2014年中级经济师《财政税收》真题及解析

某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为( )。

国际收支平衡是指( )。

关于购买性支出的说法，正确的是( )。

瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是( )。

政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是( )。

政策性银行资本金的主要来源是( )。

财政投融资的管理机构是( )。

关于社会保障的说法，错误的是( )。

普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是( )。

检验税收经济效率原则的标准是( )。

关于税法解释的说法，错误的是( )。

关于减免税的说法，错误的是( )。

关于税负转嫁的说法，正确的是( )。

L公司是甲国居民纳税人，2013年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法;乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2013年度在甲国应纳所得税税额为( )万元。

下列行为中，不属于增值税征收范围的是( )。

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元;销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )元。

根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务使用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税、依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，( )个月内不得再申请免税、减税。

关于消费税计税依据的说法，错误的是( )。

2014年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2014年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为( )元。

某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元;将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元;代收水电费取得手续费等收入14万元(其中包括工本费2万元)。则该商业银行2014年第一季度应纳营业税为( )万元。

某企业2014年6月销售厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折4000万元。该企业上述业务应纳营业税为( )万元。

某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为( )万元。

对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的( )以上。

根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照( )确认收入的实现。

企业重组的税务处理区分不同条件分别使用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的( )。

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为( )。

根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后( )日内，将应缴税款缴入国库。

关于土地增值税的说法，错误的是( )。

李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某适用，目前该商铺的房产税纳税人是( )。

根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是( )。

根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是( )。

关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是( )。

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由税务机关( )。

关于账簿设置的说法，错误的是( )。

根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是( )。

关于发票检查的说法，正确的是( )。

关于税款追征的说法，错误的是( )。

下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。

当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为( )。

企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为( )。

某工业企业转让商标所有权时，其净收入应计入的科目为( )。

对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为( )。

关于国债的说法错误的是( )。

国债负担率是指( )。

政府委托推销机构利用金融市场直接售国债，这种发行国债的方法是( )。

在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是( )。

政府预算决策过程的实质是( )。

预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是( )。

部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是( )。

我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括( ).

以下理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是( )。

以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，这所体现的原则是( )。

以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是( )。

在税收收入划分方式中，“总额分成”属于( )。

在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是( )。

我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是( )。

世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是( )。

通过宪法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是( )。

财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是( )。

最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是( ).

白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为( )万元。

乙企业已代收代缴的消费税为( )万元。

白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为( )万元。

白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为( )万元。

不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为( )。

该企业2013年度职工福利费的纳税调整金额为( )万元。

该企业2013年度允许税前扣除的职工教育经费金额为( )万元。

该企业2013年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为( )万元。

该企业2013年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为( )万元。

王某购入第一套房产需要缴纳契税（ ）万元。

王某购入第二套房产需缴纳契税（ ）万元。

王某2014年需缴纳房产税（ ）万元。

王某卖出股票应缴纳印花税（ ）元。

王某购买基金应缴纳印花税（ ）元。

甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（ ）。

甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为（ ）。

甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（ ）。

甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的账务处理为（ ）。

调节居民个人收入水平的财政手段有( )。

关于文教科学卫生支出的说法，正确的有( )。

关于社会保障的说法，正确的有( )。

关于税收的说法，正确的有(　)。

税收的正式渊源包括( )。

根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自检的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。

根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有( )。

根据企业所得税，符合条件的非盈利组织的收入为免税收入，这些收入包括( )。

个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有( )。

免征城镇土地使用税的土地包括( )。

某企业因法人资格被依法终止，现委托税务事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供( )等凭证资料后，方可依法办理注销税务登记。

关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有( )。

关于纳税检查的说法正确的有( )。

根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括( )。

衡量国债规模的绝对量指标有( )。

分税制的含义包括( )。

政府间事权的效率原则包括( )。

国有无形资产包括( )。

财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是()。

关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有( )。

甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为（ ）。

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：

(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。

(2)将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。

(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元;将200千克散装药酒馈赠给相关单位;剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。

已知：药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

一家在北京设立的高新技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。
（2）将自产产品200件用于本企业在建工程。
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。