2019年中级经济师《财政税收》真题及解析
时长:90分钟 总分:140分
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题型介绍
| 题型 | 单选题 | 多选题 | 材料题 |
|---|---|---|---|
| 数量 | 79 | 21 | 4 |
一. 单项选择(本类题共60题,每小题1分,共60分。每小题的备选项中，只有一个符合题意，多选，错选,不选均不得分)
甲国居民张某有来源于甲国所得0万元，乙国所得80万元。丙国所得100万元，甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%，40%。50%。甲、乙、丙三国均实行属人兼属地税收管辖权。采用分国抵免限额法计算张某在乙国的抵免限额是（ ）万元。
某企业为增值税一般纳税人，2019 年6月提供交通运输服务取得不含税收入600万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务)，且分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。该公司正确的账务处理为（ ）。
该企业适用的企业所得税税率为（ ）。
一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3 000万元(其中残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1 000万元，购置完毕即投入使用。
该企业允许税前扣除的工资联金金额为（ ） 万元。
一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3 000万元(其中残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1 000万元，购置完毕即投入使用。
该企业允许税前抵免的党组织工会经费的金额是（ ）万元。
一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3 000万元(其中残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1 000万元，购置完毕即投入使用。
根据企业所得税法的规定，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免的应纳所得税额是（ ）万元。
一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3 000万元(其中残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1 000万元，购置完毕即投入使用。
该企业销售甲产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（ ）。
某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13%，2019年6月有关涉税资料如下，
(1)销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113 000元，款项已收到。
(2)销售甲产品给一般的税人。取得不含税价款200 000元。税款26 000元。同时收取包装物押金10 000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。
(4)将自产甲产品用于本企业在建工程。该批产品的成本为100 000元，对外不含税售价为120 000元。
(5)向农业生产者购选免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。
该企业销售甲产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确处理为（ ）。
某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13%，2019年6月有关涉税资料如下，
(1)销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113 000元，款项已收到。
(2)销售甲产品给一般的税人。取得不含税价款200 000元。税款26 000元。同时收取包装物押金10 000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。
(4)将自产甲产品用于本企业在建工程。该批产品的成本为100 000元，对外不含税售价为120 000元。
(5)向农业生产者购选免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。
从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（ ）。
某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13%，2019年6月有关涉税资料如下，
(1)销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113 000元，款项已收到。
(2)销售甲产品给一般的税人。取得不含税价款200 000元。税款26 000元。同时收取包装物押金10 000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。
(4)将自产甲产品用于本企业在建工程。该批产品的成本为100 000元，对外不含税售价为120 000元。
(5)向农业生产者购选免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。
企业将甲产品用于在建工程，正确的会计账务处理为（ ）。
某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13%，2019年6月有关涉税资料如下，
(1)销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113 000元，款项已收到。
(2)销售甲产品给一般的税人。取得不含税价款200 000元。税款26 000元。同时收取包装物押金10 000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。
(4)将自产甲产品用于本企业在建工程。该批产品的成本为100 000元，对外不含税售价为120 000元。
(5)向农业生产者购选免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。
外购免税农产品应抵扣的进项税额为（ ）万元。
某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13%，2019年6月有关涉税资料如下，
(1)销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113 000元，款项已收到。
(2)销售甲产品给一般的税人。取得不含税价款200 000元。税款26 000元。同时收取包装物押金10 000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。
(4)将自产甲产品用于本企业在建工程。该批产品的成本为100 000元，对外不含税售价为120 000元。
(5)向农业生产者购选免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。
该公司设置营业账薄应缴纳印花税（ ） 元。
2018年8月，某公司为新成立的企业。营业账薄中记载实收资本600万，资本公积400万元，新启用其他营业账薄4本，当年发生活动如下:
(1)因改制签订产权转移书据2份。
(2)签订以物易物合同一份，用库存7 000元的A材料换取对方同等金额的B材料。
(3)签订贴息贷款合同一份。总金额50万元。
(4) 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。
已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，借款合同的印花税税率为0.05‰。
该公司签订产权转移书据应缴纳印花税（ ）元。
2018年8月，某公司为新成立的企业。营业账薄中记载实收资本600万，资本公积400万元，新启用其他营业账薄4本，当年发生活动如下:
(1)因改制签订产权转移书据2份。
(2)签订以物易物合同一份，用库存7 000元的A材料换取对方同等金额的B材料。
(3)签订贴息贷款合同一份。总金额50万元。
(4) 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。
已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，借款合同的印花税税率为0.05‰。
该公司签订以物易物合同应缴纳印花税（ ）元。
2018年8月，某公司为新成立的企业。营业账薄中记载实收资本600万，资本公积400万元，新启用其他营业账薄4本，当年发生活动如下:
(1)因改制签订产权转移书据2份。
(2)签订以物易物合同一份，用库存7 000元的A材料换取对方同等金额的B材料。
(3)签订贴息贷款合同一份。总金额50万元。
(4) 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。
已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，借款合同的印花税税率为0.05‰。
该公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税（ ） 元。
2018年8月，某公司为新成立的企业。营业账薄中记载实收资本600万，资本公积400万元，新启用其他营业账薄4本，当年发生活动如下:
(1)因改制签订产权转移书据2份。
(2)签订以物易物合同一份，用库存7 000元的A材料换取对方同等金额的B材料。
(3)签订贴息贷款合同一份。总金额50万元。
(4) 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。
已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，借款合同的印花税税率为0.05‰。
该公司签订采购合同应缴纳印花税（ ）元
2018年8月，某公司为新成立的企业。营业账薄中记载实收资本600万，资本公积400万元，新启用其他营业账薄4本，当年发生活动如下:
(1)因改制签订产权转移书据2份。
(2)签订以物易物合同一份，用库存7 000元的A材料换取对方同等金额的B材料。
(3)签订贴息贷款合同一份。总金额50万元。
(4) 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。
已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，借款合同的印花税税率为0.05‰。
该企业利润总额为（ ）万元。
2018年，某商业企业经营的业务如下:
(1)商品销售收入为1 600万元，公债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。
(2)全年商品销售成本940万元。
(3)按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19.04万元，教育费附加8.16万元。
(4)发生营业费用80万元，管理费用100万元。
(5) 营业外支出中列支96万元，其中:公益捐赠80万元:赞助当地一足球队12万元：缴纳税收滞纳金4万元。
该企业公益性捐赠所得税前扣除额为（ ）万元。
2018年，某商业企业经营的业务如下:
(1)商品销售收入为1 600万元，公债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。
(2)全年商品销售成本940万元。
(3)按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19.04万元，教育费附加8.16万元。
(4)发生营业费用80万元，管理费用100万元。
(5) 营业外支出中列支96万元，其中:公益捐赠80万元:赞助当地一足球队12万元：缴纳税收滞纳金4万元。
企业所得税前营业外支出应纳税调整额为（ ）万元。
2018年，某商业企业经营的业务如下:
(1)商品销售收入为1 600万元，公债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。
(2)全年商品销售成本940万元。
(3)按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19.04万元，教育费附加8.16万元。
(4)发生营业费用80万元，管理费用100万元。
(5) 营业外支出中列支96万元，其中:公益捐赠80万元:赞助当地一足球队12万元：缴纳税收滞纳金4万元。
该企业应纳税所得额为（ ）万元。
2018年，某商业企业经营的业务如下:
(1)商品销售收入为1 600万元，公债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。
(2)全年商品销售成本940万元。
(3)按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19.04万元，教育费附加8.16万元。
(4)发生营业费用80万元，管理费用100万元。
(5) 营业外支出中列支96万元，其中:公益捐赠80万元:赞助当地一足球队12万元：缴纳税收滞纳金4万元。
该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元。
2018年，某商业企业经营的业务如下:
(1)商品销售收入为1 600万元，公债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。
(2)全年商品销售成本940万元。
(3)按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19.04万元，教育费附加8.16万元。
(4)发生营业费用80万元，管理费用100万元。
(5) 营业外支出中列支96万元，其中:公益捐赠80万元:赞助当地一足球队12万元：缴纳税收滞纳金4万元。
二. 多项选择题(本类题共20题,每小题2分,共40分。每小题的备选项中，有两个或两个以上符合题意，多选,少选，错选,不选均不得分)
根据企业所得税法的规定，税务机关在对企业发生的工资新金进行合理性确认时，应该掌握的原则有（ ）。
一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3 000万元(其中残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1 000万元，购置完毕即投入使用。
三. 材料题(本类题共20题,总分40分)
一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3 000万元(其中残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1 000万元，购置完毕即投入使用。
某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13%，2019年6月有关涉税资料如下，
(1)销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113 000元，款项已收到。
(2)销售甲产品给一般的税人。取得不含税价款200 000元。税款26 000元。同时收取包装物押金10 000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50 000元，款项以银行存款支付。
(4)将自产甲产品用于本企业在建工程。该批产品的成本为100 000元，对外不含税售价为120 000元。
(5)向农业生产者购选免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。
2018年8月，某公司为新成立的企业。营业账薄中记载实收资本600万，资本公积400万元，新启用其他营业账薄4本，当年发生活动如下:
(1)因改制签订产权转移书据2份。
(2)签订以物易物合同一份，用库存7 000元的A材料换取对方同等金额的B材料。
(3)签订贴息贷款合同一份。总金额50万元。
(4) 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。
已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，借款合同的印花税税率为0.05‰。
2018年，某商业企业经营的业务如下:
(1)商品销售收入为1 600万元，公债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。
(2)全年商品销售成本940万元。
(3)按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19.04万元，教育费附加8.16万元。
(4)发生营业费用80万元，管理费用100万元。
(5) 营业外支出中列支96万元，其中:公益捐赠80万元:赞助当地一足球队12万元：缴纳税收滞纳金4万元。
