2021年初级会计师《经济法基础》考试真题（5.15上午场）
时长:75分钟 总分:100分
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题型介绍
| 题型 | 单选题 | 多选题 | 判断题 | 材料题 |
|---|---|---|---|---|
| 数量 | 28 | 17 | 10 | 3 |
一. 单项选择(本类题共23题,每小题2.0分,共46分。每小题的备选项中，只有一个符合题意，多选，错选,不选均不得分)
甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油。 取得增值税专用发票注明金额10000元。税额300元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为9%，甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额为（ ）
甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成48025元。 甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%，消费税率为15%.计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是（ ）
甲汽车经销商为增值税一般纳税人。 2019年10月零售超豪华小汽车10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%.消费税税率为10%。计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中。正确的是（ ）
甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元，消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（ ）。
根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过（ ）。
2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12个月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5500元。计算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是（ ）。
甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为182000元， 甲公司缴纳关税27300元、消费税20700元。已知车辆购置税税率为10%。甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为（ ）。
甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为（ ）。
计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）
中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况加下，
(1) 全年工资105000元 全年专项扣除21 000元住房租金专项附加扣除白李某扣除。
(2) 5月出版一部教材，取得稿酬10 000元。
(3) 6月取得国债利息2 700元、定期储蓄存款利息1 650元。
(4) 8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股事，取得转让所得8000元。
(5) 9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z高城赠送的价值80元的洗衣液一桶。
(6) 12月取得全年一次性奖金30000元， 选择不并入当年综合所得单独计算纳税。
已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 00元以上的。减除费用按20%计算。收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年，稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。收入额减按70%计算，任房租金专项附加扣除标准为1 500元/月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得积率来确定适用税车和速算扣除数。
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
计算李某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）
中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况加下，
(1) 全年工资105000元 全年专项扣除21 000元住房租金专项附加扣除白李某扣除。
(2) 5月出版一部教材，取得稿酬10 000元。
(3) 6月取得国债利息2 700元、定期储蓄存款利息1 650元。
(4) 8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股事，取得转让所得8000元。
(5) 9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z高城赠送的价值80元的洗衣液一桶。
(6) 12月取得全年一次性奖金30000元， 选择不并入当年综合所得单独计算纳税。
已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 00元以上的。减除费用按20%计算。收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年，稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。收入额减按70%计算，任房租金专项附加扣除标准为1 500元/月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得积率来确定适用税车和速算扣除数。
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
计算李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下多算式中，正确的是（ ）
中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况加下，
(1) 全年工资105000元 全年专项扣除21 000元住房租金专项附加扣除白李某扣除。
(2) 5月出版一部教材，取得稿酬10 000元。
(3) 6月取得国债利息2 700元、定期储蓄存款利息1 650元。
(4) 8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股事，取得转让所得8000元。
(5) 9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z高城赠送的价值80元的洗衣液一桶。
(6) 12月取得全年一次性奖金30000元， 选择不并入当年综合所得单独计算纳税。
已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 00元以上的。减除费用按20%计算。收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年，稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。收入额减按70%计算，任房租金专项附加扣除标准为1 500元/月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得积率来确定适用税车和速算扣除数。
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
计算甲公司当月提供贷物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：
(1)提供货物运输服务，取得含增值税价款2 180 000元，同时收取包装费10900元。
(2)提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41 200元。
(3)提供仓储服务，取得含增值税价款82 400元。
(4)出租一处闲置仓库，取得含增值税租金52 500元，该仓库系甲公司2006年购入。
(5)采取预收教方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日前取得的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租质费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。
(6)将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元
(7)无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。
(8)团公司车辆发生交通事故，获得保险赔付2000元
(9)取得存款利息1750元。
已知销售交通运输服务增值税税率为9%。
要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题，
甲公司当月采取预收款方式出租运输车辆，增值税纳税义务发生时间是（ ）
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：
(1)提供货物运输服务，取得含增值税价款2 180 000元，同时收取包装费10900元。
(2)提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41 200元。
(3)提供仓储服务，取得含增值税价款82 400元。
(4)出租一处闲置仓库，取得含增值税租金52 500元，该仓库系甲公司2006年购入。
(5)采取预收教方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日前取得的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租质费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。
(6)将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元
(7)无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。
(8)团公司车辆发生交通事故，获得保险赔付2000元
(9)取得存款利息1750元。
已知销售交通运输服务增值税税率为9%。
要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题，
二. 多项选择题(本类题共10题,每小题2.0分,共20分。每小题的备选项中，有两个或两个以上符合题意，多选,少选，错选,不选均不得分)
李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（ ）
中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况加下，
(1) 全年工资105000元 全年专项扣除21 000元住房租金专项附加扣除白李某扣除。
(2) 5月出版一部教材，取得稿酬10 000元。
(3) 6月取得国债利息2 700元、定期储蓄存款利息1 650元。
(4) 8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股事，取得转让所得8000元。
(5) 9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z高城赠送的价值80元的洗衣液一桶。
(6) 12月取得全年一次性奖金30000元， 选择不并入当年综合所得单独计算纳税。
已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 00元以上的。减除费用按20%计算。收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年，稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。收入额减按70%计算，任房租金专项附加扣除标准为1 500元/月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得积率来确定适用税车和速算扣除数。
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
王某申请开立Ⅰ类账户可以采用的开户方式是（ ）
2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P银行申请开立Ⅰ类个人手行结算账户。用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个Ⅱ类个人银行结算账户:在P银行申请到一年 汽车消费贷款。
已知:王某在银行未开立其他结算账户。
要求:
根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是（ ）
2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P银行申请开立Ⅰ类个人手行结算账户。用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个Ⅱ类个人银行结算账户:在P银行申请到一年 汽车消费贷款。
已知:王某在银行未开立其他结算账户。
要求:
根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于王某通过手机银行申请开立Ⅱ类账户的下列表述中，正确的是（ ）
2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P银行申请开立Ⅰ类个人手行结算账户。用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个Ⅱ类个人银行结算账户:在P银行申请到一年 汽车消费贷款。
已知:王某在银行未开立其他结算账户。
要求:
根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列业务中，王某使用Ⅱ类账户可以办理的是（ ）
2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P银行申请开立Ⅰ类个人手行结算账户。用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个Ⅱ类个人银行结算账户:在P银行申请到一年 汽车消费贷款。
已知:王某在银行未开立其他结算账户。
要求:
根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是（ ）
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：
(1)提供货物运输服务，取得含增值税价款2 180 000元，同时收取包装费10900元。
(2)提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41 200元。
(3)提供仓储服务，取得含增值税价款82 400元。
(4)出租一处闲置仓库，取得含增值税租金52 500元，该仓库系甲公司2006年购入。
(5)采取预收教方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日前取得的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租质费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。
(6)将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元
(7)无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。
(8)团公司车辆发生交通事故，获得保险赔付2000元
(9)取得存款利息1750元。
已知销售交通运输服务增值税税率为9%。
要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题，
甲公司当月发生的下列业务中，属于不征收增值税项目的是（ ）.
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：
(1)提供货物运输服务，取得含增值税价款2 180 000元，同时收取包装费10900元。
(2)提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41 200元。
(3)提供仓储服务，取得含增值税价款82 400元。
(4)出租一处闲置仓库，取得含增值税租金52 500元，该仓库系甲公司2006年购入。
(5)采取预收教方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日前取得的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租质费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。
(6)将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元
(7)无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。
(8)团公司车辆发生交通事故，获得保险赔付2000元
(9)取得存款利息1750元。
已知销售交通运输服务增值税税率为9%。
要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题，
三. 判断题(本类题共10题,每小题1.0分,共10分。每小题答对的1.0分，答错扣0分，大题总得分最低扣到0分。)
四. 材料题(本类题共12题,总分24.0分)
中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况加下，
(1) 全年工资105000元 全年专项扣除21 000元住房租金专项附加扣除白李某扣除。
(2) 5月出版一部教材，取得稿酬10 000元。
(3) 6月取得国债利息2 700元、定期储蓄存款利息1 650元。
(4) 8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股事，取得转让所得8000元。
(5) 9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z高城赠送的价值80元的洗衣液一桶。
(6) 12月取得全年一次性奖金30000元， 选择不并入当年综合所得单独计算纳税。
已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 00元以上的。减除费用按20%计算。收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年，稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。收入额减按70%计算，任房租金专项附加扣除标准为1 500元/月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得积率来确定适用税车和速算扣除数。
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P银行申请开立Ⅰ类个人手行结算账户。用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个Ⅱ类个人银行结算账户:在P银行申请到一年 汽车消费贷款。
已知:王某在银行未开立其他结算账户。
要求:
根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：
(1)提供货物运输服务，取得含增值税价款2 180 000元，同时收取包装费10900元。
(2)提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41 200元。
(3)提供仓储服务，取得含增值税价款82 400元。
(4)出租一处闲置仓库，取得含增值税租金52 500元，该仓库系甲公司2006年购入。
(5)采取预收教方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日前取得的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租质费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。
(6)将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元
(7)无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。
(8)团公司车辆发生交通事故，获得保险赔付2000元
(9)取得存款利息1750元。
已知销售交通运输服务增值税税率为9%。
要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题，
