2017年初级经济师《财政税收》真题（部分暂缺）
时长:70分钟 总分:99分
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题型介绍
| 题型 | 单选题 | 多选题 | 材料题 |
|---|---|---|---|
| 数量 | 46 | 17 | 4 |
一. 单项选择(本类题共27题,每小题1分,共27分。每小题的备选项中，只有一个符合题意，多选，错选,不选均不得分)
某生产企业（一般纳）2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元，为销售货物收取的包装物押金15.21万元。约定了3个月内返还，当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元，增值税销售额（ ）。
该企业开业时应缴纳印花税（ ）。
甲企业于2016年3月开业，领受工商营业执照一件：营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本，16年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2016年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，改合同未在规定的期限内履行，6月接受B企业委托加工产品，合同载明加工费10万元，7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次金额50万元，已知购销合同印花税税率为0.3%，加工承揽合同，记载资金0.5%。
该企业5月交印花税（ ）。
甲企业于2016年3月开业，领受工商营业执照一件：营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本，16年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2016年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，改合同未在规定的期限内履行，6月接受B企业委托加工产品，合同载明加工费10万元，7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次金额50万元，已知购销合同印花税税率为0.3%，加工承揽合同，记载资金0.5%。
该企业6月交印花税（ ）。
甲企业于2016年3月开业，领受工商营业执照一件：营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本，16年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2016年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，改合同未在规定的期限内履行，6月接受B企业委托加工产品，合同载明加工费10万元，7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次金额50万元，已知购销合同印花税税率为0.3%，加工承揽合同，记载资金0.5%。
该企业7月应缴纳印花税（ ）。
甲企业于2016年3月开业，领受工商营业执照一件：营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本，16年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2016年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，改合同未在规定的期限内履行，6月接受B企业委托加工产品，合同载明加工费10万元，7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次金额50万元，已知购销合同印花税税率为0.3%，加工承揽合同，记载资金0.5%。
该企业12月应缴纳印花税（ ）。
甲企业于2016年3月开业，领受工商营业执照一件：营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本，16年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2016年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，改合同未在规定的期限内履行，6月接受B企业委托加工产品，合同载明加工费10万元，7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次金额50万元，已知购销合同印花税税率为0.3%，加工承揽合同，记载资金0.5%。
该商场当月经税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）。
位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人，2017年6月发生下列业务，购销货物增值税税率17%。
（1）购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为400万，增值税68万取得货物运输业增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元，取得货物运输业普通发票上注明装载费（含税）200元，运输途中保险费（含税）2000元。
（2）销售货物给一般纳税人，取得不含税增值税价款800万，向消费者销售货物收到含税价款58.5万。
（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万（不含税）。
（4）上年购进的货物发生非常损失，进价4000元，售价5000元。
该商场当日的销项税额（ ）。
位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人，2017年6月发生下列业务，购销货物增值税税率17%。
（1）购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为400万，增值税68万取得货物运输业增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元，取得货物运输业普通发票上注明装载费（含税）200元，运输途中保险费（含税）2000元。
（2）销售货物给一般纳税人，取得不含税增值税价款800万，向消费者销售货物收到含税价款58.5万。
（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万（不含税）。
（4）上年购进的货物发生非常损失，进价4000元，售价5000元。
该商场当日应作进项税额转出的金额（ ）。
位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人，2017年6月发生下列业务，购销货物增值税税率17%。
（1）购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为400万，增值税68万取得货物运输业增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元，取得货物运输业普通发票上注明装载费（含税）200元，运输途中保险费（含税）2000元。
（2）销售货物给一般纳税人，取得不含税增值税价款800万，向消费者销售货物收到含税价款58.5万。
（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万（不含税）。
（4）上年购进的货物发生非常损失，进价4000元，售价5000元。
该商场当日应缴纳增值税额（ ）。
位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人，2017年6月发生下列业务，购销货物增值税税率17%。
（1）购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为400万，增值税68万取得货物运输业增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元，取得货物运输业普通发票上注明装载费（含税）200元，运输途中保险费（含税）2000元。
（2）销售货物给一般纳税人，取得不含税增值税价款800万，向消费者销售货物收到含税价款58.5万。
（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万（不含税）。
（4）上年购进的货物发生非常损失，进价4000元，售价5000元。
关于企业税务处理的说法，正确的有（ ）。
位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人，2017年6月发生下列业务，购销货物增值税税率17%。
（1）购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为400万，增值税68万取得货物运输业增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元，取得货物运输业普通发票上注明装载费（含税）200元，运输途中保险费（含税）2000元。
（2）销售货物给一般纳税人，取得不含税增值税价款800万，向消费者销售货物收到含税价款58.5万。
（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万（不含税）。
（4）上年购进的货物发生非常损失，进价4000元，售价5000元。
该企业开采，生产天然气应缴纳资源税税额（ ）。
某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：
（1）专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。
（2）从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元;
（3）用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨;
（4）销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元;
（5）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付购佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元，装卸费1万元;
（6）企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。
资源税税率，原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%，关税税率15%
该企业开采销售煤应纳资源税（ ）。
某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：
（1）专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。
（2）从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元;
（3）用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨;
（4）销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元;
（5）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付购佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元，装卸费1万元;
（6）企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。
资源税税率，原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%，关税税率15%
该企业销售洗煤应纳资源税税额（ ）。
某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：
（1）专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。
（2）从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元;
（3）用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨;
（4）销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元;
（5）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付购佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元，装卸费1万元;
（6）企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。
资源税税率，原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%，关税税率15%
该企业进口原煤应纳资源税（ ）。
某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：
（1）专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。
（2）从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元;
（3）用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨;
（4）销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元;
（5）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付购佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元，装卸费1万元;
（6）企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。
资源税税率，原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%，关税税率15%
该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤（ ）。
某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：
（1）专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。
（2）从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元;
（3）用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨;
（4）销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元;
（5）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付购佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元，装卸费1万元;
（6）企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。
资源税税率，原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%，关税税率15%
张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（ ）。
中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
① 从任职公司按月取得工资收入8000元
②一次性取得投资咨询收入20000元
③ 出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元
④取的地方政府债为利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款15000元
⑥转让上海证交所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元
张女士投资咨询收入应缴纳个税（ ）。
中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
① 从任职公司按月取得工资收入8000元
②一次性取得投资咨询收入20000元
③ 出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元
④取的地方政府债为利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款15000元
⑥转让上海证交所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元
张女士稿酬所得个税（ ）。
中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
① 从任职公司按月取得工资收入8000元
②一次性取得投资咨询收入20000元
③ 出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元
④取的地方政府债为利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款15000元
⑥转让上海证交所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元
张女士取得的地方政府债券利息收入应缴个税（ ）。
中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
① 从任职公司按月取得工资收入8000元
②一次性取得投资咨询收入20000元
③ 出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元
④取的地方政府债为利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款15000元
⑥转让上海证交所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元
二. 多项选择题(本类题共16题,每小题2分,共32分。每小题的备选项中，有两个或两个以上符合题意，多选,少选，错选,不选均不得分)
关于个税的说法，正确的有（ ）。
中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
① 从任职公司按月取得工资收入8000元
②一次性取得投资咨询收入20000元
③ 出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元
④取的地方政府债为利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款15000元
⑥转让上海证交所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元
三. 材料题(本类题共20题,总分40分)
甲企业于2016年3月开业，领受工商营业执照一件：营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本，16年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2016年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，改合同未在规定的期限内履行，6月接受B企业委托加工产品，合同载明加工费10万元，7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次金额50万元，已知购销合同印花税税率为0.3%，加工承揽合同，记载资金0.5%。
位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人，2017年6月发生下列业务，购销货物增值税税率17%。
（1）购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为400万，增值税68万取得货物运输业增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元，取得货物运输业普通发票上注明装载费（含税）200元，运输途中保险费（含税）2000元。
（2）销售货物给一般纳税人，取得不含税增值税价款800万，向消费者销售货物收到含税价款58.5万。
（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万（不含税）。
（4）上年购进的货物发生非常损失，进价4000元，售价5000元。
某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：
（1）专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。
（2）从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元;
（3）用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨;
（4）销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元;
（5）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付购佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元，装卸费1万元;
（6）企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。
资源税税率，原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%，关税税率15%
中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
① 从任职公司按月取得工资收入8000元
②一次性取得投资咨询收入20000元
③ 出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元
④取的地方政府债为利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款15000元
⑥转让上海证交所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元
