2020年注册会计师《税法》考试试题及答案1

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

有关税收立法程序的表述，不正确的是（）。

下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

不同的征税主体对同一纳税人的同一税源进行的重复征税属于国际重复征税的（）。

出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的是（）。

下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。

按照现行规定，下列各项中必须按小规模纳税人的简易方法纳税的是（）。

2019年12月，某设计公司(小规模纳税人，选择按月纳税)提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。

企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是（）。

企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。

下列业务中属于增值税视同销售的是（）。

某生活服务企业(一般纳税人)，2018年10月至2019年9月期间的生活服务销售额2000万元，销售货物的不含税销售额400万元，符合加计抵扣条件。2019年10月份生活服务不含税销售额200万元，销售货物不含税销售额30万元，进项税额为10万元。则该纳税人2019年10月份应纳增值税（）。

境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（）。

一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。

汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。

下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。

对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。

某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税是（）万元。

某餐馆为增值税小规模纳税人(选择按月缴纳增值税)，2019年9月取得餐饮含税销售额95000元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该餐馆本月应缴纳的增值税是（）。

增值税一般纳税人提供下列服务，不可以选择简易计税的是（）。

2019年5月，某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。

下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，假定退税率为11%，6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额是（）。

纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额正确处理是（）。

境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税是（）元。

2019年5月，王某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2017年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，王某销售住房应纳增值税是（）万元。

下列业务中免征增值税的是（）。

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将5年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，该企业此业务选择简易计税方法，则该企业4月应缴纳的增值税是（）万元。

下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。

关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。

下列商品属于消费税征收范围的是（）。

下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

下列消费品中，暂缓征收消费税的是（）。

企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的是（）。

下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

某地板企业为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。

下列委托加工收回货物，可以在计算本企业应纳消费税税额中扣除消费税的是（）。

甲企业为增值税一般纳税人，2019年11月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。

2019年6月，甲企业提供原料委托乙企业加工高档化妆品(消费税税率15%)，乙企业按照本企业同类高档化妆品不含税价格100万元，代收代缴消费税15万元。甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工高档化妆品后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

某贸易公司2019年11月从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、运费保费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为10%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。

卷烟批发企业甲2020年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业 300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13 000元。 甲企业应缴纳的消费税（）元。

下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是( )。

下列用地，属于法定免缴城镇土地使用税的是（）。

下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米、盐场内部绿化占地50000平方米、盐场附属幼儿园占地10000平方米、盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区、2000平方米为厂区以内的绿化用地、企业创办的学校和医院共占地1500平方米、出租500平方米、无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

下列关于税收和税法的描述，不正确的有（）。

下列关于税法和其他法律关系的描述正确的有（）。

下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

下列关于税法要素的说法正确的有（）。

下列税种中，采用比例税率征收的有（）。

下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有（）。

以下属于纳税人权利的有（）。

某商场2019年5月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有( )。

纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。

下列企业销售的货物，不需要缴纳消费税的有（）。

企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。

下列自产自用行为中，应当缴纳消费税的有（）。

下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（）。

下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

某旅游公司2020年1月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额15.6万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额5.2万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）。

关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（）。

下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（）。

下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（）。

下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。

甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（）。

下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

某公司，2019年11月11日收到自然资源主管部门办理农用地占用手续的书面通知，占用耕地9万平方米，其中果树园地7.5万平方米、占用养殖水面1.5万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税说法正确的有（）。

下列关于房产税纳税人及缴纳税款，说法正确的有（）。

下列情形中，免征契税的有（）。

下列关于契税征收管理的说法，正确的有（）。

下列进口的货物或物品中，免征关税的有（）。

跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（）。

下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。

以下关税税率运用的表述中，正确的有（）。

下列关于进口完税价格的说法，正确的有（）。

下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。

下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）。

下列关于关税征收管理规定中，说法正确的有（）。

下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。

下列关于船舶吨税的表述中，说法正确的有（）。

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不免征房产税的有（）。

下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。

下列取得房产的情形中，免征契税的有（）。

下列土地中，属于法定免缴城镇土地使用税的有（）。

下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间的表述中符合税法规定的有（）。

下列税种中，采用比例税率征收的有（）。

以下各项中，属于我国税收立法原则的有（）。

下列各项中，属于“其他现代服务”的有（）。

以下各项中，应计入增值税一般纳税人登记标准的“年应税销售额”的有（）。

根据企业所得税的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（）。

根据企业所得税的规定，判断居民企业的标准有（）。