2018年中级经济师《财政税收》模拟试题及解析（一）
时长:100分钟 总分:140分
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题型介绍
| 题型 | 单选题 | 多选题 | 材料题 |
|---|---|---|---|
| 数量 | 77 | 23 | 4 |
一. 单项选择(本类题共60题,每小题1分,共60分。每小题的备选项中，只有一个符合题意，多选，错选,不选均不得分)
L公司是甲国居民纳税人，2016年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法;乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为( )万元。
某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月侮小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92 600元，同时收取单独核算的包装物租金3 000元，此项业务的增值税销项税额是( )元。
2016年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35 000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20 000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2016年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为( )。
某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为( )万元。
白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为( ) 万元。
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。
(2)向外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1 000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1 500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶、500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，
每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价沩每千克150元。
已知：药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。
根据以上资料，回答下列问题：
乙企业已代收代缴的消费税为( )万元。
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。
(2)向外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1 000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1 500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶、500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，
每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价沩每千克150元。
已知：药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。
根据以上资料，回答下列问题：
白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳滂费税税额为( )万元。
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。
(2)向外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1 000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1 500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶、500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，
每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价沩每千克150元。
已知：药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。
根据以上资料，回答下列问题：
白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为( )万元。
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。
(2)向外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1 000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1 500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶、500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，
每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价沩每千克150元。
已知：药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。
根据以上资料，回答下列问题：
该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为( )万元。
一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。
根据以上资料，回答下列问题：
该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。
一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。
根据以上资料，回答下列问题：
该企业2014年度允许税前扣除的电脑折旧为( )万元。
一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。
根据以上资料，回答下列问题：
根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2014年的应纳所得税额为( )万元。
一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。
根据以上资料，回答下列问题：
王某购入第一套房产需缴纳契税( )万元。
天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。
根据以上资料，回答下列问题：
王某购入第二套房产需缴纳契税( )万元。
天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。
根据以上资料，回答下列问题：
王某2016年需缴纳房产税( )万元。
天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。
根据以上资料，回答下列问题：
王某卖出股票应缴纳印花税( )元。
天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。
根据以上资料，回答下列问题：
王某购买基金应缴纳印花税( )元。
天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。
根据以上资料，回答下列问题：
甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为( )元。
甲企业为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%;2014年度有关涉税资料如下：
(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117 000元，款项已收到。
(2)销售A产品给一般纳税入，取得不合税价款200 000元，税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。
(4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100 000元，对外不合税售价为120 000元。
(5)企业转让一栋旧库房，取得转让收入1000 000元，该库房的账面净值100 000元，转让过程中发生税费支出55 500元。
根据以上资料，回答下列问题：
甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确的处理为( )。
甲企业为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%;2014年度有关涉税资料如下：
(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117 000元，款项已收到。
(2)销售A产品给一般纳税入，取得不合税价款200 000元，税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。
(4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100 000元，对外不合税售价为120 000元。
(5)企业转让一栋旧库房，取得转让收入1000 000元，该库房的账面净值100 000元，转让过程中发生税费支出55 500元。
根据以上资料，回答下列问题：
从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为( )。
甲企业为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%;2014年度有关涉税资料如下：
(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117 000元，款项已收到。
(2)销售A产品给一般纳税入，取得不合税价款200 000元，税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。
(4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100 000元，对外不合税售价为120 000元。
(5)企业转让一栋旧库房，取得转让收入1000 000元，该库房的账面净值100 000元，转让过程中发生税费支出55 500元。
根据以上资料，回答下列问题：
企业将A产品用于在建工程，正确的会计账务处理为( )。
甲企业为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%;2014年度有关涉税资料如下：
(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117 000元，款项已收到。
(2)销售A产品给一般纳税入，取得不合税价款200 000元，税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。
(4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100 000元，对外不合税售价为120 000元。
(5)企业转让一栋旧库房，取得转让收入1000 000元，该库房的账面净值100 000元，转让过程中发生税费支出55 500元。
根据以上资料，回答下列问题：
二. 多项选择题(本类题共20题,每小题2分,共40分。每小题的备选项中，有两个或两个以上符合题意，多选,少选，错选,不选均不得分)
关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有( )。
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。
(2)向外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1 000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1 500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶、500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，
每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价沩每千克150元。
已知：药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。
根据以上资料，回答下列问题：
根据企业所得税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时，应该掌握的原则包括( )。
一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。
根据以上资料，回答下列问题：
企业转让库房，正确的处理为( )。
甲企业为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%;2014年度有关涉税资料如下：
(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117 000元，款项已收到。
(2)销售A产品给一般纳税入，取得不合税价款200 000元，税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。
(4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100 000元，对外不合税售价为120 000元。
(5)企业转让一栋旧库房，取得转让收入1000 000元，该库房的账面净值100 000元，转让过程中发生税费支出55 500元。
根据以上资料，回答下列问题：
三. 材料题(本类题共20题,总分40分)
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。
(2)向外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1 000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1 500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶、500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，
每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价沩每千克150元。
已知：药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。
根据以上资料，回答下列问题：
一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。
根据以上资料，回答下列问题：
天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。
根据以上资料，回答下列问题：
甲企业为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%;2014年度有关涉税资料如下：
(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117 000元，款项已收到。
(2)销售A产品给一般纳税入，取得不合税价款200 000元，税款34 000元。同时收取包装物押金10 000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。
(4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100 000元，对外不合税售价为120 000元。
(5)企业转让一栋旧库房，取得转让收入1000 000元，该库房的账面净值100 000元，转让过程中发生税费支出55 500元。
根据以上资料，回答下列问题：
