2020年注册会计师《税法》考试试题及答案2

某企业2019年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税为（）元。

下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（）。

农村居民王某，2019年9月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜、500平方米用于新建自用住宅(符合当地规定标准)。假设耕地占用税为20元/平方米，王某当年应缴纳耕地占用税（）。

某企业2019年有一处地下建筑物，为商业用途房产(房产原值80万元)，10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2019年该企业应缴纳房产税（）元。

某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。

某市一商贸企业2019年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，计算该办公楼原值（）万元。

下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

某公司2020年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。

下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。

按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置关税税率计征的关税是（）。

下列机构中，有权决定税收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。

下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。

某进出口公司2019年7月进口化妆品一批，购买价34万元，该公司另支付入关前运费3万元，保险费无法确定。化妆品关税税率为30%，该公司应缴纳的关税为（）。

我国某公司2019年10月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格158万元(不含出口关税)，其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。

下列进口货物中，免征进口关税的是（）。

下列关于跨境电子商务零售进口商品征税的规定中，表述正确的是（）。

某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。

下列关于船舶吨税的说法，不正确的是（）。

下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（）。

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

甲企业2018年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2018年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（）万元。

某市一商贸企业2018年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，计算该办公楼原值（）万元。

下列情形中，应从租计征房产税的是（）。

下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）。

某企业2018年有一处地下建筑物，为商业用途房产，房产原值(价)80万元。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2018年该企业应缴纳房产税（）元。

某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税（）万元。

下列房产转让的情形中，产权承受方免于缴纳契税的是（）。

赠与房屋时，确定契税计税依据所参照的价格或价值是（）。

甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）万元。

居民甲某共有三套房产，2018年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（）万元。

下列行为中，应当缴纳契税的是（）。

下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。

房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（）。

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）元。

某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。

甲企业位于某经济落后地区，2011年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税为（）元。

某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。

某市肉制品加工企业2017年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

位于某县城的一化工厂，2019年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。

下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是（）。

村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米。2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（）元。

某农户有一处花圃，占地1200平方米，2012年3月将其中的1100平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（）元。

下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。

下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后（）日内按照规定办理一般纳税人登记的相关手续;未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在（）日内向主管税务机关办理相关手续。

某酒厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11700元，同时收取包装费和优质费共1170元，该酒厂此业务应确认的应税销售额为（）元。

某企业为增值税一般纳税人，采用农产品增值税进项税额核定扣除办法。2017年12月1日至12月31日销售1000吨符合标准的巴氏杀菌羊乳，其主营业务成本为600万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06吨，原乳平均购买单价为4000元/吨。在采用成本法的情况下，当期允许抵扣进项税额（）万元。

根据企业所得税的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。

依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。

下列属于企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（）。

下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中，说法正确的有（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）。

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。

下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售(营业)收入30%为限额扣除的有（）。

企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

下列金融业务中，免征增值税的有（）。

金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。

年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记，年应税销售额包括（）。

下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）。

下列不属于增值税征税范围的有（）。

单位或个人取得下列利息收入中，需要缴纳增值税的有（）。

下列各项中，属于增值税租赁服务的有（）。

下列应税货物或应税服务中，纳税人可以选择使用增值税简易计税方法计税的有（）

增值税一般纳税人可以选择简易计税的有（）。

下列项目所包含的进项税额(取得合法税收凭证)，不得从销项税额中抵扣的有（）。

下列项目中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有（）。

增值税一般纳税人下列处理方法正确的有（）。

增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。

营改增纳税人中准允以差额为计税销售额的特殊项目有（）。

增值税一般纳税人不动产转让业务中，下列增值税的处理正确的有（）。

一般纳税人预缴增值税时，下列适用3%预征率的有（）。

下列行为免征增值税的有（）。

下列单位提供的增值税服务，免征增值税的有（）。

下列出口货物或服务中，免税但不予退税的有（）。

先进制造业纳税人享受增量留抵税额退还的说法中正确的有（）。

某商场2019年5月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有( )。

纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。

下列企业销售的货物，不需要缴纳消费税的有（）。

企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。

下列自产自用行为中，应当缴纳消费税的有（）。

下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（）。

下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

某旅游公司2020年1月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额15.6万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额5.2万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）。

关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（）。

下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（）。

下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（）。

下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。

甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（）。

下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。

下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（）。

某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。下列各项中，属于非营利组织免税收入认定条件的有（）。

永续债的发行方和投资方均为居民企业时，适用股息、红利企业所得税政策税务处理正确的有（）。

下列项目中，不缴纳企业所得税的有（）。

居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（）。

下列行业中，广告费和业务宣传费准予按照不超过当年销售(营业)收入30%扣除的有（）。

纳税人计算应纳税所得额时，下列已纳税金可以从收入总额中扣除的有（）。