2020年注册会计师《税法》考试试题及答案3

某企业(增值税一般纳税人)2018年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批原材料(已抵扣进项税额)改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税税额为（）元。

根据企业所得税法律制度规定，下列说法中不符合规定的是（）。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）。

根据规定，企业取得的下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。

下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是（）。

下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）。

某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（）。

下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

税收法律关系的内容中最实质，也是税法灵魂的是（）。

下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）。

下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。

下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。

下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。

下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。

下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。

出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的是（）。

下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。

按照现行规定，下列各项中必须按小规模纳税人的简易方法纳税的是（）。

2019年12月，某设计公司(小规模纳税人，选择按月纳税)提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。

企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是（）。

企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。

下列业务中属于增值税视同销售的是（）。

某生活服务企业(一般纳税人)，2018年10月至2019年9月期间的生活服务销售额2000万元，销售货物的不含税销售额400万元，符合加计抵扣条件。2019年10月份生活服务不含税销售额200万元，销售货物不含税销售额30万元，进项税额为10万元。则该纳税人2019年10月份应纳增值税（）。

境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（）。

一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。

汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。

下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。

对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。

某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税是（）万元。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

下列各项利息收入中，可以减半缴纳企业所得税的是（）。

企业发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，不正确的是（）。

2020年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。

下列各项收入中，应全额并入纳税人当年企业所得税应税收入的是（）。

下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（）。

某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。

企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。

下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

下列支出在计算企业所得税纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。

下列资产中，可以通过折旧和摊销扣除的是（）。

企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。

非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（）。

下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

非银行企业内营业机构之间支付的下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以据实的有（）。

企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的有（）。

企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时下列处理正确的有（）。

下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（）。

下列关于股权投资的所得税处理，说法正确的有（）。

下列支出作为长期待摊费用进行企业所得税处理的有（）。

下列关于企业所得税实际征收的表述中正确的有（）。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。

居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（）。

自2019年1月1日起，我国个人所得税对部分应税所得项目实行综合征收制。下列属于综合征收的所得有（）。

下列关于个人所得税纳税人身份的表述中，正确的有（）。

某外籍个人受某外国公司委派于2019年8月1日开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2019年12月31日未离开中国。该外籍个人2019年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。

下列专项附加扣除的项目中，可以商定选择夫妻一方税前扣除的有（）。

下列关于个人所得税专项附加扣除，表述正确的有（）。

下列关于继续教育的专项附加扣除，表述正确的有（）。

计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列支出准予扣除的有（）。

下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。

对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（）。

关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的有（）。

个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有（）。

下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。

某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2019年9月购进货物取得普通发票的销售额合计500000元，销售货物开具普通发票取得含税收入合计700000元，出租场地取得不含税收入100000元。本月应纳附加税费正确的有（）。

下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。

纳税人跨地区提供（）业务，预缴增值税时按照预缴地城建税税率和教育费附加征收率计算缴纳城建税和附加费。

下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。

下列各项中，关于教育费附加和地方教育附加的表述正确的有（）。

甲市某烟草公司7月向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款90万元、价外补贴9万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有（）。

下列关于烟叶税的说法中，不正确的有（）。

下列进口的货物或物品中，免征关税的有（）。

跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（）。

下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。

以下关税税率运用的表述中，正确的有（）。

下列关于进口完税价格的说法，正确的有（）。

下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。

下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）。

下列关于关税征收管理规定中，说法正确的有（）。

下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。

下列关于船舶吨税的表述中，说法正确的有（）。

下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）。

下列各项中，资源税实行从量定额征收的有（）。

根据《资源税法》的规定，资源税征税对象的正确表述有（）。

某油田将开采原油用于下列（），应当缴纳资源税。

资源税实行从价计征资源税后，下列各项应计入资源税计税销售额的有（）。

下列各项中，属于煤炭资源税计税依据的是（）。

下列关于矿产品进出口业务中，资源税表述正确的有（）。

下列项目中，免征资源税的有（）。

下列关于水资源税的说法中，正确的有（）。

下列关于资源税纳税义务发生时间和的表述中， 正确的有（）。