

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35.

根据发票管理办法,违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款,情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款,并处没收违法所得的行为是( )。

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36.

在对某企业的纳税检查中,发现该企业本月将购买的办公用品8 000元误记为80 000元,对此应做的会计账务调整分录为( )。

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37.

在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费列支的费用支出30 000元记入到财务费用之中,对此应做的会计账务调整分录为( )。

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38.

下列凭证中,属于自制原始凭证的是( )。

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39.

企业委托加工物资所支付的运输费用应记入的会计科目为( )。

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40.

关于企业赞助支出的说法,错误的是( )。

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41.

关于公债的说法,错误的是( )。

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42.

对于大量大批的单步骤生产企业,计算产品成本时主要采取的方法为( )。

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43.

发行公债既要考虑到财政资金运用的需要,也要考虑到社会居民的应债能力,所遵循的原则是( )。

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44.

政府的直接隐性债务主要是( )。

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45.

相对于封建专制的预算来说,现代预算最鲜明的特征是( )。

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46.

就其性质来说,行政事业性国有资产更适于纳入( )。

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47.

从预算发展来说,早期的预算原则比较注重( )。

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48.

一般公共预算中出现的超收收入的通常处理方式是( )。

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49.

有利于提高现代国库资产负债管理效益的举措是( )。

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50.

能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时,又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是( )。

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51.

下列理论中,研究非纯公共物品的供给、需求与均衡数量的理论是( )。

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52.

以国家整体为服务对象的公共物品应由中央政府提供,这所体现的原则是( )。

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53.

以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入,这所体现的原则是( )。

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54.

在税收收入划分方式中,“总额分成”属于( )。

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55.

在中央与地方以及地方各级政府之间,划分国有资产管理权限的根本制度是( )。

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56.

衡量国有资产管理目标实现程度的工具是( )。

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57.

因弥补财政赤字而导致私人部门的投资以及个人消费的减少,这种现象被称为财政赤字的( )。

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58.

弥补财政赤字时,不宜采用的方式是( )。

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59.

资本一劳动力最大化标准,强调政府应投资的项目类型是( )。

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60.

西方经济学家把政府从价格再分配中取得的收人称为( )。

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61.

白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为( ) 万元。

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某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月业务如下:

(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨,开具普通发票,取得收入350万元。

(2)向外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1 000千克,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业无同类产品售价,但已代收代缴消费税。

(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1 500瓶,与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售,每套礼盒中含药酒2瓶、500克白酒2瓶,共出售750套礼盒,

每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价沩每千克150元。

已知:药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%,0.5元/500克。

根据以上资料,回答下列问题:






62.

乙企业已代收代缴的消费税为( )万元。

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某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月业务如下:

(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨,开具普通发票,取得收入350万元。

(2)向外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1 000千克,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业无同类产品售价,但已代收代缴消费税。

(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1 500瓶,与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售,每套礼盒中含药酒2瓶、500克白酒2瓶,共出售750套礼盒,

每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价沩每千克150元。

已知:药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%,0.5元/500克。

根据以上资料,回答下列问题:






63.

白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳滂费税税额为( )万元。

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某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月业务如下:

(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨,开具普通发票,取得收入350万元。

(2)向外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1 000千克,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业无同类产品售价,但已代收代缴消费税。

(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1 500瓶,与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售,每套礼盒中含药酒2瓶、500克白酒2瓶,共出售750套礼盒,

每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价沩每千克150元。

已知:药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%,0.5元/500克。

根据以上资料,回答下列问题:






64.

白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为( )万元。

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某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月业务如下:

(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨,开具普通发票,取得收入350万元。

(2)向外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1 000千克,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业无同类产品售价,但已代收代缴消费税。

(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1 500瓶,与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售,每套礼盒中含药酒2瓶、500克白酒2瓶,共出售750套礼盒,

每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价沩每千克150元。

已知:药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%,0.5元/500克。

根据以上资料,回答下列问题:






65.

该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为( )万元。

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一家天津注册的技术先进型服务企业,2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元)实际发生职工教育经费50万元。2014年6月,购入电脑10台,单价4500元,折旧期3年,当月投入使用。另外,企业当年购置节能节水专用设备800万元,购置完毕即投入使用。

根据以上资料,回答下列问题:






66.

该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。

问题详情

一家天津注册的技术先进型服务企业,2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元)实际发生职工教育经费50万元。2014年6月,购入电脑10台,单价4500元,折旧期3年,当月投入使用。另外,企业当年购置节能节水专用设备800万元,购置完毕即投入使用。

根据以上资料,回答下列问题:






67.

该企业2014年度允许税前扣除的电脑折旧为( )万元。

问题详情

一家天津注册的技术先进型服务企业,2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元)实际发生职工教育经费50万元。2014年6月,购入电脑10台,单价4500元,折旧期3年,当月投入使用。另外,企业当年购置节能节水专用设备800万元,购置完毕即投入使用。

根据以上资料,回答下列问题:






68.

根据企业所得税法,企业购置并实际使用节能节水专用设备,可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额,则该企业至多可以抵免2014年的应纳所得税额为( )万元。

问题详情

一家天津注册的技术先进型服务企业,2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元)实际发生职工教育经费50万元。2014年6月,购入电脑10台,单价4500元,折旧期3年,当月投入使用。另外,企业当年购置节能节水专用设备800万元,购置完毕即投入使用。

根据以上资料,回答下列问题:






69.

王某购入第一套房产需缴纳契税( )万元。

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天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房,属于家庭唯一住房,买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产,买价500万元,11月将该套房产出租给个人居住,租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出,取得股权转让书据,所载售价为8万元,随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。

根据以上资料,回答下列问题:






70.

王某购入第二套房产需缴纳契税( )万元。

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天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房,属于家庭唯一住房,买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产,买价500万元,11月将该套房产出租给个人居住,租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出,取得股权转让书据,所载售价为8万元,随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。

根据以上资料,回答下列问题:






71.

王某2016年需缴纳房产税( )万元。

问题详情

天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房,属于家庭唯一住房,买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产,买价500万元,11月将该套房产出租给个人居住,租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出,取得股权转让书据,所载售价为8万元,随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。

根据以上资料,回答下列问题:






72.

王某卖出股票应缴纳印花税( )元。

问题详情

天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房,属于家庭唯一住房,买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产,买价500万元,11月将该套房产出租给个人居住,租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出,取得股权转让书据,所载售价为8万元,随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。

根据以上资料,回答下列问题:






73.

王某购买基金应缴纳印花税( )元。

问题详情

天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房,属于家庭唯一住房,买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产,买价500万元,11月将该套房产出租给个人居住,租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出,取得股权转让书据,所载售价为8万元,随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。

根据以上资料,回答下列问题:






74.

甲企业销售A产品给小规模纳税人,正确的会计账务处理为( )元。

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甲企业为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%;2014年度有关涉税资料如下:

(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取117 000元,款项已收到。

(2)销售A产品给一般纳税入,取得不合税价款200 000元,税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。

(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50 000元,款项以银行存款支付。

(4)将自产A产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100 000元,对外不合税售价为120 000元。

(5)企业转让一栋旧库房,取得转让收入1000 000元,该库房的账面净值100 000元,转让过程中发生税费支出55 500元。

根据以上资料,回答下列问题:






75.

甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金,正确的处理为( )。

问题详情

甲企业为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%;2014年度有关涉税资料如下:

(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取117 000元,款项已收到。

(2)销售A产品给一般纳税入,取得不合税价款200 000元,税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。

(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50 000元,款项以银行存款支付。

(4)将自产A产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100 000元,对外不合税售价为120 000元。

(5)企业转让一栋旧库房,取得转让收入1000 000元,该库房的账面净值100 000元,转让过程中发生税费支出55 500元。

根据以上资料,回答下列问题:






76.

从小规模纳税人处购进的原材料,正确的会计账务处理为( )。

问题详情

甲企业为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%;2014年度有关涉税资料如下:

(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取117 000元,款项已收到。

(2)销售A产品给一般纳税入,取得不合税价款200 000元,税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。

(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50 000元,款项以银行存款支付。

(4)将自产A产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100 000元,对外不合税售价为120 000元。

(5)企业转让一栋旧库房,取得转让收入1000 000元,该库房的账面净值100 000元,转让过程中发生税费支出55 500元。

根据以上资料,回答下列问题:






77.

企业将A产品用于在建工程,正确的会计账务处理为( )。

问题详情

甲企业为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%;2014年度有关涉税资料如下:

(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取117 000元,款项已收到。

(2)销售A产品给一般纳税入,取得不合税价款200 000元,税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。

(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50 000元,款项以银行存款支付。

(4)将自产A产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100 000元,对外不合税售价为120 000元。

(5)企业转让一栋旧库房,取得转让收入1000 000元,该库房的账面净值100 000元,转让过程中发生税费支出55 500元。

根据以上资料,回答下列问题:






二. 多项选择题(本类题共20题,每小题2分,共40分。每小题的备选项中,有两个或两个以上符合题意,多选,少选,错选,不选均不得分)
1.

调节居民个人收人水平的财政手段有( )。

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2.

关于文教科学卫生支出的说法,正确的有( )。

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3.

关于社会保障的说法,正确的有( )。

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4.

关于税收的说法,正确的有( )。

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5.

税法的正式渊源包括( )。

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6.

关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法,正确的有( )。

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7.

纳税人销售应税消费品收取的下列款项中,应并入消费税计税依据的有( )。

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8.

根据企业所得税法,关于固定资产加速折旧的说法,正确的有( )。

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9.

2015年6月,中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票,根据个人所得税法,下列应纳税所得额的说法中,正确的有( )。

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10.

下列用途的土地,应缴纳城镇土地使用税的有( )。

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11.

根据资源税暂行条例,下列说法正确韵有( )。

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12.

关于社会保障制度的说法,正确的有()

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13.

关于税务机关实施税收强制执行措施的说法,正确的有( )。

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14.

关于纳税检查的说法,正确的有( )。

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15.

根据企业所得税法,销售收入确认的条件包括( )。

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16.

预算资金供给方的行为特征包括( )。

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17.

税收的经济原则包括( )

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18.

我国新修订的预算法对规范专项转移支付的规定包括( )。

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19.

国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括( )。

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20.

财政政策对国民经济运行调节的特点有( )。

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21.

关于白酒生产企业的涉税处理,正确的有( )。

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某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月业务如下:

(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨,开具普通发票,取得收入350万元。

(2)向外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1 000千克,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业无同类产品售价,但已代收代缴消费税。

(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1 500瓶,与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售,每套礼盒中含药酒2瓶、500克白酒2瓶,共出售750套礼盒,

每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价沩每千克150元。

已知:药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%,0.5元/500克。

根据以上资料,回答下列问题:






22.

根据企业所得税法,税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时,应该掌握的原则包括( )。

问题详情

一家天津注册的技术先进型服务企业,2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元)实际发生职工教育经费50万元。2014年6月,购入电脑10台,单价4500元,折旧期3年,当月投入使用。另外,企业当年购置节能节水专用设备800万元,购置完毕即投入使用。

根据以上资料,回答下列问题:






23.

企业转让库房,正确的处理为( )。

问题详情

甲企业为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%;2014年度有关涉税资料如下:

(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取117 000元,款项已收到。

(2)销售A产品给一般纳税入,取得不合税价款200 000元,税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。

(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50 000元,款项以银行存款支付。

(4)将自产A产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100 000元,对外不合税售价为120 000元。

(5)企业转让一栋旧库房,取得转让收入1000 000元,该库房的账面净值100 000元,转让过程中发生税费支出55 500元。

根据以上资料,回答下列问题:






三. 材料题(本类题共20题,总分40分)
1.

某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月业务如下:

(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨,开具普通发票,取得收入350万元。

(2)向外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1 000千克,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业无同类产品售价,但已代收代缴消费税。

(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1 500瓶,与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售,每套礼盒中含药酒2瓶、500克白酒2瓶,共出售750套礼盒,

每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价沩每千克150元。

已知:药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%,0.5元/500克。

根据以上资料,回答下列问题:


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1.

白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为( ) 万元。

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2.

乙企业已代收代缴的消费税为( )万元。

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3.

白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳滂费税税额为( )万元。

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4.

白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为( )万元。

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5.

关于白酒生产企业的涉税处理,正确的有( )。

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2.

一家天津注册的技术先进型服务企业,2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元)实际发生职工教育经费50万元。2014年6月,购入电脑10台,单价4500元,折旧期3年,当月投入使用。另外,企业当年购置节能节水专用设备800万元,购置完毕即投入使用。

根据以上资料,回答下列问题:


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1.

该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为( )万元。

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2.

该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。

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3.

该企业2014年度允许税前扣除的电脑折旧为( )万元。

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4.

根据企业所得税法,企业购置并实际使用节能节水专用设备,可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额,则该企业至多可以抵免2014年的应纳所得税额为( )万元。

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5.

根据企业所得税法,税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时,应该掌握的原则包括( )。

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3.

天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房,属于家庭唯一住房,买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产,买价500万元,11月将该套房产出租给个人居住,租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出,取得股权转让书据,所载售价为8万元,随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。

根据以上资料,回答下列问题:


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1.

王某购入第一套房产需缴纳契税( )万元。

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2.

王某购入第二套房产需缴纳契税( )万元。

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3.

王某2016年需缴纳房产税( )万元。

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4.

王某卖出股票应缴纳印花税( )元。

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5.

王某购买基金应缴纳印花税( )元。

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4.

甲企业为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%;2014年度有关涉税资料如下:

(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取117 000元,款项已收到。

(2)销售A产品给一般纳税入,取得不合税价款200 000元,税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。

(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50 000元,款项以银行存款支付。

(4)将自产A产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100 000元,对外不合税售价为120 000元。

(5)企业转让一栋旧库房,取得转让收入1000 000元,该库房的账面净值100 000元,转让过程中发生税费支出55 500元。

根据以上资料,回答下列问题:


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1.

甲企业销售A产品给小规模纳税人,正确的会计账务处理为( )元。

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2.

甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金,正确的处理为( )。

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3.

从小规模纳税人处购进的原材料,正确的会计账务处理为( )。

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4.

企业将A产品用于在建工程,正确的会计账务处理为( )。

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5.

企业转让库房,正确的处理为( )。

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