2020年中级经济师《财政税收》精选习题1

下列纳税主体中，不属于个人所得税纳税人的是（）。

某企业 2018 年年初拥有一栋房产，1 月 1 日将其对外出租，租期 1 年，每月不含增值税租金 1 万元。2018 年某企业上述房产应缴纳房产税（）万元。

刘先生 2018 年年初拥有一栋房产，1 月 1 日将其对外出租，租期 1 年，每月不含增值税租金 1 万元。2018 年刘先生上述房产应缴纳房产税（）万元。

某农产品批发市场占地 5400 平方米，分为三层，房产原值 1100 万元，该市场第 一层经营水产品、蔬菜、干鲜果品和肉禽蛋;二层经营粮油;三层经营日用品和服装。房产税扣除比例为 30%，则该市场 2018 年应纳的房产税为（）万元。

张先生 2017 年 1 月购买家庭唯一住房，面积为 85 平方米，该套住房计征契税的税率为（）。

下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（）。

下列各项中，不征收资源税的有（）。

某企业 2018 年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为 1 万平方米，单独建造的地下建筑面积为 4 千平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税税率为 2 元/平方米。则该企业 2018 年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）。

2019 年度甲企业与乙企业共同使用面积为 8000 平方米的土地，该土地上共有建筑物建筑面积 15000 平方米，甲企业使用其中的 4/5，乙企业使用其中的 1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在 2019 年 1 月份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元/平方米，乙企业新征耕地所处地段的年税额为 2 元/平方米。下列关于甲乙企业 2019年度缴纳城镇土地使用税的说法正确是（）。

某农产品批发市场占地 5400 平方米，分为三层，房产原值 1100 万元，该市场第 一层经营水产品、蔬菜、干鲜果品和肉禽蛋;二层经营粮油;三层经营日用品和服装。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米 8 元，则该市场 2018 年应纳的城镇土地使用税为（）万元。

关于资源税的税务处理，正确的是（）。

下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是（）。

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。

某房地产公司转让商品楼收入 1300 万元，计算土地增值额准予扣除项目金额 1000 万元，则适用税率为（）。

关于土地增值税的说法，错误的是（）。

甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为（）。

关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（）。

下列情形中，不需要缴纳环境保护税的有（）。

企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是（）。

纳税人的下列行为中，不需办理变更税务登记的是（）。

关于账簿管理的说法，正确的是（）。

根据发票管理办法，违法后由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款，情节严重的，处 5 万元以上 50 万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）。

关于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，应采取的税款征收方式是（）。

关于税款追征的说法，错误的是（）。

某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物，2019 年 5 月末未退税前计算出的期末留抵税额为 19 万元，当期免抵退税额为 15 万元，当期免抵税额为（）万元。

税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是（）。

下列凭证中，属于自制原始凭证的是（）。

甲企业 2016 年 12 月末的“原材料”账户余额为 100000 元，“材料成本差异”账户余额为 10000 元，则在编制资产负债表时应计入“存货”项目的金额为（）。

一般情况下，企业采用预收货款销售方式销售货物，收到货款时的正确账务处理为（）。

根据社会经济状况且利于社会经济稳定和发展的公债发行原则是（）。

（）是发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。

根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（）。

在公债市场中，（）也称为以及市场或初级市场。

从债务风险的角度看，由财政直接承担的债务是（）。

下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是（）。

从性质上看，政府预算是（）。

相对于封建专制的预算来说，现代预算最鲜明的特征是（）。

注重研究政府预算的配置和资金使用的效率问题，是从（）视角研究的政府预算。

预算资金的监督制衡力最基本的行为特征是（）。

政府预算决策的对象是（）。

有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。

关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是（）。

采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。

就预算年度来说，属于历年制的是（）。

要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后的净额，这体现了政府预算的（）原则。

根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为（）。

部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是（）。

一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是（）。

关于地方政府举借债务的说法，错误的是（）。

下列车船中，应以“辆”作为车船税计税依据的有（）。

关于纳税申报的说法，错误的有（）。

下列措施中，属于税款征收措施的有（）。

纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

纳税检查的客体包括（）。

关于纳税检查的说法，正确的有（）。

政府预算政治决策程序的强制性主要表现在（）。

最早实行复式预算的国家有（）。

全口径预算管理体系中的政府公共预算支出的重点应集中于（）。

下列原则中，属于基本支出预算的编制原则的是(　)。

《政府采购法实施条例》规定，在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有下列（）的，应当回避。

招标采购按照公开的程度划分（）。

下列原则中，属于政府间事权划分的原则有（）

分税制的含义包括（）。

下列关于医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分的说法，错误的是（）。

国有无形资产包括（）。

国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（）。

国有企业取得的下列收入中，属于国有资产收益的有（）。

完善国有金融资本管理体制需要坚持的基本原则有（）。

行政单位国有资产需要进行资产评估的情况有（）。

财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是（）。

我国资源性国有资产管理实行（）相结合的国有资产管理体制。

属于财政政策工具的有（）。

下列政策工具中，属于财政政策工具的有（）。

属于内在稳定器的财政政策有（）。

公共物品的核 心特征是（）。

关于公共物品的说法，正确的有（）。

实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括（）

社会公平的实施范围包括（） 。

调节居民个人收入水平的财政手段有（） 。

下列财政支出项目中，属于不可控制性支出的有（） 。

关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（） 。

平价政策一般适用于从全社会利益来看，无须特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”，如（）。

用财政支出占国民生产总值的比重来衡量财政支出的规模，主要原因是（）。

我国行政管理费支出包括（）

公用经费包括（）。

关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（）。

关于政府投资的说法，正确的有（）。

基础设施建设的特点有（）。

机关事业单位工作人员养老保险改革中的五个同步是指（）。

关于企业亏损补贴的说法，正确的有（）。

下列（）属于禁止性补贴。

从税收支出所发挥的作用来看，它可分为（）。

具有财政补贴性质的退税形式有（）。

税法的正式渊源包括（）。

税收制度的基本要素包括（）。

税率的基本形式有（）。

衡量宏观税收负担的指标包括（）。

影响税收负担的经济因素有（）

下列关于税负转嫁的说法，正确的是（）。