2018年保荐代表人考试《投资银行业 务》真题练习详解

下列关于上市公司分红的说法中，错误的是( )。

下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有( )。  

下列各项中，不应计入管理费用的是( )。  

以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让 和过户登记手续的情形?( )  

甲上市公司股东大会于 2017 年 1 月 4 日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于 3 月 5 日向 银行专门借款 5000 万元，年利率为 6%，款项于当日划入甲公司银行存款账户。3 月 15 日，厂房正式动工 兴建。3 月 I6 日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款 500 万元，当日用银行存款支付。3 月 31 日，计提当月专门借款利息。甲公司在 3 月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利 息费用应开始资本化的时问为()。  

甲公司拟于 2015 年 6 月申报创业板上市，下列符合条件的是( )。  

A 公司与 B 公司是无关联的公司，2017 年 3 月 1 日，A 公司通过增发 1000 万股普通股(每股面值 1 元)，取得 B 公司的 30%股权，对 B 公司有重大影晌，A 公司增发该 1000 万股普通股时每股市价 2 元，A 公司向证券承销机构等支付了 40 万元的佣金和手续费，当日 B 公司的 30%股权对应的公允价值为 1950 万 元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利 30 万元。则 A 取得 B 的 30%的长期股权投资成本为( )万元。  

内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成( )。  

在历史成本计量下，下列表述中.错误的是( )。  

依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是( )。  

以下应当由股东大会审议的交易有( )。  

某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是 亿，行业市盈率是 5 倍， 发行前控股股东持股比例为 75%，准备发行后降到 60%，发行前一年的净利润是 2 亿元。则本次发行募集 资金为( )亿元。  

企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有( )。  

( )是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银 行贷款利息给予的补贴。  

甲企业是一家大型机床制造企业，2016 年 12 月 1 日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同， 约定于 2017 年 4 月 1 日以 300 万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总 价款的 10%支付违约金。至 2016 年 12 月 31 日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企 业预计生产该机床成本不可避免地升至 320 万元。假定不考虑其他因素，2016 年 12 月 31 日，甲企业的下 列处理中，正确的是( )。  

下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是( )。  

下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是( )。  

某生产型企业，出口增值税率征税率为 17%，退税率为 13%，其 2016 年 2 月份发生以下业务： 采购货物增值税进项税额 300 万元，国内销售货物 1000 万元，增值税率 17%，出口货物 1000 万元，退税 率 13%，月初留抵税 20 万元，问该公司 2 月份缴纳税款情况( )。  

甲公司有 A 产品 1000 件，单位成本为 I 元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同.约定由甲公 司销售 A 产品 500 件给乙公司，合同单价为 1.2 元，A 市场销售价格为每件 0.90 元，预计每件 A 产品销售 税费为 0.1 元，则 A 产品应提取的跌价准备为( )元。  

某上市公司拟实施配股，前 3 年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为 2000 万、 3000 万、4000 万。则公司最近 3 年累计现金分红最低为( )。  

某公司销售收入 30000 万元，利润总额为 6000 万元，变动成本率为 60%，则安全边际率为( )。  

下列关于证券公司次级债券的说法中，正确的是( )。  

甲公司为增值税一般纳税人，于 2016 年 12 月 5 日以一批商品换入乙公可的一项非专利技术， 该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为 80 万元，不含增值税的公允价值为 100 万元，增值税 税额为 17 万元，另收到乙公司补价 10 万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为 60 万元，公允价值无 法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为( )万元。  

资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法不正确的有( )。  

发行可转换公司债券的上市公司盈利能力应具有可持续性，下列情形中，不符合上市公司盈利 可持续性要求的是()。  

在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有( )。  

下列公司拟于 2014 年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据《首次公开发行股 票并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有( )。  

以下关于政府补助说法正确的是( )。  

某投资者有资金 10 万元，准备投资于 3 年期的金融工具，若投资年利率为 8%，若用单利计算， 则其投资的未来值为( )万元;若用复利计算，则其投资的未来值为( )万元。  

将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了( )。  

下列各项中，属于酌量性变动成本的是( )。  

某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东分配 利润，则股东可以()。  

2016 年 12 月 1 日，A 公司与 B 公司签订购销合同，筹措研发新药品所需资金。合同规定：B 公 司购入 A 公司积存的 i00 箱甲种药品，每箱销售价格为 20 万元。A 公司已于当日收到 B 公司开具的银行转 账支票，并交付银行办理收款。甲种药品每箱销售成本为 10 万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了 补充协议，补充协议规定：A 公司于 2017 年 9 月 30 日按每箱 26 万元的价格购回全部甲种药品。A 公司 2016 年应确认的财务费用为()万元。  

甲上市公司 2016 年 1 月 1 日持有乙公司 30%的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此 项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为 1000 万元，账面价值 600 万元，尚可使用年限为 10 年，净残值为 0，按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为 600 万元，账面价值为 400 万元， 预计尚可使用年限为 5 年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。 2016 年 5 月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为 400 万元，成本 200 万元，截止 2016 年年末，乙公 司将该批存货的 40%销售给独立第三方乙公司，2016 年度实现净利润为 1200 万元。不考虑其他因素，固 定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2016 年甲公司应确认的投资收益为( )万元。  

以下关于股东权利的说法正确的有( )。  

根据公司法的规定，公司住所是( )。  

以下关于公司法定代表人的说法正确的有( )。  

以下有关收入的说法正确的有( )。 

下列说法正确的有( )。  

首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是( )。  

以下可以参与非上市公众挂牌公司定向发行的是( )。 

Ⅰ 公司的董事、监事、高级管理人员 

Ⅱ 300 万元资本的合伙企业 

Ⅲ 注册资本 500 万元的公司 

Ⅳ 私募基金  

下列各项中，应计入建造合同收入的有( )。 

Ⅰ 合同规定的初始收入 

Ⅱ 合同变更形成的收入 

Ⅲ 合同索赔形成的收入 

Ⅳ 合同执行过程中取得的非经常性零星收益  

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务的表述中，正确的有( )。 

Ⅰ 同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可以选择不同的保荐机构承担 

Ⅱ 保荐机构依法对发行人的申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐 意见

Ⅲ 所有 IPO、再融资项目发行都可以采用联合保荐形式，但参与联合保荐的机构不得超过 2 家 

Ⅳ 证券发行的主承销商可以由为本次证券发行进行保荐的保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格 的证券公司与该保荐机构共同担任  

关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有( )。 

Ⅰ 证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的 60% 

Ⅱ 证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的 40% 

Ⅲ 短期融资券的期限最长不得超过 91 天 

Ⅳ 拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级  

下列情形中，可能会影响留存收益的是( )。 

Ⅰ 固定资产盘盈 

Ⅱ 增资权益法转成本法 

Ⅲ 减资成本法转权益法 

Ⅳ 投资性房地产成本模式转公允价值模式 

2016 年 1 月 1 日，甲上市公司发行面值为 100 亿元的可转换公司债券，发行价为 105 亿元，款 项已收存银行。债券票面年利率为 6%，期限为 3 年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二 级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9%。假设(P/F，3，9%)=0.8，(P/A，3，9%)=3，假 定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是( )。 

Ⅰ 甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为 7 亿元 

Ⅱ 甲上市公司本次发行时应计人其他权益工具的金额为 5 亿元 

Ⅲ 甲上市公司本次发行时应付债券的人账价值为 98 亿元 

Ⅳ 甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为 105 亿元  

以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有( )。 

Ⅰ 对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付 

Ⅱ 最近 2 年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告 

Ⅲ 地方融资平台公司 

Ⅳ 非中国证券业协会会员的担保公司 

下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有( )。 

Ⅰ 收到非控股股东作为股改对价的捐赠 

Ⅱ 按照 IPO 时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金 

Ⅲ 可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益 

Ⅳ 注销回购的普通股库存股  

下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有( )。

Ⅰ 支付的现金股利 

Ⅱ 取得短期借款收到的现金 

Ⅲ 增发股票收到的现金 

Ⅳ 偿还公司债券支付的现金  

甲股份有限公司 2010 年年度财务报告批准对外报出日为 2011 年 3 月 30 日，实际对外报出日 为 2011 年 4 月 3 日。该公司 2011 年 1 月 1 日至 4 月 313 发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事 项中的调整事项的有( )。 Ⅰ 3 月 1 日发现 2010 年 10 月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账 Ⅱ 3 月 11 日临时股东大会决议购买乙公司 51%的股权并于 4 月 2 日执行完毕 Ⅲ 4 月 2 日甲公司为从丙银行借人 8000 万元长期借款而签订重大资产抵押合同 Ⅳ 2 月 1 日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于 2011 年 1 月 5 日与丁公司 签订 

李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有( )。 

Ⅰ 决定设立某部门 

Ⅱ 制定《某部门工作规程》 

Ⅲ 任命某部门负责人 

Ⅳ 批准公司的《募集资金管理制度》  

下列有关存货会计处理的表述中，正确的有( )。 

Ⅰ 因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出 

Ⅱ 因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失

 Ⅲ 一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本 

Ⅳ 结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本  

以下关于证券公司次级债的说法正确的有( )。 

Ⅰ 证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销 

Ⅱ 证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准 

Ⅲ 证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在 6 个月内完 成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的 50% 

Ⅳ 证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起 24 个月内完成发行  

甲公司 2015 年度财务报告批准报出日为 2016 年 3 月 30 日，实际对外公布日期为 2016 年 4 月 3 日。该公司 2016 年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有( )。 

Ⅰ 3 月 1 日发现 2015 年 10 月一项固定资产尚未入账 

Ⅱ 4 月 2 日甲公司从银行借入 8000 万元长期借款签订重大资产抵押合同

Ⅲ 2 月 1 日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议是甲公司与丁公司于 2016 年 1 月 5 日签订 

Ⅳ 3 月 10 日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款 1000 万，此项诉讼是甲公司 2015 年的未决诉讼，甲 公司已于 2015 年末确认预计负债 600 万元  

关于土地使用权，以下正确的是( )。 

Ⅰ 企业购人的房屋建筑物用于生产经营，房地无法合理分配，应全部确认为固定资产 

Ⅱ 房地产公司购入的土地使用权用于开发，应作为存货核算

 Ⅲ 购入土地使用权用于自行开发建造房，应确认为固定资产

 Ⅳ 企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金，应将其账面价值转为投资性房地产  

关于发行公司债券的说法正确的有( )。 

Ⅰ 公司债券可以公开发行，也可以非公开发行 

Ⅱ 只要是境内公司制法人主体均可以发行公司债 

Ⅲ 股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券

 Ⅳ 上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券  

2016 年，甲企业在筹办期间发生开办费 900 万元，经税务机关认定，可以分 3 年在以后年度抵 扣。2017 年，甲企业开始运营，当年抵扣了 300 万元。请问该项费用在 2013 年年末的计税基础为( )。 

Ⅰ 150 

Ⅱ 600 

Ⅲ 900 

Ⅳ 400 

根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板公司信息披露的说法， 正确的是( )。 

Ⅰ 发行人应在招股说明书中披露服务机构、保荐人的承诺 

Ⅱ 发行人应在招股说明书中对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素进行披露 

Ⅲ 发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应在招股说明书上签名、盖章

 Ⅳ 保荐人及其保荐代表人应对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，并在核查意见上 签名、盖章  

关于股份限售期，以下说法正确的有( )。

Ⅰ 上交所上市公司控股股东参与配股限售期为 12 个月

 Ⅱ 控股股东认购的可转债无限售期 

Ⅲ 控股股东参与增发应锁定 12 个月

 Ⅳ 非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定 36 个月  

发行公司债券内部增信措施有哪些?( ) 

Ⅰ 商业保险 

Ⅱ 资产抵押、质押担保 

Ⅲ 限制发行人债务及对外担保规模 

Ⅳ 设置债券回售条款  

以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有( )。 Ⅰ 更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的机构出具的专业报告重新履行核查义务 Ⅱ 发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会 Ⅲ 发审会后不允许变更保荐人 Ⅳ 律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意 见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会  

关于现金流量表的编制，以下说法正确的有( )。 

Ⅰ 融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金

Ⅱ 公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金

Ⅲ 处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金 

Ⅳ 收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金  

以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有( )。 

Ⅰ 固定资产处置收益

 Ⅱ 应收账款增加 

Ⅲ 支付现金股利

 Ⅳ 资产减值损失转回  

保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括( )。

Ⅰ 对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅 

Ⅱ 列席发行人的股东大会、董事会和监事会 

Ⅲ 定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

 Ⅳ 按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明  

国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是( )。 

Ⅰ 查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户 

Ⅱ 经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖 

Ⅲ 冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助 

Ⅳ 对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存  

保荐机构应当对上市公司应披露的( )事项发表独立意见。 

Ⅰ 募集资金使用情况 

Ⅱ 限售股份上市流通 

Ⅲ 关联交易 

Ⅳ 风险投资、套期保值等业务  

下列各项中，可能会影响企业长期偿债能力的事项有( )。 

Ⅰ 未决诉讼 

Ⅱ 债务担保 

Ⅲ 长期租赁 

Ⅳ 或有负债  

以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有( )。 

Ⅰ 以成本模式进行后续计量的投资性房地产 

Ⅱ 可供出售权益工具 

Ⅲ 存货 

Ⅳ 持有至到期投资  

以下是首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有( )。 

Ⅰ 发行人只能经营一种业务 

Ⅱ 发行人最近 3 年主营业务未发生重大变化 

Ⅲ 发行人最近 2 年董事、高管未发生重大变化

Ⅳ 发行人控股股东最近 2 年未发生变更’  

要约收购中，以下关于被收购方董事会的行为的说法正确的有( )。 

Ⅰ 被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对 股东是否接受要约提出建议 

Ⅱ 收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，经股东大会批准，被收购公司董事会对外投资一项与生产 经营直接相关的盈利项目 

Ⅲ 在要约收购期间，被收购公司董事辞职 

Ⅳ 被收购公司董事会利用公司资源向收购人提供财务资助  

证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有( )。 

Ⅰ 注册资本不低于人民币 1 亿元。净资产不低于人民币 5000 万元 

Ⅱ 具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于 35 人，其中最近 3 年从事保荐相关业务的 人员不少于 20 人 

Ⅲ 符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于 4 人 

Ⅳ 具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定  

以下关于股权激励说法正确的有( )。 

Ⅰ 全部股权激励计划所涉及的股票总数不超过公司股本总额的 10% 

Ⅱ 股票期权不得转让、不得用于担保 

Ⅲ 上市公司非公开发行至募集资金到位后 30 日内，上市公司不得提出股权激励计划草案

Ⅳ 发行标的是增量的，发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 50%  

某投资者通过协议转让的方式持有上市公司 12%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变 动报告书应披露的内容包括( )。 

Ⅰ 持有 12%股份事实发生之日前 6 个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况 

Ⅱ 取得 12%股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排 

Ⅲ 前 24 个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易 

Ⅳ 投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在 持续关联交易  

以下是独立董事的特别职权的有( )。

Ⅰ 上市公司与关联人达成的总额高于 300 万元的关联交易 

Ⅱ 提议召开董事会 

Ⅲ 向董事会提请召开临时股东大会 

Ⅳ 独立聘请外部审计机构，费用由公司承担  

上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有( )。

Ⅰ 发行公司债券 

Ⅱ 员工股权激励 

Ⅲ 一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产的 30% 

Ⅳ 对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更  

关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有( )。 

Ⅰ 公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出 

Ⅱ 公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用 

Ⅲ 擅自改变募集资金用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股 

Ⅳ 改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议  

2016 年 6 月，甲公司支付价款 8000 万元，自二级市场购入乙公司股票 1000 万股，购入时包含 已宣告但尚未发放的现金股利 1000 万元，甲公司将购人股票划分为可供出售金融资产。2016 年 I2 月 31 日，乙公司股票的市场价格为每股 10 元。2017 年 8 月，甲公司以每股 12 元的价格出售全部股票。2017 年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是( )。

Ⅰ 2000 万元 

Ⅱ 3000 万元 

Ⅲ 4000 万元

Ⅳ 5000 万元  

下列关于非货币性资产交换的说法中，错误的有( )。 

Ⅰ 应收账款属于非货币性资产 

Ⅱ 无形资产属于非货币性资产 

Ⅲ 甲公司以 420 万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为 400 万元的无形资产进行交换，乙公司支 付补价 20 万元，该事项属于非货币性资产交换 

Ⅳ 丙公司以公允价值 75 万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付补价 25 万元  

根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所 涉及的股权，下列说法错误的有( )。 

Ⅰ 股东合法持有并依法可以转让 

Ⅱ 该境外公司的第一大股东持股比例不超过 50% 

Ⅲ 无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制 

Ⅳ 境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场(含柜台交易市场)挂牌  

以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有( )。 

Ⅰ 保荐机构持有发行人 8Y00 的股份 

Ⅱ 保荐机构的实际控制人持有发行人 8%的股份 

Ⅲ 保荐机构的重要关联方持有发行人 8%的股份 

Ⅳ 发行人持有保荐机构 8%的股份  

甲公司于 2016 年 1 月 1 日销售给乙公司一批材料，价值 4000 万元(含增值税)，按购销合同约 定。乙公司应于 2012 年 10 月 31 日前支付货款，但至 2017 年 1 月 31 日乙公司尚未支付货款。由于乙公司 财务发生困难，短期内不能支付货款。2017 年 2 月 3 日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性 房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为 5000 万元， 已计提折旧 1200 万元，计提减值准备 800 万元，该投资性房地产的公允价值为 3300 万元，甲公司已为该 项债权计提了 800 万元的坏账准备。则以下说法正确的是( )。 

Ⅰ 乙公司债务重组利得确认营业外收入 700 万元 

Ⅱ 乙公司债务重组利得确认营业外收入 1000 万元

 Ⅲ 乙公司资产处置损益确认营业外收入 300 万元 

Ⅳ 乙公司确认其他业务收入 3300 万元  

以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有( )。 

Ⅰ 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 

Ⅱ 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 

Ⅲ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生

 Ⅳ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的  

关于资产负债表的列报，下列说法正确的有( )。 

Ⅰ 造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过 1 年，应在流动资产中列示

Ⅱ 在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债 

Ⅲ 交易性金融资产只能在流动资产中列示

Ⅳ 在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展期，但在资产负债表日后，财 务报告批准报出日前签订了展期 1 年的协议，该负债应在非流动负债中列示  

下列属于非货币性资产交换的有( )。 

Ⅰ 以其他应收款换人投资性房地产 

Ⅱ 以持有至到期债券投资换入固定资产 

Ⅲ 以交易性金融资产换入长期股权投资 

Ⅳ 以公允价值 100 万元专利技术和公允价值 30 万元应收账款换人一批存货  

以下关于现金分红的说法正确的有( )。 

Ⅰ 上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序 

Ⅱ 上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的，现金分红在利润分配中所占比例最低应达到 80% 

Ⅲ 上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对分红标准和比例是否明确和 清晰进行专项说明 

Ⅳ 上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会的股东所持表决权的 2/3 以上 通过 

甲公司是乙公司母公司，2017 年 8 月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入 5 万元， 成本为 3 万元，期末甲公司未收到乙公司 5 万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了 60%，取得 销售收入为 8 万元，结转成本 3 万元，已收到款项。则以下说法正确的是( )。 

Ⅰ 合并报表应确认收入 8 万元 

Ⅱ 合并报表应确认成本 8 万元 

Ⅲ 合并报表存货为 1.2 万元 

Ⅳ 合并报表应收账款为 5 万元  

以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有( )。 

Ⅰ 取得证券承销业务资格的证券公司 

Ⅱ 中国证券金融股份有限公司 

Ⅲ 仅有证券经纪业务资格的证券公司

 Ⅳ 证券投资咨询公司  

以下哪些属于证监会的监管措施?( ). 

Ⅰ 监管谈话 

Ⅱ 出具警示函 

Ⅲ 重点关注

 Ⅳ 责令公开说明  

下列项目中，可能引起资本公积变动的有( )。 

Ⅰ 与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金 

Ⅱ 可转债转换成普通股

Ⅲ 股份支付行权 

Ⅳ 自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值  

深交所一主板上市公司，拟于 2015 年 9 月申请公开增发股票，以下情形构成障碍的有( )。 

Ⅰ 现任监事正被立案调查 

Ⅱ 2013 年 10 月，技术总监离职 

Ⅲ 2012 年度被 CPA 出具了保留意见的审计报告，申报时所涉事项影响已经消除 

Ⅳ 2014 年 10 月被深交所公开谴责  

属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是( )。 

Ⅰ 组织架构 

Ⅱ 风险评估 

Ⅲ 信息与沟通 

Ⅳ 全面预算管理  

甲企业于 2016 年 1 月取得乙公司 20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业 取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2016 年 8 月，乙公司将其 成本为 600 元的某商品以 1000 元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至 2016 年 12 月 31 日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了 80%，仍有 20%尚未对外销售，乙公司 2016 年实现净利 润为 1000 元：2017 年，甲企业将剩余的 20%对外销售，乙公司 2017 年实现净利润 2000 元。假定不考虑 所得税因素。则以下说法正确的是( )。

Ⅰ 2016 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 184 元 

Ⅱ 2016 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 200 元 

Ⅲ 2017 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 416 元 

Ⅳ 2017 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 400 元  

以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有( )。 

Ⅰ 开出承兑汇票，年利率 6% 

Ⅱ 采购用于构建固定资产的物资，但尚未付款 

Ⅲ 计提了与资产支出相关的职工薪酬 

Ⅳ 以现金采购了用于构建固定资产的物资  

下列关于或有事项的说法中，正确的有( )。 

Ⅰ 或有资产和或有负债均不确认 

Ⅱ 当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露 

Ⅲ 或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报 表附注中披露 

Ⅳ 一桩经济案件，若企业有 98%的可能性获得补偿 100 万元，则企业就应将其确认为资产  

根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》，下列说法正确的有( )。 

Ⅰ 发行人及其保荐机构不能在规定的时间内提交反馈意见回复材料的，可书面申请延期 1 次，延期时间不 得超过 2 个月，否则需申请中止审查 

Ⅱ 中止审查后恢复审查的，视同新申报企业重新排队 

Ⅲ 申请恢复审查时，应当提交书面申请，经审核同意后恢复审查 

Ⅳ 未能在规定时间提交反馈意见回复材料，也不申请延期或者中止审查的，将予以终止审查  

下列交易属于非货币性资产交换的是( )。 

Ⅰ 甲企业用账面价值 100 万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值 102 万元 

Ⅱ 乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司 100%的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙 公司 60%的股权 

Ⅲ 甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价 值为 80 万元，甲公司另向乙公司支付补价 20 万元 

Ⅳ 甲企业用公允价值 200 万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价 32 万元  

根据相关规定，以下是监事会可以行使的职权有( )。 

Ⅰ 对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见 

Ⅱ 检查公司财务 

Ⅲ 对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对董事、高级管理人员提出罢免的建议

Ⅳ 提议召开临时股东大会  

甲上市公司监事王某，2016 年 5 月买了甲公司 300 万股票，2016 年 9 月将 300 万股全部卖出， 获得收益 20 万元，下列说法正确的有( )。 

Ⅰ 股东要求董事会收回收益，董事会在 30 日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提 起诉讼 Ⅱ 《中华人民共和国证券法》规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围， 因此董事会无权收回监事王某的收益 

Ⅲ 收益 20 万元应归公司所有，应由董事会收回其所得收益 

Ⅳ 公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在 30 日内执行  

关于租赁，以下说法正确的有( )。 

Ⅰ 承租人以租赁资产公允价值为人账价值的，分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等 于租赁公允价值的折现率 

Ⅱ 承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债，或有租金实际发生时，冲减预计负债 

Ⅲ 未担保余值发生增加时，出租人应重新计算租赁内含率，并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当 期损益 

Ⅳ 承租人应当在资产负债表中，将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一 年内到期的长期负债列示  

假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有( )。 

Ⅰ 甲公司 2008 年不符合公开发行条件，2009 年 1 月进行重大资产重组，2010 年 12 月可以公开发行公司 债券

Ⅱ 乙公司 2009 年 1 月进行重大资产重组，2010 年 12 月可以进行配股 

Ⅲ 丙公司 2007 年 2 月进行重大资产重组，2009 年可以进行公开增发股票

Ⅳ 丁公司 2008 年 1 月进行重大资产重组，2009 年 12 月可以非公开发行股票  

并购重组委员会委员应当符合的条件有( )。 

Ⅰ 精通所从事行业的专业知识，具有丰富的行业实践经验 

Ⅱ 熟悉上市公司并购重组业务及有关的法律、行政法规和规章 

Ⅲ 坚持原则，公正廉洁，忠于职守，遵守法律、行政法规和规章 

Ⅳ 没有违法、违纪记录  

甲企业以 1300 万元收购无关联乙企业 30%的股权，乙企业 2016 年 1 月 1 日的净资产账面价 值 6000 万元，公允价值 5000 万元，公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值 3000 万元。发生了跌价， 其公允价值为 2000 万元。2016 年，乙企业全年实现利润 2000 万元，向股东派发现金股利 2500 万元。不 考虑其他情况，以下说法正确的有( )。 

Ⅰ 2016 年 1 月 31 日，甲企业的长期股权投资账面价值 1500 万元 

Ⅱ 因向乙投资，2016 年甲企业应确认投资收益 300 万元 

Ⅲ 因向乙投资，2016 年甲企业应确认投资收益 600 万元 

Ⅳ 因向乙投资，2016 年甲企业应确认投资收益 900 万元 

保荐总结报告书应当包括( )。 

Ⅰ 发行人控股股东的基本情况 

Ⅱ 履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况 

Ⅲ 对发行人配合保荐工作情况的说明及评价 

Ⅳ 对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价  

保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下( )人员进行辅导。 

Ⅰ 发行人的监事 

Ⅱ 发行人的实际控制人 

Ⅲ 发行人的股东 

Ⅳ 发行人的法定代表人  

某上市公司总股本 1 亿股，控股股东甲持有 4000 万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次 配售股份前股本总额的 30%，下列说法正确的有( )。 

Ⅰ 控股股东甲至少应认购 300 万股，否则将导致本次配股失败 

Ⅱ 除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份

Ⅲ 控股股东甲承诺认购 500 万，实际认购 400 万，其他股东足额认购，最终配售数量达到 73%，则本次配 售成功 

Ⅳ 本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东  

根据《公司债券发行与交易管理办法》，下列属于合格投资者的是( )。 

Ⅰ 理财产品 

Ⅱ 个人投资者

 Ⅲ 社保基金 

Ⅳ 净资产为 300 万的企业  

甲企业 2016 年度发生了以下情形：(1)存货遭遇自然灾害后的净损失 80 万元;(2)固定资产处置 净损失 50 万元;(3)债务重组损失 20 万元;(4)收到合营单位发放的现金股利 100 万元;(5)可供出售的金融资产 因公允价值上升，发生公允价值变动 50 万元;(6)存货跌价准备转回 100 万元。则以下说法正确的有( )。 

Ⅰ 以上情况，对综合收益的影响为 0 万元

Ⅱ 以上情况，对利润总额的影响为 100 万元 

Ⅲ 以上情况，对综合收益的影响为 50 万元 

Ⅳ 以上情况，对利润总额的影响为 150 万元  

下列关于持续督导说法正确的有( )。 

Ⅰ 保荐人应当自持续督导工作结束后 10 个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书 

Ⅱ 中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及 其后一个完整会计年度 

Ⅲ 创业板的恢复上市持续督导期问为恢复上市当年及其后 2 个完整会计年度 

Ⅳ 创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度  

发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有( )。 

Ⅰ 发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期 3 个月未更新 

Ⅱ 发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾 

Ⅲ 保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除 

Ⅳ 负责本次发行的保荐代表人发生变更  

以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐 代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有( )。

 Ⅰ 保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题且情节严重 

Ⅱ 发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑 50%以上 

Ⅲ 发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 

Ⅳ 保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 

以下财产可以用来出资的是( )。 

Ⅰ 著作权中的署名权 

Ⅱ 甲以其持有的乙公司股权对丙出资，乙公司注册资本 1000 万，实收资本 800 万元 

Ⅲ 土地使用权 

Ⅳ 劳务  

股票转让可以采取的方式有( )。 

Ⅰ 协议方式 

Ⅱ 做市方式 

Ⅲ 代销方式 

Ⅳ 竞价方式  

保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利?( ) 

Ⅰ 列席发行人的经理会 

Ⅱ 对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅 

Ⅲ 对发行人违法违规的事项发表公开声明 

Ⅳ 不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料  

A 上市公司 2016 年末，未分配利润 0 万元、盈余公积 500 万元、资本公积 800 万元(其中资本 溢价 500 万元)，经股东大会批准，A 公司以 5 元每股现金回购本公司股票 200 万股并注销，下列会计处理 正确的是( )。 

Ⅰ 库存股的入账价值 1000 万元 

Ⅱ 注销库存股冲减资本公积 500 万元 

Ⅲ 注销库存股冲减盈余公积 300 万元 

Ⅳ 注销库存股不影响所有者权益  

以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有( )。 

Ⅰ 租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人 

Ⅱ 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值 

Ⅲ 租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始目的最低租赁付款额现值为 900 万元

 Ⅳ 租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 901 万元  

关于证券公司短期融资券的说法正确的是( )。 

Ⅰ 期限在 365 天以内 

Ⅱ 短期融资券余额不得超过净资产的 50% 

Ⅲ 只在银行间债券市场发行 

Ⅳ 可以同时在银行间债券市和证券交易所市场交易  

债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元 的债务给债权人乙公司。增值税税率为 17%，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 I200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是( )。 

Ⅰ 乙冲减资产减值损失 200 万元 

Ⅱ 甲确认营业外收入 2000 万元 

Ⅲ 甲确认营业外收入 1000 万元

Ⅳ 乙确认营业外支出 1000 万元  

关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有( )。

Ⅰ 政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开 发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理 

Ⅱ 政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开 发公司应当将取得的对价确认为营业外收入 

Ⅲ 政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认 为营业外收入 

Ⅳ 政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认 为主营业务收入  

下列关于分部报告的说法正确的是( )。 

Ⅰ 企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部 

Ⅱ 报告分部不能超过 10 个，超过 10 个的，应该合并处理 

Ⅲ 递延所得税资产不计入分部资产

 Ⅳ 营业外支出不计入分部费用  

甲上市公司发行可转换公司债券，其最近一期末经审计的净资产为 20 亿元。下列说法中，错 误的有( )。 

Ⅰ 某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，但担保范围只限于债券的本金 

Ⅱ 设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值不低于担保金额

Ⅲ 甲公司发行可转债，应按要求提供担保 

Ⅳ 某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，担保方式为一般保证担保