2018年中级经济师《财政税收》真题及解析
时长:90分钟 总分:140分
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题型介绍
| 题型 | 单选题 | 多选题 | 材料题 |
|---|---|---|---|
| 数量 | 75 | 25 | 5 |
一. 单项选择(本类题共60题,每小题1分,共60分。每小题的备选项中，只有一个符合题意，多选，错选,不选均不得分)
A国居民公司甲在某一税收年度的总所得为500万元，其中源自A国的所得为200万元，源自B国的所得为300万元。A国所得税率为25%，B国所得税率为20%。已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权，A国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则甲公司该年度应纳税额为（ ）万元。
甲企业销售产品给小规模纳税人，应交增值税(销项税)为（ ）元。
甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售空气净化器，空气净化器生产成本为每件2000元，对外含税售价为每件3000元。3月甲企业的有关财务资料如下：
(1)销售空气净化器20件给小规模纳税人，开具普通发票。
(2)将自产空气净化器50件用作本企业员工福利。
(3)销售空气净化器100件给一般纳税人，同时收取包装物使用费50000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定3个月后退回，款项已收到并存入银行。
甲企业将自产空气净化器用作员工福利，应交增值税(销项税)为（ ）元。
甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售空气净化器，空气净化器生产成本为每件2000元，对外含税售价为每件3000元。3月甲企业的有关财务资料如下：
(1)销售空气净化器20件给小规模纳税人，开具普通发票。
(2)将自产空气净化器50件用作本企业员工福利。
(3)销售空气净化器100件给一般纳税人，同时收取包装物使用费50000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定3个月后退回，款项已收到并存入银行。
甲企业销售空气净化器同时收取的包装物使用费，应计人的会计科目是（ ）。
甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售空气净化器，空气净化器生产成本为每件2000元，对外含税售价为每件3000元。3月甲企业的有关财务资料如下：
(1)销售空气净化器20件给小规模纳税人，开具普通发票。
(2)将自产空气净化器50件用作本企业员工福利。
(3)销售空气净化器100件给一般纳税人，同时收取包装物使用费50000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定3个月后退回，款项已收到并存入银行。
该企业应缴纳的车船税为（ ）元。
某贸易公司拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨;拥有大客车 6辆，均为36座;还拥有1辆7座的新能源汽车。根据该地纳税规定：载重汽车为30元/吨，客车32座以上500元/辆，10座以下乘用车200元/量。当年签订购销合同一份，所列金额为100万元;签订借款合同一份，借款金额80万元;还签订货物运输合同一份，金额10万元。购销合同印花税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰。
该贸易公司应缴纳的印花税为（ ）元。
某贸易公司拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨;拥有大客车 6辆，均为36座;还拥有1辆7座的新能源汽车。根据该地纳税规定：载重汽车为30元/吨，客车32座以上500元/辆，10座以下乘用车200元/量。当年签订购销合同一份，所列金额为100万元;签订借款合同一份，借款金额80万元;还签订货物运输合同一份，金额10万元。购销合同印花税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰。
甲企业本年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。
甲企业系金属铜开采企业，本年相关情况如下：
(1)本年度共计拥有土地50000平方米，其中子弟学校占地4000平方米，幼儿园占地2000平方米、企业内部绿化占地1000平方米。
(2)甲企业本年度实现铜销售200万吨。
(3)本年年初甲企业共有房产原值3000万元，1月1日起甲企业将原值100万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金1万元。
(4)乙企业为平面设计公司，乙企业本年实现营业收人400万元。
(5)8月9日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转人固定资产原值800万元。
(6)已知：甲企业所在地城镇土地使用税5元/平方米，资源税适用税额标准为2元/吨，房产税计算余值的扣除比例20%。
甲企业应缴纳房产税为（ ）万元。
甲企业系金属铜开采企业，本年相关情况如下：
(1)本年度共计拥有土地50000平方米，其中子弟学校占地4000平方米，幼儿园占地2000平方米、企业内部绿化占地1000平方米。
(2)甲企业本年度实现铜销售200万吨。
(3)本年年初甲企业共有房产原值3000万元，1月1日起甲企业将原值100万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金1万元。
(4)乙企业为平面设计公司，乙企业本年实现营业收人400万元。
(5)8月9日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转人固定资产原值800万元。
(6)已知：甲企业所在地城镇土地使用税5元/平方米，资源税适用税额标准为2元/吨，房产税计算余值的扣除比例20%。
甲企业本年应缴纳资源税（ ）万元。
甲企业系金属铜开采企业，本年相关情况如下：
(1)本年度共计拥有土地50000平方米，其中子弟学校占地4000平方米，幼儿园占地2000平方米、企业内部绿化占地1000平方米。
(2)甲企业本年度实现铜销售200万吨。
(3)本年年初甲企业共有房产原值3000万元，1月1日起甲企业将原值100万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金1万元。
(4)乙企业为平面设计公司，乙企业本年实现营业收人400万元。
(5)8月9日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转人固定资产原值800万元。
(6)已知：甲企业所在地城镇土地使用税5元/平方米，资源税适用税额标准为2元/吨，房产税计算余值的扣除比例20%。
该企业2017年度允许税前扣除的工资薪金数额为（ ）万元。
甲企业为北京注册的高新技术企业，2017年支付合理的工资薪金总额500万元(其中残疾职工工资20万元)，还支付实际发生的职工教育经费60万元。2017年5月，企业以4000元/台单价购人电脑15台，当月投人使用。另外，2017年8月企业购置安全生产专用设备700万元，购置完毕即投入使用。
该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费为（ ）万元。
甲企业为北京注册的高新技术企业，2017年支付合理的工资薪金总额500万元(其中残疾职工工资20万元)，还支付实际发生的职工教育经费60万元。2017年5月，企业以4000元/台单价购人电脑15台，当月投人使用。另外，2017年8月企业购置安全生产专用设备700万元，购置完毕即投入使用。
该企业2017年度允许税前扣除的电脑折旧为（ ）万元。
甲企业为北京注册的高新技术企业，2017年支付合理的工资薪金总额500万元(其中残疾职工工资20万元)，还支付实际发生的职工教育经费60万元。2017年5月，企业以4000元/台单价购人电脑15台，当月投人使用。另外，2017年8月企业购置安全生产专用设备700万元，购置完毕即投入使用。
根据企业所得税法，企业购置并实际使用安全生产专用设备的，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业2017年度可以享受的专用设备投资抵免额（ ）万元。
甲企业为北京注册的高新技术企业，2017年支付合理的工资薪金总额500万元(其中残疾职工工资20万元)，还支付实际发生的职工教育经费60万元。2017年5月，企业以4000元/台单价购人电脑15台，当月投人使用。另外，2017年8月企业购置安全生产专用设备700万元，购置完毕即投入使用。
假如A国政府对本国居民来自境外所得实行扣除法，则甲公司该年度的应纳税额为（ ）万元。
A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为1000万元，其中源自A国的所得为700万元，源自B国的所得300万元。A国所得税率为30%，B国所得税率为25%。已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权。
假如A国政府对本国居民来自境外所得实行10%的低税率，则甲公司该年度的应纳税额为（ ）万元。
A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为1000万元，其中源自A国的所得为700万元，源自B国的所得300万元。A国所得税率为30%，B国所得税率为25%。已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权。
假如A国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则甲公司该年度的应纳税额为（ ）万元。
A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为1000万元，其中源自A国的所得为700万元，源自B国的所得300万元。A国所得税率为30%，B国所得税率为25%。已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权。
二. 多项选择题(本类题共20题,每小题2分,共40分。每小题的备选项中，有两个或两个以上符合题意，多选,少选，错选,不选均不得分)
甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为（ ）。
甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售空气净化器，空气净化器生产成本为每件2000元，对外含税售价为每件3000元。3月甲企业的有关财务资料如下：
(1)销售空气净化器20件给小规模纳税人，开具普通发票。
(2)将自产空气净化器50件用作本企业员工福利。
(3)销售空气净化器100件给一般纳税人，同时收取包装物使用费50000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定3个月后退回，款项已收到并存入银行。
该企业应缴纳的税种包括（ ）。
某贸易公司拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨;拥有大客车 6辆，均为36座;还拥有1辆7座的新能源汽车。根据该地纳税规定：载重汽车为30元/吨，客车32座以上500元/辆，10座以下乘用车200元/量。当年签订购销合同一份，所列金额为100万元;签订借款合同一份，借款金额80万元;还签订货物运输合同一份，金额10万元。购销合同印花税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰。
现行印花税采用（ ）税率。
某贸易公司拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨;拥有大客车 6辆，均为36座;还拥有1辆7座的新能源汽车。根据该地纳税规定：载重汽车为30元/吨，客车32座以上500元/辆，10座以下乘用车200元/量。当年签订购销合同一份，所列金额为100万元;签订借款合同一份，借款金额80万元;还签订货物运输合同一份，金额10万元。购销合同印花税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰。
关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（ ）。
甲企业系金属铜开采企业，本年相关情况如下：
(1)本年度共计拥有土地50000平方米，其中子弟学校占地4000平方米，幼儿园占地2000平方米、企业内部绿化占地1000平方米。
(2)甲企业本年度实现铜销售200万吨。
(3)本年年初甲企业共有房产原值3000万元，1月1日起甲企业将原值100万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金1万元。
(4)乙企业为平面设计公司，乙企业本年实现营业收人400万元。
(5)8月9日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转人固定资产原值800万元。
(6)已知：甲企业所在地城镇土地使用税5元/平方米，资源税适用税额标准为2元/吨，房产税计算余值的扣除比例20%。
为避免国际重复征税问题，A国政府可采取的方法为（ ）。
A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为1000万元，其中源自A国的所得为700万元，源自B国的所得300万元。A国所得税率为30%，B国所得税率为25%。已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权。
三. 材料题(本类题共20题,总分40分)
甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售空气净化器，空气净化器生产成本为每件2000元，对外含税售价为每件3000元。3月甲企业的有关财务资料如下：
(1)销售空气净化器20件给小规模纳税人，开具普通发票。
(2)将自产空气净化器50件用作本企业员工福利。
(3)销售空气净化器100件给一般纳税人，同时收取包装物使用费50000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定3个月后退回，款项已收到并存入银行。
某贸易公司拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨;拥有大客车 6辆，均为36座;还拥有1辆7座的新能源汽车。根据该地纳税规定：载重汽车为30元/吨，客车32座以上500元/辆，10座以下乘用车200元/量。当年签订购销合同一份，所列金额为100万元;签订借款合同一份，借款金额80万元;还签订货物运输合同一份，金额10万元。购销合同印花税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰。
甲企业系金属铜开采企业，本年相关情况如下：
(1)本年度共计拥有土地50000平方米，其中子弟学校占地4000平方米，幼儿园占地2000平方米、企业内部绿化占地1000平方米。
(2)甲企业本年度实现铜销售200万吨。
(3)本年年初甲企业共有房产原值3000万元，1月1日起甲企业将原值100万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金1万元。
(4)乙企业为平面设计公司，乙企业本年实现营业收人400万元。
(5)8月9日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转人固定资产原值800万元。
(6)已知：甲企业所在地城镇土地使用税5元/平方米，资源税适用税额标准为2元/吨，房产税计算余值的扣除比例20%。
甲企业为北京注册的高新技术企业，2017年支付合理的工资薪金总额500万元(其中残疾职工工资20万元)，还支付实际发生的职工教育经费60万元。2017年5月，企业以4000元/台单价购人电脑15台，当月投人使用。另外，2017年8月企业购置安全生产专用设备700万元，购置完毕即投入使用。
A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为1000万元，其中源自A国的所得为700万元，源自B国的所得300万元。A国所得税率为30%，B国所得税率为25%。已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权。
