2005年初级经济师《财政税收》考试真题

时长:140分钟 总分:140分

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题型介绍
题型 单选题 多选题 材料题
数量 74 26 5
一、单项选择(本类题共60题,每小题1分,共60分。每小题的备选项中,只有一个符合题意,多选,错选,不选均不得分) 二、多项选择题(本类题共20题,每小题2分,共40分。每小题的备选项中,有两个或两个以上符合题意,多选,少选,错选,不选均不得分) 三、材料题(本类题共20题,总分40分)
一. 单项选择(本类题共60题,每小题1分,共60分。每小题的备选项中,只有一个符合题意,多选,错选,不选均不得分)
1.

在封建制国家中,国家财政收入的主要形式是( )。

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2.

国家预算产生于( )。

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3.

提出税收应坚持公平、确定、简便和征收费用最小的古典经济学家是( )。


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4.

我国财政收入主要来自于( )。

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5.

财政直接调节居民收入水平,除运用税收手段外,还使用( )。


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6.

我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是( )。


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7.

下列支出项目中,属于补偿性支出的是( )。

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8.

在安排财政支出时,应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用,相应的支出原则是( )。


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9.

改革开放以来,我国行政支出的增长与GDP的增长呈现的关系是( )。


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10.

下面关于我国行政管理支出的表述与现实情况不符的是( )。


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11.

文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素,其中首先需要考虑的是( )。


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12.

现行制度规定,事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后,因增收节支形成的结余的处理办法是( )。


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13.

一般来说,政策性银行的资本金,主要来源是( )。

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14.

最早建立社会保障制度的年代及国家是( )。

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15.

通过国家财政拨款,以保障贫困者的最低限度生活需要,属于( )。


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16.

医疗保险应选择的筹资模式是( )。

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17.

税收支出是指( )。

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18.

按照财政补贴的环节分类,财政贴息属于( )。

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19.

政府凭借资本所有权取得的非税收入是( )。

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20.

在下列三级超额累进税率下,若某人的应税所得为10000元,则应纳税额为( )。

三级额累进税率表

547498mza.jpg

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21.

在下列四级超额累进税率下,第三级的速算扣除数为( )。

四级超额累进税率表

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22.

下列关于税率的表述,正确的为( )。

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23.

下列关于税法的解释的表述,正确的为( )。

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24.

从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。


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25.

下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( )。

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26.

下列收入中,应当征收营业税的是( )。

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27.

进口应税消费品,按照组成计税价格及规定的税率,计算应纳消费税税额,其组成计税价格的公式是( )。


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28.

下列属于营业税免税项目的是( )。

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29.

增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其纳税义务的发生时间为( )。


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30.

某内资企业年应纳税所得额为100000元,则应纳所得税为( )。


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31.

某外商投资企业,主要从事会计咨询业务,2004年度主营业务收入为2000万元。“管理费用”中列支交际应酬费50万元,则允许在税前列支的交际应酬费为( )。


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32.

个人所得税的扣缴义务人每月所各缴的税款应当在次月( )内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税的报告表或纳税中报表。


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33.

下列有关房产税的纳税期限,表述正确的是( )。

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34.

纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的,其城镇土地使用税的纳税由( )。


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35.

某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限20天,被罚滞纳金0.46万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税10万元。该企业本期缴纳城市维护建设税( )。


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36.

国债最基本的功能是( )。

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37.

短期国债的偿还期限一般是( )。

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38.

国债依存度是指( )。

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39.

国债发行机关是( )。

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40.

在各种偿债资金来源中,比较可行的做法是( )。

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41.

“人民胜利折实公债”发行的年份是( )。

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42.

预算管理的主体是( )。

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43.

预算管理最重要的一环是( )。

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44.

批准中央预算正式成立的机关是( )。

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45.

中央对地方转移支付额的测算,采用的主要方法是( )。


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46.

某国有企业上年度产品利润额1000万元,上缴利润额300万元,计划年度产品利润额1200万元,则该企业计划年度上缴利润额是( )。


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47.

1994年以后中央对地方税收返还额的递增系数为增值税和消费税增长率的( )。


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48.

下列政府预算调整的方法中不突破预算支出总额的是( )。


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49.

我国政府采购的主要方式是( )。

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50.

财政部门通过主管部门转拨给事业单位的预算经费属于( )。


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51.

行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出为( )。


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52.

行政单位的应收及预付款主要是( )。

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53.

根据行政、事业单位财务规则的规定,专用设备作为固定资产的单位价值标准是( )。


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54.

事业单位的无形资产转让收入,一般应计入( )。

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55.

行政单位已完成项目的专项结余,报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于( )。


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56.

一般而言,政府对经济进行宏观调控的目标是资源有效配置,经济稳定和( )。


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57.

在我国传统的计划经济体制下,政府进行宏观调控主要采取( )。


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58.

财政政策的直接作用对象是( )。

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59.

政府为实现特定目的而给予的财政援助是( )。

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60.

当政府利用国家财力有意识地调节社会总供求时,所采取的是( )。


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61.

当月应纳的营业税和增值税为( )。

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某建筑公司2004年4月取得如下收入:建筑安装工程收入450000元,从事对外汽车修理取得收入35000元(不含税价格),附设的门市部销售汽车配件收入17000元(不含税价格),附设的招待所收入36000元,附设的咖啡厅收入50000元。







62.

该企业将自行车作为利润分配给投资者,正确的税务处理是( )。


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某商业企业为增值税一般纳税人,3月份外购自行车1000辆,每辆1500元,取得增值税专用发票注明税额为255000元,当月销售自行车1000辆,取得不含税销售收入2000000元,每辆不含税价2000元;该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼,该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。






63.

该企业当期应纳的增值税额为( )。

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某商业企业为增值税一般纳税人,3月份外购自行车1000辆,每辆1500元,取得增值税专用发票注明税额为255000元,当月销售自行车1000辆,取得不含税销售收入2000000元,每辆不含税价2000元;该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼,该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。






64.

2004年度允计在税前列支的工资金额为( )。


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某内资企业2004年度有关财务资料如下:

(1)全年利润总额100万元;

(2)全年平均职工人数100人,在“管理费用”中列支全年工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元;(注:当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元)

(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元,向某足球俱乐部赞助支出5万元; (4)“投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。






65.

2004年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为( )。


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某内资企业2004年度有关财务资料如下:

(1)全年利润总额100万元;

(2)全年平均职工人数100人,在“管理费用”中列支全年工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元;(注:当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元)

(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元,向某足球俱乐部赞助支出5万元; (4)“投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。






66.

2004年度应税所得额为( )。

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某内资企业2004年度有关财务资料如下:

(1)全年利润总额100万元;

(2)全年平均职工人数100人,在“管理费用”中列支全年工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元;(注:当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元)

(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元,向某足球俱乐部赞助支出5万元; (4)“投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。






67.

2004年度应纳所得税税额为( )。

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某内资企业2004年度有关财务资料如下:

(1)全年利润总额100万元;

(2)全年平均职工人数100人,在“管理费用”中列支全年工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元;(注:当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元)

(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元,向某足球俱乐部赞助支出5万元; (4)“投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。






68.

该运输公司客车年应纳税额为( )。

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某运输公司拥有车辆30辆,由于公司缺少驾驶员,其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照,也未曾投入使用;10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用,合同中未注明纳税人;5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营;5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务,已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨,客车的单位税额为200元/辆。





69.

该运输公司客货两用车应纳税额为( )。

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某运输公司拥有车辆30辆,由于公司缺少驾驶员,其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照,也未曾投入使用;10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用,合同中未注明纳税人;5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营;5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务,已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨,客车的单位税额为200元/辆。





70.

该运输公司载货汽车应纳税额为( )。

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某运输公司拥有车辆30辆,由于公司缺少驾驶员,其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照,也未曾投入使用;10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用,合同中未注明纳税人;5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营;5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务,已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨,客车的单位税额为200元/辆。





71.

该运输公司全年合计应纳车船使用税税额为( )。

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某运输公司拥有车辆30辆,由于公司缺少驾驶员,其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照,也未曾投入使用;10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用,合同中未注明纳税人;5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营;5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务,已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨,客车的单位税额为200元/辆。





72.

该单位本年的支出增长率为( )。


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某行政单位2004年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元 ,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,离退休人员为10人。






73.

该单位人员经费支出占总支出的比重为( )。

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某行政单位2004年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元 ,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,离退休人员为10人。






74.

该单位的人均支出水平为( )。

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某行政单位2004年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元 ,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,离退休人员为10人。






二. 多项选择题(本类题共20题,每小题2分,共40分。每小题的备选项中,有两个或两个以上符合题意,多选,少选,错选,不选均不得分)
1.

财政分配具有的特点是( )。

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2.

以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有( )。


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3.

科技三项费用是指( )。

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4.

文教科学卫生单位的收入定额主要包括( )。

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5.

财政投融资具有的特征是( )。

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6.

实行社会保障最基本的目的( )。

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7.

价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有( )。

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8.

下列财政收入中,不属于政府强制征收的有( )。

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9.

下列关于税制要素的表述,正确的有( )。

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10.

实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税税额的项目有( )。


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11.

下列关于营业税纳税地点的表述,正确的有( )。

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12.

下列关于个人所得税的表述,正确的有( )。

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13.

下列应税凭证中,应缴纳印花税的有( )。

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14.

国债的形式特征有( )。

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15.

发行国债采用公募拍卖法,拍卖的方式包括( )。

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16.

下列属于国有资产经营收益的有( )。

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17.

下列收入测算公式中,正确的是( )。

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18.

事业单位的无形资产按取得途径分为( )。

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19.

事业单位的专用基金一般包括( )。

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20.

下列属于紧缩性财政政策的手段有( )。

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21.

该公司收入中属于应纳增值税的项目是( )。

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某建筑公司2004年4月取得如下收入:建筑安装工程收入450000元,从事对外汽车修理取得收入35000元(不含税价格),附设的门市部销售汽车配件收入17000元(不含税价格),附设的招待所收入36000元,附设的咖啡厅收入50000元。







22.

该企业将自行车用于职工健身锻炼,正确的税务处理是( )。


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某商业企业为增值税一般纳税人,3月份外购自行车1000辆,每辆1500元,取得增值税专用发票注明税额为255000元,当月销售自行车1000辆,取得不含税销售收入2000000元,每辆不含税价2000元;该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼,该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。






23.

下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述,正确的有( )。


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某内资企业2004年度有关财务资料如下:

(1)全年利润总额100万元;

(2)全年平均职工人数100人,在“管理费用”中列支全年工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元;(注:当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元)

(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元,向某足球俱乐部赞助支出5万元; (4)“投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。






24.

下列关于车船使用税的纳税人的表述,正确的有( )。


问题详情

某运输公司拥有车辆30辆,由于公司缺少驾驶员,其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照,也未曾投入使用;10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用,合同中未注明纳税人;5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营;5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务,已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨,客车的单位税额为200元/辆。





25.

该单位的人员经费支出项目中有( )。

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某行政单位2004年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元 ,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,离退休人员为10人。






26.

该单位的公用经费支出项目中有( )。

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某行政单位2004年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元 ,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,离退休人员为10人。






三. 材料题(本类题共20题,总分40分)
1.

某建筑公司2004年4月取得如下收入:建筑安装工程收入450000元,从事对外汽车修理取得收入35000元(不含税价格),附设的门市部销售汽车配件收入17000元(不含税价格),附设的招待所收入36000元,附设的咖啡厅收入50000元。



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1.

该公司收入中属于应纳增值税的项目是( )。

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2.

当月应纳的营业税和增值税为( )。

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2.

某商业企业为增值税一般纳税人,3月份外购自行车1000辆,每辆1500元,取得增值税专用发票注明税额为255000元,当月销售自行车1000辆,取得不含税销售收入2000000元,每辆不含税价2000元;该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼,该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。


问题详情
1.

该企业将自行车用于职工健身锻炼,正确的税务处理是( )。


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2.

该企业将自行车作为利润分配给投资者,正确的税务处理是( )。


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3.

该企业当期应纳的增值税额为( )。

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3.

某内资企业2004年度有关财务资料如下:

(1)全年利润总额100万元;

(2)全年平均职工人数100人,在“管理费用”中列支全年工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元;(注:当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元)

(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元,向某足球俱乐部赞助支出5万元; (4)“投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。


问题详情
1.

2004年度允计在税前列支的工资金额为( )。


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2.

2004年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为( )。


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3.

下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述,正确的有( )。


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4.

2004年度应税所得额为( )。

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5.

2004年度应纳所得税税额为( )。

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4.

某运输公司拥有车辆30辆,由于公司缺少驾驶员,其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照,也未曾投入使用;10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用,合同中未注明纳税人;5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营;5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务,已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨,客车的单位税额为200元/辆。

问题详情
1.

下列关于车船使用税的纳税人的表述,正确的有( )。


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2.

该运输公司客车年应纳税额为( )。

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3.

该运输公司客货两用车应纳税额为( )。

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4.

该运输公司载货汽车应纳税额为( )。

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5.

该运输公司全年合计应纳车船使用税税额为( )。

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5.

某行政单位2004年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元 ,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,离退休人员为10人。


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1.

该单位本年的支出增长率为( )。


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2.

该单位的人员经费支出项目中有( )。

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3.

该单位的公用经费支出项目中有( )。

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4.

该单位人员经费支出占总支出的比重为( )。

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5.

该单位的人均支出水平为( )。

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