2019年注册会计师税法模拟题及答案3

下列属于中央政府固定收入的是（　）。

下列项目征收增值税的是（　）。

某市提供劳务派遣服务的A公司为小规模纳税人，2018年5月提供劳务派遣服务，取得含税收入40万元，A公司代用工单位支付劳务派遣员工工资、社会保险及福利共计20万元，已知A公司选择差额纳税;销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17600元。该公司应缴纳增值税（　）万元。

下列属于增值税视同发生应税销售行为的是（　）。

某商场珠宝首饰区，2018年3月零售珍珠项链，取得含税收入55000元，零售金银首饰，取得含税收入50000元，零售铂金首饰，取得含税收入36000元。当月珠宝首饰区应缴纳的消费税为（　）元。

某市的甲企业委托县城的乙企业加工实木地板。甲企业提供的主要原材料实际成本为15万元，支付的不含税加工费为2万元。乙企业代垫的辅助材料不含税金额为1万元。实木地板的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（　）万元。

下列处置资产的行为不属于企业所得税视同销售的是（　）。

下列不属于享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须符合的条件的是（　）。

下列对律师事务所征收个人所得税的表述错误的是（　）。

下列关于烟叶税的表述错误的是（　）。

下列税收、费用计入出口货物的完税价格的是（　）。

下列各项中不征收资源税的是（　）。

下列关于城镇土地使用税实际占用面积的表述错误的是（　）。

下列不属于耕地占用税征税范围的是（　）。

王某拥有两处住房，一处原值90万元的住房供自己及家人居住，另一处原值40万元的住房于2018年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得不含税租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税（　）元。

李某以300万元存款及价值500万元的房产投资设立个人独资企业，当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值180万元的房产赠送给李某，当地契税税率为3%。李某应缴纳的契税为（　）万元。

下列各项在房地产企业转让新房计算土地增值税时不得扣除的项目是（　）。

汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算车辆购置税的是（　）。

下列车船中以净吨位每吨作为车船税计税单位的是（　）。

下列各项中减半征收车船税的是（　）。

下列不属于印花税权利、许可证照的是（　）。

企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（　）。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（　）。

下列关于纳税质押的相关规定，表述错误的是（　）。

下列属于涉税专业服务机构的有（　）。

下列应税销售行为，一般纳税人可以选择简易计税方法计税的有（　）。

下列属于消费税出口退税政策的有（　）。

企业发生的下列支出作为长期待摊费用，准予在企业所得税税前扣除的有（　）。

下列属于资产收购适用特殊性税务处理条件的有（　）。

下列属于个人所得税征税范围，应征收个人所得税的有（　）。

下列各项中，需自行申报缴纳个人所得税的有（　）。

下列关于城市维护建设税税收优惠的表述，正确的有（　）。

下列属于关税中进口货物海关估价方法的有（　）。

下列减按每平米2元的税额征收耕地占用税的有（　）。

下列关于房产税纳税义务发生时间表述正确的有（　）。

下列对外付汇无须进行税务备案的情形有（　）。

下列属于变更税务登记的适用范围的有（　）。

下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的有（　）。

甲酒厂位于A市，为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒。2018年2月该厂的生产销售情况如下：

（1）外购高度白酒55吨，取得的增值税专用发票上注明的单价为每吨20000元;外购生产白酒的各种辅料，取得的增值税专用发票上注明的价款共计10000元。

（2）用外购的40吨高度白酒及辅料生产A型粮食白酒50吨，由非独立核算的门市部对外销售，本月销售了30吨，每吨不含税售价42000元。

（3）将外购的15吨高度白酒委托位于县城的乙酒厂生产B型白酒10吨，乙酒厂共计收取80000元的不含增值税加工费，收回后以每吨不含增值税价格50000元售出。

（4）销售啤酒230吨，每吨的含税售价为2800元，另外收取包装物押金1170元。

（5）将自产的10吨C型白酒用于春节职工福利，生产成本共为12000元，无同类白酒的销售价格。

其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。

中国公民曾某任职于境内甲公司，2017年1～12月取得以下收入：

（1）每月工资7000元，另外12月取得年终奖36000元。

（2）2016年1月，任职公司授予曾某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2017年10月5日，曾某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。

（3）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元;从B国取得股息所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。

（4）11月将一套别墅出租，每月不含税租金收入12000元，由于卫生间漏水，11月发生修缮支出3000元（不考虑相关税费）。

（5）转让境内上市公司的股票获得220000元股票转让差价;获得企业债券利息收入20000元。

（6）出版一本书籍，获得稿酬38000元，将其中5000元通过民政部门捐赠给灾区。

我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2016年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2017年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。

2018年3月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：

（1）2016年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税;因闲置一年，支付土地闲置费400万元。

（2）2017年5月开始动工建设，发生土地征用及拆迁补偿费2000万元、前期工程费1000万元、建筑安装工程费600万元、基础设施费400万元、公共配套设施费500万元、开发间接费用500万元;银行贷款凭证显示利息支出1000万元。

（3）2017年6月项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得不含税收入25000万元;可售建筑面积的10%作为租赁用房出租给职工。

（4）公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，房地产开发公司增值税选择一般计税方法。）