2019年注册会计师税法模拟题及答案2

按征税对象划分，下列税种中，属于特定目的税类的是（　）。

2016年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公用楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、进项税额110万元;在2017年4月，纳税人将办公楼整体改造成员工食堂，用于集体福利。假定每月折旧额4万元，该企业应做进项税额转出的金额是（　）。

A企业为增值税一般纳税人，主营活动板房的生产与安装业务，2017年10月销售活动板房，收取不含税价款20万元，同时负责上述活动板房的安装，单独收取不含税安装费3万元。针对上述业务，2017年10月，A企业计算的增值税销项税额是（　）万元。

下列关于鉴证咨询业小规模纳税人自行开具增值税专用发票的说法，错误的是（　）。

下列关于银行卡跨机构资金清算服务的表述中，错误的是（　）。

下列关于消费税税目烟的说法，正确的是（　）。

企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　）。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　）。

某科技型中小企业2017年全年发生管理费用700万元，其中符合条件的新技术研究开发费用90万元，企业当年新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额是（　）。

中国公民张某任职于国内一家上市公司，张某2017年度每月取得工资薪金收入14000元，12月份另取得全年一次性奖金50000元，则张某12月份应纳的个人所得税为（　）元。

中国公民张某将自己收藏的古币通过拍卖行依法拍卖，该藏品的最终成交价格为250万元，支付拍卖公司上拍手续费、评估费等合计20万元，张某入手该枚古币时支出金额100万元，但无法提供财产原值凭证，张某应缴纳的个人所得税是（　）万元。

某外贸企业专营进出口业务，2018年2月，从海外进口商品一批，货物成交价格30万美元，另支付从境外起运地至境内口岸运输费2万美元，未发生保险费用。则该批货物的进口完税价格是（　）万元。（汇率1∶6.8）

应以纳税人当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量的情形不包括（　）。

下列土地中，免征城镇土地使用税的是（　）。

村民张某2017年起承包耕地面积3000平方米,2018年将其中300平方米用于新建住宅、700平方米用于兴建花圃，其余2000平方米耕地仍和上年一样用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某2018年应缴纳的耕地占用税为（　）元。

下列情形中，应由产权所有人缴纳房产税的是（　）。

下列关于契税的说法，正确的是（　）。

下列关于土地增值税的说法，正确的是（　）。

某贸易公司进口5辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售2辆，取得不含税销售收入80万元;剩余3辆企业自用。该公司应纳车辆购置税（　）万元。（小轿车关税税率30%，消费税税率为9%）

下列关于车船税的表述正确的是（　）。

下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的是（　）。

下列关于预约定价安排适用范围的说法中，正确的是（　）。

下列各项中，需要办理开业税务登记的纳税人是（　）。

下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的是（　）。

国际重复征税的类型包括（　）。

下列各项中符合资管产品增值税处理办法规定的有（　）。

依据消费税的有关规定，下列消费品中，不得扣除已纳消费税的有（　）。

下列关于非居民企业企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（　）。

下列与企业促销展业赠送礼品有关的个人所得税说法，正确的有（　）。

以下对于城市维护建设税税收优惠的表述错误的有（　）。

下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（　）。

下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（　）。

下列房产中，免征房产税的有（　）。

关于契税的计税依据，下列说法正确的是（　）。

根据现行政策，下列关于车船税税收优惠的表述，正确的有（　）。

国际税收征管协作中，情报交换的种类包括（　）。

下列关于纳税信用管理的各项表述中,正确有（　）。

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有（　）。

某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2017年8月份发生如下业务：

（1）承包本市一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为3000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖200万元。建筑公司购进用于改造工程的材料，取得增值税专用发票，发票上注明的含税金额为1080万元。

（2）承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为4500万元，发生分包支出价税合计800万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。

（3）将“营改增”前以300万元购置的外省一间商铺出售，取得含税收入825万元。建筑公司选择简易计税方法计税。

（4）将外市新购置的一处商铺对外出租，取得当月租金收入11万元。

已知：上述金额均为含税金额，除业务（3）选择适用简易计税方法外均按一般计税方法计征增值税。

已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。当地政府确定的房产税减除比例为30%。该企业所在地货车车船税年税额20元/整备质量每吨。

某物流企业发生如下业务：

（1）经批准占用耕地50000平方米，于2016年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设大宗商品仓储设施用地32000平方米、办公楼占地17200平方米、经县级以上人民政府教育行政主管部门批准设立的幼儿园占地800平方米。

（2）2016年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费5000万元。

（3）2017年8月4日，仓库、办公楼及幼儿园建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元，其中仓库原值5000万元、办公楼原值3800万元、幼儿园原值700万元。

（4）为满足运输需要，2017年9月10日，企业购入整备质量10吨的货车20辆、整备质量8吨的挂车10辆，支付不含增值税的价款400万元，其中货车300万元、挂车100万元，另支付购置工具件和零配件价款2.34万元。

（5）2017年12月，与乙公司签订运输合同一份，合同注明运费金额15万元，其中含装卸费3万元、保险费2万元，本次运输货物价值600万元;与丙公司签订仓储保管合同一份，双方约定将丙公司价值800万元的一批材料存放于物流企业的仓库保管，收取保管费5万元，保管期限1年。

已知：原煤资源税税率为6%，洗煤折算率为40%。购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。

位于某县城的煤矿（增值税一般纳税人）主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，为增值税一般纳税人。2017年9、10月发生下列业务：

（1）9月份：采用分期收款方式销售自行开采的原煤1000吨，不含税销售额560000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付50%，其余货款于10月15日前支付。由于购货方资金紧张，9月实际支付货款250000元;采用预收货款方式向甲企业销售自产原煤加工的洗煤500吨，不含税销售额600000元，当月预收20%的货款140400元，合同约定10月5日发货，并收回剩余货款;从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税180000元，另支付运输费并取得属于增值税一般纳税人的运输公司开具的增值税专用发票，注明不含税运输金额128000元。

（2）10月份：10月5日向甲企业发出洗煤500吨，收回剩余的80%货款，取得不含税金额为480000元;10月10日，收到9月份期收款销售原煤的剩余货款。10月份销售原煤1500吨，合同约定由煤矿负责将所售原煤运至码头交货，取得原煤不含税销售额840000元，另单独收取含税运杂费用100000元，单独开具增值税普通发票;煤矿委托运输企业将该批原煤运至码头，取得增值税专用发票上分别注明不含税运费80000元、增值税税额8800元，装卸费5000元、增值税税额150元。

其他相关资料：甲公司对于转让办公楼选择“简易征收”方式计算增值税，适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。

甲公司为增值税一般纳税人，2017年9月转让市区一栋2000年自建的厂房，具体情况如下：

（1）取得含税转让收入2000万元，按含税收入签订不动产转让合同，已按规定缴纳转让环节税金，并取得相关凭证。

（2）该办公楼造价为500万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款200万元，契税6万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。

（3）经房地产评估机构评定，该办公楼重置成本为400万元，成新度折扣率为六成，该公司的评估价格已经税务机关认定。