2018年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题及答案

保荐机构应当于每年( )月份向中国证监会报送年度执业报告。

保荐机构、保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起( )个工作日内 向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记。

甲上市公司 2016 年净利润为 6000 万元，投资收益为 1000 万元，与筹资活动相关的财务费用为 500 万元，经营性应收项目增加 750 万元，经营性应付项目减少 250 万元，固定资产折旧为 400 万元，无 形资产摊销为 100 万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活 动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。

下列可以净额列示的是( )。

2016 年 12 月 31 日，甲公司控股股东豁免公司所欠债务 1000 万元，非控股股东豁免公司所欠债 务 500 万元，甲公司下列会计处理正确的是( )。

下列关于每股收益的说法不正确的是( )。

上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为 4000 万，实际实现利润 3000 万，则以 下说法正确的有()。

关于要约收购，下列说法正确的有( )。

甲公司 2015 年应收乙公司票据的账面余额为 55000 元，其中 5000 元为利息，票面年利率为 4%。 由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于 2016 年 1 月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减 至 3 万元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从 4%降到 2%，并将债务到期日延期至 2017 年 12 月 31 日。 甲公司已为该项应收账款计提了 5000 元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为( )元。

正远公司应收大华公司账款的账面余额为 585 万元，由于大华公司财务困难无法性付账款，经 双方协商，大华公司以 90 万元银行存款和其 200 万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值 1 元，市 价 2.2 元，正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，为取得该投资发生相关交易费用 5 万元，正 远公司对该应收账款提取坏账准备 50 万元，则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是 ( )。

甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券 100 万张，支付发行手续费 25 万元， 实际取得发行价款 9975 万元。该债券每张面值为 100 元，期限为 5 年，票面年利率为 4%。则发行债券时 应付债券的初始确认金额为( )万元。

以下说法正确的是( )。

以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有( )。

公司只生产一种产品，变动成本率 60%，盈亏临界点作业率 30%，那么息税前经营利润率为 ( )。

某公司 2016 年度的资产净利率为 20%。2016 年初和 2016 年末的产权比率均为 1.5，则以下说 法正确的有( )。

以下说法正确的是( )。

关于递延所得税，以下说法正确的是( )。

甲房地产公司于 2016 年 1 月 1 日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为 3 年，每年 12 月 31 日收取租金 100 万元。出租的时候，该商品房的成本为 2000 万元，公允价值为 2200 万 元。2016 年 12 月 31 日，该商品房的公允价值为 2150 万元。甲公司 2016 年应确认的公允价值变动损益为 ( )万元。

甲公司有 A 原材料账面价 120 万元/套，专门用于生产产品 Y，该原材料市场销售价格为 90 万 元/套，每套原材料加工成 Y 产品将要发生成本 150 万元，每件 Y 产品估计的销售税费为 10 万元，产品售 价 260 元/套，请问期末该原材料要计提跌价准备( )万元。

甲公司 2016 年末的净资产为 40 亿元，近三年平均可供分配的利润为 7000 万元，拟发行企业 债券投资一个投资总额为 20 亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为 5%，请问甲公司发行企业债券的 金额为( )亿元。

以下属于政府补助的有( )。

 2016 年 1 月 1 日，甲企业取得专门借款 2000 万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率为 5%，2016 年累计发生建造支出 I800 万元，2017 年 1 月 1 日，又取得一般借款 500 万元，年利率为 6%，当 日发生建造支出 300 万元，以借入款项支付(无其他一般借款)。2017 年 10 月至 12 月，因可预见东北冬季 严寒无法施工导致停工。2017 年该企业应予资本化的利息费用为( )万元。

企业的销售量对利润的敏感系数为 5，当产能达到 i00%时单价为 40 元，变动成本率为 50%。如 果产能下降至 60%，为了保持盈亏平衡，产品价格要调整至( )元。

( )是指在信贷资产证券化过程中，因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持 证券的机构。

 2016 年 10 月 8 日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付 1 万股公司股份，请培训机构于 2017 年 3 月 1 日给公司员工培训，2016 年 10 月 8 日公司股价为每股 100 元，培训机构培训费市场价格为 106 万元。2017 年 3 月 1 日公司股价为 120 元每股，培训机构培训费市场价格为 110 万元，则为员工进行的培 训费的计量金额为()。 

国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有( )。

以下人员将其持有的所在公司股票在 6 个月内买人股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规 定的有( )。

甲公司同 控制下取得乙公司 60%股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权 益账面价值 3000 万、公允价值 3200 万，合并报表所有者权益合计 3300 万，公允价值 3500 万，问长期股 权投资初始投资成本为多少( )万元。

某股份有限公司于 2016 年 1 月 1 日发行 3 年期，每年 1 月 1 日付息、到期一次还本的公司债 券，债券面值为 200 万元，票面年利率为 5%，实际利率为 6%，发行价格为 194.65 万元。按实际利率法确 认利息费用。该债券 2017 年度确认的利息费用为( )万元。

下列要约收购的方式正确的有( )。

2013 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以 2500 万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自 2013 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止期间可继续使用该办公 楼，但每年末需支付乙公司租金 180 万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为 4000 万元，已计提折旧 1600 万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为 35 年;同等办公楼的市场售价为 2600 万元;市场上租用同等办公楼需每年支付租金 180 万元。甲公司上述业务影响 2013 年的利润总额为( ) 万元。

2016 年 3 月，原股本 2.5 亿股。2017 年 4 月 30 日，每 10 股送 2 股，2017 年 7 月 1 日增发股份 到 4 亿股，2017 年的净利润为 4 亿元。则 2017 年的年基本每股收益为( )元/股。

甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 0.8 万元/件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元;400 件没有合同，市场价格为 1 万元/件，预计销售每件产品销售费用约为 0.1 万元，变现相关税费约为 0.1 万 元/件，该存货应计提多少存货跌价准备( )。

证券公司从事证券发行上市保荐业务，承担保荐责任的开始时点为( )。

甲公司 2016 年 1 月 1 日以 1800 万元的价格收购了乙公司 60%的股权，收购日乙公司可辨认净 资产的公允价值为 2000 万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2016 年 12 月 31 日，甲企业确定该资产组的可收回金额为 1500 万元，可辨认净资产的账面价值为 1600 万元。 则以下说法正确的是( )。

甲公司为一家在上海证券交易所上市的 A 股公司，乙公司为国内一家民营企业，并且乙公司在 甲公司未拥有任何权益。则下列说法正确的是( )。

某企业当期净利润为 600 万元，投资收益为 100 万元，财务费用为 i00 万元，其中与筹资活动 有关的财务费用 50 万元，销售产品应收票据贴现的利息支出 50 万元，经营性应收项目增加 75 万元，经营 性应付项目减少 25 万元，固定资产折旧 60 万元，其中计入在建工程 20 万元，计入管理费用 40 万元，无

形资产摊销 10 万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活 动产生的现金流量净额为( )万元。

 2016 年 2 月 5 日，甲公司以，1800 万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相 关税费 90 万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用 25 万元、展览费 15 万元，上述 款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为( )万元。

以下关于绿色债券的说法不正确的是( )。

证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是( )。

甲公司于 2016 年 1 月 1 日销售给乙公司一批材料，价值 4000 万元(含增值税)，按购销合同约 定，乙公司应于 2016 年 10 月 31 日前支付货款，但至 2017 年 1 月 31 日乙公司尚未支付货款。由于乙公司 财务发生困难，短期内不能支付货款。2017 年 2 月 3 日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性 房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为 5000 万元， 已计提折旧 1200 万元，计提减值准备 800 万元，该投资性房地产的公允价值为 3300 万元，甲公司已为该 项债权计提了 800 万元的坏账准备。则以下说法正确的是( )。 

Ⅰ 乙公司债务重组利得确认营业外收入 700 万元 

Ⅱ 乙公司债务重组利得确认营业外收入 1000 万元 

Ⅲ 乙公司资产处置损益确认营业外收入 300 万元 

Ⅳ 乙公司确认其他业务收入 3300 万元

以下是创业板上市公司需暂停上市情形的有( )。 

Ⅰ 连续 3 年亏损 

Ⅱ 2010 年被 CPA 出具否定意见的审计报告，2011 年被 CPA 出具无法表示意见的审计报告 

Ⅲ 最近 36 个月内累计受到交易所 3 次公开谴责 

Ⅳ 6 月 30 日未公开上年年报

 某上市公司正在筹划重大资产重组事项.下列情形符合规定的有( )。 Ⅰ 上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录 上签名确认 Ⅱ 上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保密协议 Ⅲ 上市公司预汁筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。 停牌期间，不发布任何进展情况公告 Ⅳ 上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员， 在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息

关于或有事项，以下处理正确的有( )。

 Ⅰ 2012 年 12 月，甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为 90%，赔偿金额在 300～400 万之间， 且该范围内的每一金额可能性均相同，企业依据实际情况合理预计了预计负债，甲公司财务报表批准报出 日为 2013 年 3 月 31 日，2013 年 3 月 30 日，甲公司收到法院判决书，判决甲公司应赔偿 500 万元，则甲 公司 2012 年度的财务报表中应调减预计负债 350 万元，调增其他应付款 500 万元，同时调增营业外支出 150 万元

 Ⅱ 2012 年 12 月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为 51%，若败诉，需赔偿 300 万元，乙 公司没有确认预计负债，2013 年 2 月，乙公司收到法院判决.应赔偿 500 万元，则乙公司直接在当月(2013 年 2 月)确认营业外支出 500 万元

 Ⅲ 2012 年 8 月，丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，已依据当时实际情况和所掌握的证据合 理预计了 200 万预计负债，2012 年 9 月，丙公司收到法院判决，应赔偿 300 万元，则丙公司应冲减 2012 年 8 月的营业外支出 200 万元，计入 2012 年 9 月营业外支出 300 万元 

Ⅳ 2012 年 12 月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙 公司没有确认预计负债，2013 年 2 月，乙公司收到法院判决，应赔偿 500 万元，则乙公司直接在 2013 年 2 月确认营业外支出 500 万元

债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元 的债务给债权人乙公司。增值税税率为 17%，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是( )。 

Ⅰ 乙冲减资产减值损失 200 万元 

Ⅱ 甲确认营业外收入 2000 万元 

Ⅲ 甲确认营业外收入 1000 万元 

Ⅳ 乙确认营业外支出 1000 万元

A 公司持有 B 公司 30%股权，对 B 公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对 B 公司的长 期股权投资，以下哪些情形下 A 公司在 B 公司实现利润时可以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益 ( )。

Ⅰ A 公司无法合理确定取得投资时 B 公司各项可辨认资产的公允价值 

Ⅱ 为计算方便直接以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益 

Ⅲ 投资时 B 公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性 

Ⅳ 因不可抗力，在投资时 A 公司无法取得 B 公司相关资料

以下属于职工薪酬的有( )。 

Ⅰ 支付给职工遗属的福利 

Ⅱ 支付给劳务中介派遣员工的福利 

Ⅲ 支付给临时工子女的福利

Ⅳ 支付给职工配偶的慰问金

甲公司 2016 年 1 月 1 日购入乙公司 80%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙 公司外，甲公司无其他子公司。2016 年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净 利润为 2000 万元.无其他所有者权益变动。2016 年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为 825 万元。 2017 年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为 5000 万元，无其他所有者权益

变动。2017 年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为 8500 万元。下列各项关于甲公司 2016 年度和 2017 年度合并财务报表列报的表述中，正确的有( )。 

Ⅰ 2017 年度少数股东损益为 0 

Ⅱ 2016 年度少数股东损益为 400 万元 

Ⅲ 2017 年 I2 月 31 日少数股东权益为 0 

Ⅳ 2017 年 12 月 31 日股东权益总额为 5925 万元

下列关于资产负债表日后事项的说法中，正确的有( )。 

Ⅰ 资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应 当披露该信息

 Ⅱ 资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披 露该信息

Ⅲ 资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露

Ⅳ 资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报告日之间发生的有利或不利事项，包括调整事 项和非调整事项

上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有( )。 

Ⅰ 募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格 25%的，独立财务顾问不需要保荐机构资格 

Ⅱ 募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格 25%的.由证监会发审委审核;不超过 25%的，一并由并购重 组审核委员会予以审核 

Ⅲ 对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为一次发行 

Ⅳ 对于采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次 发行，有关重组项目发行对象合计不超过 10 名

公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有( )。 

Ⅰ 主承销商法定代表人 

Ⅱ 内核负责人

 Ⅲ 项目负责人

 Ⅳ 合规负责人

甲公司 2016 年度利润总额为 2600 万元，2016 年经营期间受到行政罚款 200 万元。对于固定资 产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为 2000 万元，折旧年限为 10年，净残值为 0。企业所得税率为 25%。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税 负债期初余额均为 0，以下说法正确的是( )。 

Ⅰ 甲公司 2016 年当期所得税为 750 万元 

Ⅱ 甲公司 2016 年当期所得税为 700 万元 

Ⅲ 甲公司 2016 年所得税费用为 750 万元 

Ⅳ 甲公司 2016 年所得税费用为 700 万元

甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董 事长兼总裁，下列说法正确的有( )。 

Ⅰ 李某可以兼任乙公司总经理 

Ⅱ 李某可以兼任乙公司和丙公司董事长 

Ⅲ 李某可以兼任乙公司监事会主席 

Ⅳ 李某可以兼任甲公司董事会秘书

以下属于政府补助的是( )。 

Ⅰ 无偿划拨土地使用权 

Ⅱ 出口退税 

Ⅲ 财政贴息 

Ⅳ 职工安置奖励

以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有( )。 

Ⅰ 地方融资平台公司 

Ⅱ 金融机构 

Ⅲ 有关政府部门

 Ⅳ 非中国证券业协会会员的担保公司

在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有( )。 

Ⅰ 甲持股 3% 

Ⅱ 乙持股 2%与丙持股 1.5%联合提出 

Ⅲ 董事会 

Ⅳ 监事会

以下关于上市公司股权激励的说法正确的是( )。 

Ⅰ 独立董事、监事不可参与股权激励 

Ⅱ 上市公司在实施股权激励计划过程中因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚，则公司的核心技 术人员根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使 

Ⅲ 获授股票期权的首次行权日距离股票期权授权日必须满 1 年，有效期限不得超过 10 年 

Ⅳ 股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的 5%

下列不通过应交税费核算的税种有( )。 

Ⅰ 印花税 

Ⅱ 耕地占用税 

Ⅲ 资源税 

Ⅳ 土地使用税

国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是( )。 

Ⅰ 查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户 

Ⅱ 经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖 

Ⅲ 冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助

 Ⅳ 对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存

下列影响权益乘数的有( )。 

Ⅰ 现金购买股权 

Ⅱ 发行公司债券

 Ⅲ 发行股票 

Ⅳ 用现金偿还采购款

下列符合《企业所得税法》规定的有( )。 

Ⅰ 未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得交纳企业所得税 

Ⅱ 在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 

Ⅲ 居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税 

Ⅳ 居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付 的处理正确的有( )。

Ⅰ 集团甲以其持有的乙公司股权对乙公司高管股权激励。甲按现金结算股份支付处理;乙按权益结算股份 支付处理 Ⅱ 集团甲以自身股权对乙高管股权激励;甲按权益结算;乙按现金结算 

Ⅲ 集团甲以丙股权对乙高管股权激励;甲按现金结算;乙按现金结算

Ⅳ 集团甲以股票增值权(即现金)对乙高管激励;甲按现金结算;乙按权益结算

下列各项中，属于会计估计变更的有( )。 

Ⅰ 存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提 

Ⅱ 固定资产的值模式

Ⅲ投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式

 Ⅳ 发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法

以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有( )。 

Ⅰ 接受客户订单 

Ⅱ 按销售单供货 

Ⅲ 验收商品 

Ⅳ 向客户开具账单

证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财 务顾问( )。 

Ⅰ 最近 36 个月内存在违反诚信的不良记录 

Ⅱ 最近 36 个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查 

Ⅲ 最近 24 个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分

 Ⅳ 最近 24 个月内存在违反诚信的不良记录

下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有( )。

Ⅰ 处置固定资产净收益

Ⅱ 出租投资性房地产

Ⅲ 出售无形资产的净收益

Ⅳ 计提存货跌价准备

以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有( )。

Ⅰ 首次公开发行股票并上市

Ⅱ 上市公司非公开发行股票

Ⅲ 上市公司发行分离交易可转换公司债券

Ⅳ 上市公司公开发行公司债券

下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有( )。

Ⅰ 具备 3 年以上保荐相关业务经历

Ⅱ 最近 3 年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人

Ⅲ 诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚

Ⅳ 未负有数额较大到期未清偿的债务

 2014 年 1 月 1 日。甲公司从非关联方处购买了 A 公司 80%的股权，实际支付款项 4200 万元。购买日，A 公司一项土地使用权公允价值为 2000 万元，账面价值为 500 万元，剩余使用年限 10 年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A 公司净资产账面价值为 3500 万元。2014 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，A 公司账面净利润为 1500 万元，无其他所有者权益变动。2016 年1 月 1 日，甲公司全资子公司乙公司用 5700 万元从甲公司处购买了 A 公司 80%股权，下列说法正确的有( )。

Ⅰ 2016 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司 80%股权的初始投资成本为 5160 万元

Ⅱ 2016 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司 80%股权的入账价值为 5700 万元

Ⅲ 2016 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司股权是同一控制下企业合并

Ⅳ 2016 年 1 月 1 日，甲公司购买 A 公司股权是非同一控制下企业合并

 A 投资者 2016 年 9 月 30E1 向某券商融券，卖出 10 万股 8 股票，融券期限 4 个月，融券卖出价 格 10 元/股，融券年利率为 12%，2016 年 11 月 30 日 B 股票价格为 9 元每股，2016 年 12 月 31 日价格为 7 元每股，2017 年 1 月 31 日股票价格为 8 元每股，2017 年 1 月 31 日投资者平仓结算，则下面说法正确的是 ( )。

Ⅰ A 投资者损益为 17 万元

Ⅱ A 投资者损益为 18 万元

Ⅲ 证券公司 2016 年 11 月 30 日确认公允价值变动损益-10 万元

Ⅳ 证券公司 2016 年 12 月 31 日确认公允价值变动损益-20 万元

保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格：情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施( )。

Ⅰ 配偶持有发行人股份

Ⅱ 通过从事保荐业务谋取不正当利益

Ⅲ 尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范

Ⅳ 发行保荐工作报告存在重大遗漏

个人投资者可以进行哪些债券投资?( )

Ⅰ 国债

Ⅱ 地方政府债券

Ⅲ 银行间债券市场金融债券

Ⅳ 可转换公司债券

以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和

过户登记手续的情形的有( )。

Ⅰ 上市公司回购股份，导致股东持有上市公司股份超过 30%

Ⅱ 经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司己发行股份的 30%，投资者承诺 3 年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同 意投资者免于发出要约

Ⅲ 证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷款等业务导致其持有一个上市公司已发行股份超过 30%，没有实际控制该公司的行为或者意图，并且提出在合理期限内向非关联方转让相关股份的解决方案

Ⅳ 因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30%

根据公司法的规定，以下说法正确的有( )。

Ⅰ 某有限公司章程规定董事长由董事会全体董事三分之二以上通过选举产生

Ⅱ 股份公司董事长由董事会以全体董事三分之二以上通过选举产生

Ⅲ 股份公司董事会成员中应当有职工代表

Ⅳ 两个以上国有企业投资设立的有限公司董事会成员中应当有职工代表

2016 年 1 月 1 日，甲公司支付 1000 万元，取得乙公司 10%股权，取得投资时乙公司可辨认净

资产公允价值为 9500 万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关系。2017 年 1 月 1 日，甲公司另支付 5600 万元取得乙公司 50%股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为 11000 万元，甲公司之前取得的 10%股权子购买日的公允价值为 1120万元。乙公司 2016 年实现净利润 1000 万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司 2017 年 12 月 31 日报表列示正确的有( )。

Ⅰ 甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为 6600 万元

Ⅱ 甲公司合并利润表 2011 年投资收益为 120 万元

Ⅲ 甲公司合并资产负债表商誉账面价值为 120 万元

Ⅳ 甲公司个别利润表投资收益为 0

甲公司和乙公司分别是 A 公司控制下的两家全资子公司。2008 年 7 月 1 日，甲公司定向增发4000 万股自母公司 A 公司处取得乙公司 100%的股权。甲公司 2007 年度净利润为 3000 万元，乙公司 2007年度净利润为 500 万元;甲公司 2008 年度合并净利润为 5000 万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润 450 万元。合并前甲公司发行在外的普通股为 20000 万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为( )。

Ⅰ 2008 年基本每股收益为 0.21

Ⅱ 2008 年扣非后基本每股收益为 0.25

Ⅲ 2007 年度基本每股收益为 0.15

Ⅳ 2007 年度扣非后基本每股收益为 0.15

关于租赁，以下说法正确的有( )。

Ⅰ 承租人以租赁资产公允价值为人账价值的，分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率

Ⅱ 承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债，或有租金实际发生时，冲减预计负债

Ⅲ 未担保余值发生增加时，出租人应重新计算租赁内含率，并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益

Ⅳ 承租人应当在资产负债表中，将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一

年内到期的长期负债列示

在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有( )。

Ⅰ 发现报告年度财务报表存在严重舞弊

Ⅱ 发现报告年度会计处理存在重大差错

Ⅲ 国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策

Ⅳ 发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据

甲公司 2016 年 1 月 1 日按面值发行 3 年期一次还本、按年付息的可转债 2 万份，每份面值 100 元，债券票面年利率 6%，每份可转换 25 股，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附 带转换权的债券市场利率为 10%;假定 2017 年 1 月 1 日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普 通股股票，已知(P/F，3，10%)=0.75，(P/A，3，10%)=2.5。则下列说法正确的是( )。

Ⅰ 2016 年 1 月 1 日，计入“应付债券”的金额为 180 万元

Ⅱ 2016 年 1 月 1 日，计入“其他权益工具”的金额为 20 万元

Ⅲ 2017 年 1 月 1 日，计入“资本公积—股本溢价”的金额为 136 万元

Ⅳ 2017 年 1 月 1 日，计入“资本公积—股本溢价”的金额为 156 万元

上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有( )。

Ⅰ 股权激励计划

Ⅱ 为资产负债率超过 70%的担保对象提供担保

Ⅲ 公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的 30%

Ⅳ 公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的 30%以后提供的任何担保

以下可以担任上市公司独立董事的有( )。

Ⅰ 某人儿子持有上市公司 0.9%股份，但属于前 10 大股东中自然人股东

Ⅱ 某人所在咨询机构为该上市公司下属重要子公司在 1 年前提供过咨询服务

Ⅲ 某人弟弟持有该公司 2%的股份

Ⅳ 董事儿子的岳母在上市公司子公司任职

创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有( )。

Ⅰ 拟在下半年利润分配

Ⅱ 拟在下半年实行公积金转增股本

Ⅲ 拟在下半年以盈余公积弥补亏损

Ⅳ 因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告

投资者通过协议转让的方式持有上市公司 12%的股份，但未成为该上市公司的第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括( )。  

Ⅰ 持股目的  

Ⅱ 投资人及其一致行动人的姓名、住所  

Ⅲ 上市公司的名称，股票的种类、数量、比例  

Ⅳ 持有 12%股份事实发生之日前 6 个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票岛简要情况  

关于最佳估计数，下列说法中正确的有( )。  

Ⅰ 企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的不确定性和货币时间价值因素  

Ⅱ 企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险因素  

Ⅲ 企业在确定最佳估计数时，不应当综合考虑与或有事项有关的货币时间价值因素  

Ⅳ 货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数  

甲上市公司股本 4000 万元，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元。以  下说法正确的有()。  

Ⅰ 控股股东认购了 1100 万股，但是承诺认购 1200 万股，发行失败  

Ⅱ 原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量的 70%方配股成功  

Ⅲ 只能采取由证券公司代销形式发行  

Ⅳ 配股价可以为 5.5 元/股  

间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有( )。  

Ⅰ 销售商品导致存货减少  

Ⅱ 递延所得税负债减少  

Ⅲ 固定资产报废的损失  

Ⅳ 计入在建工程的无形资产摊销  

下列关于公司财务、会计的说法正确的是( )。  

Ⅰ 法定公积金达到注册资本 50%以上的，可以不再提取  

Ⅱ 资本公积金不能用于弥补亏损  

Ⅲ 法定公积金转增股本的，所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的 25%  

Ⅳ 法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损  

可能影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有( )。  

Ⅰ 现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分  

Ⅱ 外币财务报表折算差额  

Ⅲ 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得  

Ⅳ 可供出售债务工具的减值准备的转回  

关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是( )。  

Ⅰ 企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至 30%，改用权益法核算，属于会计政策变更  

Ⅱ 存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更  

Ⅲ 存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更  

Ⅳ 包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费，属于会计政策变更  

以下关于会后事项的说法正确的有( )。  

Ⅰ 过会后发行人变更保荐机构的，需重新履行申报程序  

Ⅱ 过会后发行人变更老股转让方案的，需重新提交发审会审核  

Ⅲ 过会后更换签字注册会计师，保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异，需重新提交发审会审核  

Ⅳ 过会后发行人提出增加募集资金需求量的，需重新提交发审会审核  

以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有( )。  

Ⅰ、某股东在所持股份达到 10%的当天便可提议召开  

Ⅱ、持有 10%以上股份的股东提议召开，在股权登记日后，所持 10%股份的股东将股份卖掉至低于 10%，不影响对临时股东大会召开的有效性  

Ⅲ、连续 90 日持有公司股份比例达到 10%以上的股东可提议召开  

Ⅳ、1/2 以上董事可提议召开  

某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，以下说法正确的有( )。  

Ⅰ 本次重组交易完成 1 个完整会计年度后，方可非公开发行股票  

Ⅱ 本次重组交易完成 1 个完整会计年度后，方可发行可转换公司债券  

Ⅲ 重组交易完成后可以立即非公开发行股票  

Ⅳ 重组交易完成后可以立即进行配股  

下列各项交易中，会影响公司当期利润的有( )。  

Ⅰ 公司在建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用  

Ⅱ 公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理  

Ⅲ 出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过该固定资产账面价值  

Ⅳ 公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益  

下列行为符合规定的有( )。  

Ⅰ 投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金选择权  

Ⅱ 投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额 9 亿元，以 2 亿元作为履约保证金  

Ⅲ 控股股东持有上市公司 45%的股份，投资者拟收购 33%的股份，计划先通过协议方式收购控股股东 30% 的股份然后向全体股东发出要约收购 3%的股份  

Ⅳ 投资者已持有上市公司 30%股份，现向持有上市公司 20%股份的另一股东发出部分收购要约  

招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有( )。  

Ⅰ 发行人承担赔偿责任  

Ⅱ 发行人董监高承担连带责任，可以证明自己无过错的除外  

Ⅲ 保荐机构承担连带责任，能够证明自己无过错的除外  

Ⅳ 实际控制人有过错的，承担连带责任  

以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是( )。  

Ⅰ 首次公开发行股票并上市  

Ⅱ 上市公司公开增发  

Ⅲ 上市公司配股  

Ⅳ 发行企业债券  

属于职工薪酬范围的有( )。  

Ⅰ 企业以自己的产品发放给职工作为福利  

Ⅱ 企业租赁房屋供职工无偿居住  

Ⅲ 个人储蓄性养老保险  

Ⅳ 因解除与职工的劳动关系给予的补偿  

按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些( )。  

Ⅰ 以产品发放股利  

Ⅱ 以产品发放福利或者奖金  

Ⅲ 以自身产品作为固定资产投入再生产  

Ⅳ 房地产企业将自身开发房屋用作办公场所  

关于资产负债表的列报，下列说法正确的有( )。  

Ⅰ 造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过 1 年，应在流动资产中列示  

Ⅱ 在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债  

Ⅲ 交易性金融资产只能在流动资产中列示  

Ⅳ 在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展期，但在资产负债表日后财务报告批准报出日前签订了展期 1 年的协议，该负债应在非流动负债中列示  

某上市公司 2016 年 2 月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定 36 个月的有  ( )。  

Ⅰ 甲股东为上市公司实际控制人  

Ⅱ 乙股东用于认购的资产于 2015 年 5 月购入  

Ⅲ 特定对象为上市公司实际控制人的关联人  

Ⅳ 通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权  

根据证券法的规定，股份有限公司申请股票上市.应当符合的条件，下列说法正确的有( )。  

Ⅰ 股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行  

Ⅱ 公司股本总额不少于人民币 1 亿元  

Ⅲ 公司股本总额若超过 4 亿股，则公开发行股份的比例应为 10%以上  

Ⅳ 公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载  

以下符合保荐代表人注册条件的有( )。  

Ⅰ 具备 3 年以上保荐相关业务经历  

Ⅱ 最近 3 年内担任过上交所一家上市公司公开发行股票项目协办人，已成功发行  

Ⅲ 未负有重大到期未偿债务  

Ⅳ 最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚  

关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有( )。  

Ⅰ 公司弥补亏损后应从税后利润中提取 10%的法定公积金  

Ⅱ 法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的 25%  

Ⅲ 法定公积金提取达到注册资本的 50%后可以不再提取  

Ⅳ 法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能  

独立董事有权对( )向董事会或股东大会发表独立意见。  

Ⅰ 聘任或解聘高级管理人员  

Ⅱ 认为可能损害中小股东权益的事项  

Ⅲ 公司董事、高级管理人员的薪酬  

Ⅳ 提名、任免董事  

某人被证监会采取证券市场禁人措施，则在禁入期间不能担任( )。  

Ⅰ 非上市公众公司的董事长  

Ⅱ 上市公司的控股股东  

Ⅲ 上市公司的财务总监  

Ⅳ 为上市公司提供审计服务的签字注册会计师  

甲企业于 2016 年 1 月 1 日发行 2000 万美元债券，票面利率 5%，为期 3 年，年初付息。2016年 1 月 1 日开始构建固定资产，2017 年 6 月 30 日构建完毕。2016 年 1 月 1 日汇率 6.30，2016 年 12 月 31 日汇率 6.29，2017 年 1 月 1 日汇率 6.28，2017 年 6 月 30 日汇率 6.18，则以下说法正确的有( )。  

Ⅰ 2016 年资本化金额 638 万元  

Ⅱ 2016 年资本化金额 609 万元  

Ⅲ 2017 年资本化金额 110 万元  

Ⅳ 2017 年资本化金额 88 万元  

甲公司 2016 年 1 月购人乙公司 30%的股份并可对乙公司施加重大影响。2016 年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是( )。  

Ⅰ 甲公司向乙公司提供借款 100 万元，并收取借款利息 5 万元  

Ⅱ 乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升 30 万元，由此增加资本公积 30 万元  

Ⅲ 乙公司将账面价值 20 万元的专利权作价 60 万元转让给甲公司  

Ⅳ 乙公司股东大会宣布分派现金股利 20 万元  

关于公司清算的说法正确的是( )。  

Ⅰ 公司清算的，应在解散事由出现之日起十五日内成立清算组  

Ⅱ 有限公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成  

Ⅲ 逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定的有关人员组成清算组进行清算  

Ⅳ 清算组可以处理与清算有关的公司未了结的业务  

A 公司在 2016 年 12 月 31 日发行 1 亿股，同一控制下合并 B 公司。A 公司 2016 年总股本为 1亿股，净利润 0.6 亿元。B 公司 2016 年净利润 0.2 亿元。关于 A 公司扣除非经常性损益前后基本每股收益的说法正确的是()。  

Ⅰ 扣除非经常性损益前的基本每股收益为 0.4 元/每股  

Ⅱ 扣除非经常性损益前的基本每股收益为 0.8 元/每股  

Ⅲ 扣除非经常性损益后的基本每股收益为 0.8 元/每股  

Ⅳ 扣除非经常性损益后的基本每股收益为 0.6 元/每股  

下列关于影响股票投资价值的因素的说法中，正确的有( )。  

Ⅰ 在一般情况下，股利水平越高，股价越高;股利水平越低，股价越低  

Ⅱ 公司增资一定会使每股净资产下降，因而促使股价下跌  

Ⅲ 从理论上讲，公司净资产增加，股价上涨;净资产减少，股价下跌  

Ⅳ 在一般情况下，预期公司盈利增加，股价上涨;预期公司盈利减少，股价下降  

关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有( )。  

Ⅰ 乙公司是甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司  

Ⅱ 企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购  

Ⅲ 企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权  

Ⅳ 企业采用附追索权方式出售金融资产  

下列关于会计估计说法正确的是( )。  

Ⅰ 会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认  

Ⅱ 会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认  

Ⅲ 企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理  

Ⅳ 重要的会计估计变更采用追溯调整法，不重要的采用未来适用法  

以下关于上市公司募集资金的管理和使用需要经股东大会审议的有( )。  

Ⅰ 闲置募集资金暂时补流  

Ⅱ 超募资金可用于永久补充流动资金和归还银行借款  

Ⅲ 上市公司以自筹资金置换预先投入募集资金投资项目  

Ⅳ 上市公司取消原募集资金项目，实施新项目  

关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有( )。  

Ⅰ 乙公司是甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司  

Ⅱ 企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购  

Ⅲ 企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权  

Ⅳ 企业采用附追索权方式出售金融资产  

下列关于可交换公司债券的说法中，正确的有( )。  

Ⅰ 可交换公司债券的期限最短为 1 年，最长为 6 年  

Ⅱ 可交换公司债券面值为每张人民币 100 元  

Ⅲ 可交换公司债券自发行结束之日起 12 个月后，方可交换为预备交换的股票  

Ⅳ 可交换公司债券的发行价格由证券交易所决定  

根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有( )。  

Ⅰ 企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素  

Ⅱ 对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露  

Ⅲ 企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息  

Ⅳ 关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露  

下列关于上市公司收购母公司资产的说法中，正确的有( )。  

Ⅰ 上市公司收购母公司资产属于关联交易  

Ⅱ 上市公司收购母公司资产必须聘请独立财务顾问发布独立财务顾问报告  

Ⅲ 上市公司收购母公司资产要通过董事会(关联董事要回避)和股东大会(关联股东要回避)审议  

Ⅳ 上市公司收购母公司资产属于非关联交易  

要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款( )。  

Ⅰ 未在证券交易所上市交易的证券  

Ⅱ 上市交易时间还有 25 天的债券  

Ⅲ 经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权  

Ⅳ 上市公司发行的新股  

“长期应付款”科目核算的内容主要有( )。  

Ⅰ 应付经营租入固定资产的租赁费  

Ⅱ 以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项.  

Ⅲ 因辞退职工给予职工的补偿款  

Ⅳ 应付融资租入固定资产的租赁费  

下列属于工作底稿内容的有( )。  

Ⅰ 保荐机构对发行人客户、供应商、工商等部门进行相关访谈的访谈记录  

Ⅱ 保荐代表人为保荐项目建立的尽职调查日志  

Ⅲ 保荐机构尽职调查过程中获取的资料  

Ⅳ 发行过程中的询价记录