2022年初级会计师《会计实务》模拟试题2

时长:105分钟 总分:100分

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题型介绍
题型 单选题 多选题 判断题 材料题
数量 20 25 10 4
一、单项选择(本类题共20题,每小题2.0分,共40分。每小题的备选项中,只有一个符合题意,多选,错选,不选均不得分) 二、多项选择题(本类题共10题,每小题2.0分,共20分。每小题的备选项中,有两个或两个以上符合题意,多选,少选,错选,不选均不得分) 三、判断题(本类题共10题,每小题1.0分,共10分。每小题答对的1.0分,答错扣1分,大题总得分最低扣到0分。) 四、材料题(本类题共15题,总分30.0分)
一. 单项选择(本类题共20题,每小题2.0分,共40分。每小题的备选项中,只有一个符合题意,多选,错选,不选均不得分)
1.

下列各项中,可用于企业绩效考核管理领域的管理会计工具方法是( )。

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2.

A公司2019年度利润总额为300万元,其中本年度国债利息收入15万元,税收滞纳金5万元,实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费15万元)。递延所得税负债年初数为2万元,年末数为3万元,递延所得税资产年初数为5万元,年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2019年度应纳税所得额为( )万元。

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3.

某公司2019年实现利润总额120万元,确认所得税费用30万元、其他综合收益税后净额8万元。不考虑其它因素,该公司2019年实现的净利润为( )万元。

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4.

下列各项中,企业应确认为营业外支出的是( )。

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5.

甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积12000平方米,建筑面积24000平方米,容积率为2,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。

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6.

下列各项中,关于逐步结转分步法特点的表述不正确的是( )。

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7.

下列各项中,应列入利润表“税金及附加”项目的是( )。

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8.

2016年10月,某企业签订一项劳务合同,合同收入为300万元,预计合同成本为240万元,合同价款在签订合同时已收取,该企业采用履约进度确认收入,2016年已确认收入80万元,截至2017年年底,累计完工进度为60%。不考虑其他因素,2017年企业应确认该项业务的收入为( )万元。

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9.

下列各项中,关于销售商品并提供现金折扣的会计处理正确的是( )。

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10.

2014年年初某企业“利润分配——未分配利润”科目借方余额20万元,2014年度该企业实现净利润为160万元,根据净利润的10%提取盈余公积,2014年年末该企业可供分配利润的金额为( )万元。

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11.

下列各项中,应计入废品损失的是( )。

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12.

下列各项中,不属于辅助生产费用分配方法的是( )。

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13.

下列各项中,企业根据本月“工资费用分配汇总表”分配所列财务部门人员薪酬时,应借记的会计科目是( )。

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14.

下列各项中,不应计入产品成本的是( )。

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15.

下列各项中,属于企业管理会计目标的是( )。

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16.

下列各项中,影响企业利润表“利润总额”项目的是( )。

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17.

下列各项中,不应列入利润表“营业成本”项目的是( )。

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18.

下列各项中,属于事业单位资产的是( )。

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19.

2019年11月,某事业单位“财政拨款收入”科目发生额为40万元,“事业收入”科目发生额为100万元,“业务活动费用”科目发生额为20万元,“单位管理费用”科目发生额为30万元,不考虑其他因素,该单位月末完成所有结转后,“本期盈余”科目余额为( )万元。

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20.

下列各项中,资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款,应列入的资产负债表项目是( )。

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二. 多项选择题(本类题共10题,每小题2.0分,共20分。每小题的备选项中,有两个或两个以上符合题意,多选,少选,错选,不选均不得分)
1.

下列各项中,属于营运管理领域应用的管理会计工具方法的有( )。

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2.

下列各项中,企业应用管理会计进行管理活动应当遵循的原则有( )。

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3.

下列各项中,应列示于利润表“营业成本”项目的有( )。

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4.

根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,可以作为城镇土地使用税计税依据的有( )。

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5.

下列关于确定成本核算对象的表述中,正确的有( )。

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6.

下列各项中,应列入利润表“税金及附加”项目的有( )。

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7.

下列资产负债表项目,根据总账科目期末余额直接填列的有( )。

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8.

下列项目中,属于资产负债表中“流动负债”项目的有( )。

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9.

平行结转分步法的特点有( )。

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10.

下列各项中,属于确定合同履约进度的产出指标有( )。

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11.

根据资料(1),下列各项中,关于甲、乙产品材料费用分配正确的是( )。

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某企业生产销售甲、乙两种产品,均采用品种法核算生产成本。2018年12月初开始投产甲、乙产品,当月发生相关经济业务如下:

(1)本月投产甲产品600件、乙产品500件,共同耗用M材料9000千克,每千克50元。M材料在生产开始时一次性投入,材料费用按材料定额消耗量比例分配,甲、乙产品材料消耗定额分别为10千克、6千克。

(2)本月发生生产工人薪酬为180000元,厂部管理人员薪酬为30000元,车间管理人员薪酬为60000元。企业按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用,甲产品耗用生产工时9000小时,乙产品耗用生产工时6000小时。

(3)本月甲产品完工400件,月末在产品200件,在产品完工程度为50%。甲产品生产成本按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配。

(4)本月乙产品500件全部完工,验收时发现5件产品需要修复后才能入库,额外发生修复费用1400元,其中,直接材料400元,直接人工800元,制造费用200元。企业发生的返修费用通过“废品损失”科目核算。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。





12.

根据资料(2),甲、乙产品应负担的职工薪酬和制造费用的计算结果正确的是( )。

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某企业生产销售甲、乙两种产品,均采用品种法核算生产成本。2018年12月初开始投产甲、乙产品,当月发生相关经济业务如下:

(1)本月投产甲产品600件、乙产品500件,共同耗用M材料9000千克,每千克50元。M材料在生产开始时一次性投入,材料费用按材料定额消耗量比例分配,甲、乙产品材料消耗定额分别为10千克、6千克。

(2)本月发生生产工人薪酬为180000元,厂部管理人员薪酬为30000元,车间管理人员薪酬为60000元。企业按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用,甲产品耗用生产工时9000小时,乙产品耗用生产工时6000小时。

(3)本月甲产品完工400件,月末在产品200件,在产品完工程度为50%。甲产品生产成本按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配。

(4)本月乙产品500件全部完工,验收时发现5件产品需要修复后才能入库,额外发生修复费用1400元,其中,直接材料400元,直接人工800元,制造费用200元。企业发生的返修费用通过“废品损失”科目核算。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。





13.

根据资料(1)至(3),下列各项中,关于甲产品完工入库会计处理结果表述正确的是( )。

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某企业生产销售甲、乙两种产品,均采用品种法核算生产成本。2018年12月初开始投产甲、乙产品,当月发生相关经济业务如下:

(1)本月投产甲产品600件、乙产品500件,共同耗用M材料9000千克,每千克50元。M材料在生产开始时一次性投入,材料费用按材料定额消耗量比例分配,甲、乙产品材料消耗定额分别为10千克、6千克。

(2)本月发生生产工人薪酬为180000元,厂部管理人员薪酬为30000元,车间管理人员薪酬为60000元。企业按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用,甲产品耗用生产工时9000小时,乙产品耗用生产工时6000小时。

(3)本月甲产品完工400件,月末在产品200件,在产品完工程度为50%。甲产品生产成本按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配。

(4)本月乙产品500件全部完工,验收时发现5件产品需要修复后才能入库,额外发生修复费用1400元,其中,直接材料400元,直接人工800元,制造费用200元。企业发生的返修费用通过“废品损失”科目核算。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。





14.

根据资料(1),下列账务处理正确的是( )。

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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年度至2014年度发生的有关固定资产的经济业务如下,价格中均不含税:

(1)2012年6月1日,自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元,领用生产用原材料200万元,发生工人工资80万元,用银行存款支付其他相关税费40万元,以上支出全部符合资本化条件。

(2)2012年6月30日,该生产线达到预定可使用状态,采用直线法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为20万元。

(3)2012年12月5日,公司决定对现有生产线进行改扩建,以提高其生产能力。共发生材料支出100万元,人工支出20万元,符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元,作为减少成本处理,更换新部件的价值为10万元。2012年12月31日,该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年,净残值为12万元。

(4)2013年1月1日,将该生产线对外经营出租,租期为1年,每月租金为6万元。

(5)2014年12月31日,甲企业将一台设备出售,该设备已计提折旧90万元,其账面余额为380万元,取得处置收入410万元存入银行,支付清理费用5万元,假定不考虑相关税费的影响。

要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列第(1)~(4)题。(答案中的金额单位用万元表示)





15.

根据资料(2),下列表述正确的是( )。

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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年度至2014年度发生的有关固定资产的经济业务如下,价格中均不含税:

(1)2012年6月1日,自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元,领用生产用原材料200万元,发生工人工资80万元,用银行存款支付其他相关税费40万元,以上支出全部符合资本化条件。

(2)2012年6月30日,该生产线达到预定可使用状态,采用直线法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为20万元。

(3)2012年12月5日,公司决定对现有生产线进行改扩建,以提高其生产能力。共发生材料支出100万元,人工支出20万元,符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元,作为减少成本处理,更换新部件的价值为10万元。2012年12月31日,该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年,净残值为12万元。

(4)2013年1月1日,将该生产线对外经营出租,租期为1年,每月租金为6万元。

(5)2014年12月31日,甲企业将一台设备出售,该设备已计提折旧90万元,其账面余额为380万元,取得处置收入410万元存入银行,支付清理费用5万元,假定不考虑相关税费的影响。

要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列第(1)~(4)题。(答案中的金额单位用万元表示)





16.

根据资料(3),关于对生产线的更新改造,下列表述错误的是( )。

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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年度至2014年度发生的有关固定资产的经济业务如下,价格中均不含税:

(1)2012年6月1日,自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元,领用生产用原材料200万元,发生工人工资80万元,用银行存款支付其他相关税费40万元,以上支出全部符合资本化条件。

(2)2012年6月30日,该生产线达到预定可使用状态,采用直线法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为20万元。

(3)2012年12月5日,公司决定对现有生产线进行改扩建,以提高其生产能力。共发生材料支出100万元,人工支出20万元,符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元,作为减少成本处理,更换新部件的价值为10万元。2012年12月31日,该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年,净残值为12万元。

(4)2013年1月1日,将该生产线对外经营出租,租期为1年,每月租金为6万元。

(5)2014年12月31日,甲企业将一台设备出售,该设备已计提折旧90万元,其账面余额为380万元,取得处置收入410万元存入银行,支付清理费用5万元,假定不考虑相关税费的影响。

要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列第(1)~(4)题。(答案中的金额单位用万元表示)





17.

关于生产线的对外出租,下列说法正确的是( )。

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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年度至2014年度发生的有关固定资产的经济业务如下,价格中均不含税:

(1)2012年6月1日,自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元,领用生产用原材料200万元,发生工人工资80万元,用银行存款支付其他相关税费40万元,以上支出全部符合资本化条件。

(2)2012年6月30日,该生产线达到预定可使用状态,采用直线法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为20万元。

(3)2012年12月5日,公司决定对现有生产线进行改扩建,以提高其生产能力。共发生材料支出100万元,人工支出20万元,符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元,作为减少成本处理,更换新部件的价值为10万元。2012年12月31日,该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年,净残值为12万元。

(4)2013年1月1日,将该生产线对外经营出租,租期为1年,每月租金为6万元。

(5)2014年12月31日,甲企业将一台设备出售,该设备已计提折旧90万元,其账面余额为380万元,取得处置收入410万元存入银行,支付清理费用5万元,假定不考虑相关税费的影响。

要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列第(1)~(4)题。(答案中的金额单位用万元表示)





18.

甲公司2013年购入的建筑物应计入( )。

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甲股份有限公司(以下简称甲公司)为西北地区的一家上市公司,甲公司与投资性房地产有关的业务资料如下:

(1)2013年1月,甲公司购入一幢建筑物用于出租,价款为800万元,款项以银行存款转账支付。

(2)甲公司购入的上述用于出租的建筑物预计使用寿命为15年,预计净残值为36万元,采用年限平均法按年计提折旧。

(3)甲公司将取得的该项建筑物自购入当月起用于对外经营租赁,甲公司对该房地产采用成本模式进行后续计量。

(4)甲公司该项房地产2013年取得租金收入为90万元,已存入银行。

(5)甲公司2014年末因急需资金将该项投资性房地产全部对外出售,取得出售价款700万元存入银行。

假定不考虑相关税费(计算结果保留两位小数)。

要求:根据上述资料,回答下列(1)~(3)题。





19.

根据以上资料,下列说法中,正确的是( )。

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甲股份有限公司(以下简称甲公司)为西北地区的一家上市公司,甲公司与投资性房地产有关的业务资料如下:

(1)2013年1月,甲公司购入一幢建筑物用于出租,价款为800万元,款项以银行存款转账支付。

(2)甲公司购入的上述用于出租的建筑物预计使用寿命为15年,预计净残值为36万元,采用年限平均法按年计提折旧。

(3)甲公司将取得的该项建筑物自购入当月起用于对外经营租赁,甲公司对该房地产采用成本模式进行后续计量。

(4)甲公司该项房地产2013年取得租金收入为90万元,已存入银行。

(5)甲公司2014年末因急需资金将该项投资性房地产全部对外出售,取得出售价款700万元存入银行。

假定不考虑相关税费(计算结果保留两位小数)。

要求:根据上述资料,回答下列(1)~(3)题。





20.

下列关于出售投资性房地产的处理中,正确的是( )。

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甲股份有限公司(以下简称甲公司)为西北地区的一家上市公司,甲公司与投资性房地产有关的业务资料如下:

(1)2013年1月,甲公司购入一幢建筑物用于出租,价款为800万元,款项以银行存款转账支付。

(2)甲公司购入的上述用于出租的建筑物预计使用寿命为15年,预计净残值为36万元,采用年限平均法按年计提折旧。

(3)甲公司将取得的该项建筑物自购入当月起用于对外经营租赁,甲公司对该房地产采用成本模式进行后续计量。

(4)甲公司该项房地产2013年取得租金收入为90万元,已存入银行。

(5)甲公司2014年末因急需资金将该项投资性房地产全部对外出售,取得出售价款700万元存入银行。

假定不考虑相关税费(计算结果保留两位小数)。

要求:根据上述资料,回答下列(1)~(3)题。





21.

根据资料(1),下列处理正确的是( )。

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Z股份有限公司(以下简称Z公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税,所有劳务均属于增值税应税劳务,逐笔结转销售成本。Z公司以销售商品和提供劳务为主营业务。2013年12月,Z公司销售商品和提供劳务的资料如下:

(1)12月1日,向A公司销售商品一批,增值税专用发票上销售价格为100万元,增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。

(2)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。Z公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资,尚未实际支付)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,Z公司预计很可能收到的维修款为25万元(税务机关认为此价格公允,并以此作为计税基础)。

(3)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税),实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日,Z公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。

(4)12月31日,收到G公司按照经营租赁合同支付的租金6万元(租金每月末支付)。该经营租赁合同于2012年12月31日签订,约定Z公司将刚建造完工达到预定可使用状态的一栋办公楼出租给G公司使用。该办公楼已确认为投资性房地产,采用成本模式进行后续计量。该办公楼的初始成本为1200万元,按照直线法计提折旧,使用寿命为20年,预计净残值为零,按月收取租金并计提折旧。

(5)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经核查,该批商品存在质量问题,Z公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具红字增值税专用发票、支付退货款项。

要求:假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。根据上述资料,回答下列第1~5题。





22.

根据资料(2),下列处理中错误的是( )。

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Z股份有限公司(以下简称Z公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税,所有劳务均属于增值税应税劳务,逐笔结转销售成本。Z公司以销售商品和提供劳务为主营业务。2013年12月,Z公司销售商品和提供劳务的资料如下:

(1)12月1日,向A公司销售商品一批,增值税专用发票上销售价格为100万元,增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。

(2)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。Z公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资,尚未实际支付)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,Z公司预计很可能收到的维修款为25万元(税务机关认为此价格公允,并以此作为计税基础)。

(3)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税),实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日,Z公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。

(4)12月31日,收到G公司按照经营租赁合同支付的租金6万元(租金每月末支付)。该经营租赁合同于2012年12月31日签订,约定Z公司将刚建造完工达到预定可使用状态的一栋办公楼出租给G公司使用。该办公楼已确认为投资性房地产,采用成本模式进行后续计量。该办公楼的初始成本为1200万元,按照直线法计提折旧,使用寿命为20年,预计净残值为零,按月收取租金并计提折旧。

(5)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经核查,该批商品存在质量问题,Z公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具红字增值税专用发票、支付退货款项。

要求:假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。根据上述资料,回答下列第1~5题。





23.

根据资料(3),下列表述正确的是( )。

问题详情

Z股份有限公司(以下简称Z公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税,所有劳务均属于增值税应税劳务,逐笔结转销售成本。Z公司以销售商品和提供劳务为主营业务。2013年12月,Z公司销售商品和提供劳务的资料如下:

(1)12月1日,向A公司销售商品一批,增值税专用发票上销售价格为100万元,增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。

(2)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。Z公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资,尚未实际支付)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,Z公司预计很可能收到的维修款为25万元(税务机关认为此价格公允,并以此作为计税基础)。

(3)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税),实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日,Z公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。

(4)12月31日,收到G公司按照经营租赁合同支付的租金6万元(租金每月末支付)。该经营租赁合同于2012年12月31日签订,约定Z公司将刚建造完工达到预定可使用状态的一栋办公楼出租给G公司使用。该办公楼已确认为投资性房地产,采用成本模式进行后续计量。该办公楼的初始成本为1200万元,按照直线法计提折旧,使用寿命为20年,预计净残值为零,按月收取租金并计提折旧。

(5)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经核查,该批商品存在质量问题,Z公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具红字增值税专用发票、支付退货款项。

要求:假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。根据上述资料,回答下列第1~5题。





24.

针对资料(4),下列表示正确的是( )。

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Z股份有限公司(以下简称Z公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税,所有劳务均属于增值税应税劳务,逐笔结转销售成本。Z公司以销售商品和提供劳务为主营业务。2013年12月,Z公司销售商品和提供劳务的资料如下:

(1)12月1日,向A公司销售商品一批,增值税专用发票上销售价格为100万元,增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。

(2)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。Z公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资,尚未实际支付)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,Z公司预计很可能收到的维修款为25万元(税务机关认为此价格公允,并以此作为计税基础)。

(3)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税),实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日,Z公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。

(4)12月31日,收到G公司按照经营租赁合同支付的租金6万元(租金每月末支付)。该经营租赁合同于2012年12月31日签订,约定Z公司将刚建造完工达到预定可使用状态的一栋办公楼出租给G公司使用。该办公楼已确认为投资性房地产,采用成本模式进行后续计量。该办公楼的初始成本为1200万元,按照直线法计提折旧,使用寿命为20年,预计净残值为零,按月收取租金并计提折旧。

(5)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经核查,该批商品存在质量问题,Z公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具红字增值税专用发票、支付退货款项。

要求:假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。根据上述资料,回答下列第1~5题。





25.

针对资料(5),下列说法正确的是( )。

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Z股份有限公司(以下简称Z公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税,所有劳务均属于增值税应税劳务,逐笔结转销售成本。Z公司以销售商品和提供劳务为主营业务。2013年12月,Z公司销售商品和提供劳务的资料如下:

(1)12月1日,向A公司销售商品一批,增值税专用发票上销售价格为100万元,增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。

(2)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。Z公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资,尚未实际支付)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,Z公司预计很可能收到的维修款为25万元(税务机关认为此价格公允,并以此作为计税基础)。

(3)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税),实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日,Z公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。

(4)12月31日,收到G公司按照经营租赁合同支付的租金6万元(租金每月末支付)。该经营租赁合同于2012年12月31日签订,约定Z公司将刚建造完工达到预定可使用状态的一栋办公楼出租给G公司使用。该办公楼已确认为投资性房地产,采用成本模式进行后续计量。该办公楼的初始成本为1200万元,按照直线法计提折旧,使用寿命为20年,预计净残值为零,按月收取租金并计提折旧。

(5)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经核查,该批商品存在质量问题,Z公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具红字增值税专用发票、支付退货款项。

要求:假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。根据上述资料,回答下列第1~5题。





三. 判断题(本类题共10题,每小题1.0分,共10分。每小题答对的1.0分,答错扣1分,大题总得分最低扣到0分。)
1.

所有者权益变动表中,“综合收益总额”项目反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。( )

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2.

拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。( )

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3.

平行结转分步法的成本核算对象是各种产成品及其经过的各个生产步骤中的成本份额。( )

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4.

同一车间的不同产品,不能使用不同的成本计算方法。( )

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5.

分步法以生产步骤和产品品种为成本计算对象,适用于大量大批多步骤生产。( )

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6.

制造业企业发生的季节性停工费用应直接计入当期损益。( )

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7.

制造业企业生产车间生产人员的福利费应记入“制造费用”科目。( )

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8.

企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用时,辅助生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额计入制造费用。( )

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9.

房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算土地增值税的税额。( )

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10.

企业短期租入包装物支付的押金应通过“其他应收款”科目核算。( )

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四. 材料题(本类题共15题,总分30.0分)
1.

某企业生产销售甲、乙两种产品,均采用品种法核算生产成本。2018年12月初开始投产甲、乙产品,当月发生相关经济业务如下:

(1)本月投产甲产品600件、乙产品500件,共同耗用M材料9000千克,每千克50元。M材料在生产开始时一次性投入,材料费用按材料定额消耗量比例分配,甲、乙产品材料消耗定额分别为10千克、6千克。

(2)本月发生生产工人薪酬为180000元,厂部管理人员薪酬为30000元,车间管理人员薪酬为60000元。企业按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用,甲产品耗用生产工时9000小时,乙产品耗用生产工时6000小时。

(3)本月甲产品完工400件,月末在产品200件,在产品完工程度为50%。甲产品生产成本按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配。

(4)本月乙产品500件全部完工,验收时发现5件产品需要修复后才能入库,额外发生修复费用1400元,其中,直接材料400元,直接人工800元,制造费用200元。企业发生的返修费用通过“废品损失”科目核算。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

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1.

根据资料(1),下列各项中,关于甲、乙产品材料费用分配正确的是( )。

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2.

根据资料(2),甲、乙产品应负担的职工薪酬和制造费用的计算结果正确的是( )。

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3.

根据资料(1)至(3),下列各项中,关于甲产品完工入库会计处理结果表述正确的是( )。

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2.

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年度至2014年度发生的有关固定资产的经济业务如下,价格中均不含税:

(1)2012年6月1日,自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元,领用生产用原材料200万元,发生工人工资80万元,用银行存款支付其他相关税费40万元,以上支出全部符合资本化条件。

(2)2012年6月30日,该生产线达到预定可使用状态,采用直线法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为20万元。

(3)2012年12月5日,公司决定对现有生产线进行改扩建,以提高其生产能力。共发生材料支出100万元,人工支出20万元,符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元,作为减少成本处理,更换新部件的价值为10万元。2012年12月31日,该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年,净残值为12万元。

(4)2013年1月1日,将该生产线对外经营出租,租期为1年,每月租金为6万元。

(5)2014年12月31日,甲企业将一台设备出售,该设备已计提折旧90万元,其账面余额为380万元,取得处置收入410万元存入银行,支付清理费用5万元,假定不考虑相关税费的影响。

要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列第(1)~(4)题。(答案中的金额单位用万元表示)

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1.

根据资料(1),下列账务处理正确的是( )。

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2.

根据资料(2),下列表述正确的是( )。

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3.

根据资料(3),关于对生产线的更新改造,下列表述错误的是( )。

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4.

关于生产线的对外出租,下列说法正确的是( )。

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3.

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为西北地区的一家上市公司,甲公司与投资性房地产有关的业务资料如下:

(1)2013年1月,甲公司购入一幢建筑物用于出租,价款为800万元,款项以银行存款转账支付。

(2)甲公司购入的上述用于出租的建筑物预计使用寿命为15年,预计净残值为36万元,采用年限平均法按年计提折旧。

(3)甲公司将取得的该项建筑物自购入当月起用于对外经营租赁,甲公司对该房地产采用成本模式进行后续计量。

(4)甲公司该项房地产2013年取得租金收入为90万元,已存入银行。

(5)甲公司2014年末因急需资金将该项投资性房地产全部对外出售,取得出售价款700万元存入银行。

假定不考虑相关税费(计算结果保留两位小数)。

要求:根据上述资料,回答下列(1)~(3)题。

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1.

甲公司2013年购入的建筑物应计入( )。

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2.

根据以上资料,下列说法中,正确的是( )。

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3.

下列关于出售投资性房地产的处理中,正确的是( )。

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4.

Z股份有限公司(以下简称Z公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税,所有劳务均属于增值税应税劳务,逐笔结转销售成本。Z公司以销售商品和提供劳务为主营业务。2013年12月,Z公司销售商品和提供劳务的资料如下:

(1)12月1日,向A公司销售商品一批,增值税专用发票上销售价格为100万元,增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。

(2)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。Z公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资,尚未实际支付)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,Z公司预计很可能收到的维修款为25万元(税务机关认为此价格公允,并以此作为计税基础)。

(3)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税),实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日,Z公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。

(4)12月31日,收到G公司按照经营租赁合同支付的租金6万元(租金每月末支付)。该经营租赁合同于2012年12月31日签订,约定Z公司将刚建造完工达到预定可使用状态的一栋办公楼出租给G公司使用。该办公楼已确认为投资性房地产,采用成本模式进行后续计量。该办公楼的初始成本为1200万元,按照直线法计提折旧,使用寿命为20年,预计净残值为零,按月收取租金并计提折旧。

(5)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经核查,该批商品存在质量问题,Z公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具红字增值税专用发票、支付退货款项。

要求:假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。根据上述资料,回答下列第1~5题。

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1.

根据资料(1),下列处理正确的是( )。

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2.

根据资料(2),下列处理中错误的是( )。

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3.

根据资料(3),下列表述正确的是( )。

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4.

针对资料(4),下列表示正确的是( )。

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5.

针对资料(5),下列说法正确的是( )。

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