2019年初级审计师《审计理论与实务》考试真题（部分）

(一)资料

20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。

(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。

(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。

(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。

2.该公司20×6年l2月30 E1主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于20×7年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。

3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函，审计人员再次发函，仍未得到回复;客户乙则回复说相关款项已经支付。

4.审计人员发现该公司20×6年度销售费用明细账中包括下列记录：

(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费l8万元。

(2)支付给销售代理的佣金l5万元。

(3)销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元。

(4)销售部门职工的工资费用48万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(一)资料

20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。

(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。

(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。

(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。

2.该公司20×6年l2月30 E1主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于20×7年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。

3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函，审计人员再次发函，仍未得到回复;客户乙则回复说相关款项已经支付。

4.审计人员发现该公司20×6年度销售费用明细账中包括下列记录：

(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费l8万元。

(2)支付给销售代理的佣金l5万元。

(3)销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元。

(4)销售部门职工的工资费用48万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(一)资料

20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审汁情况和资料如下：

1.该公司20×6年1月决定购置S设备一台。除此之外，20×6年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.20×6年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费l0万元，专业人员服务费3万元。

4.20×6年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的人账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(一)资料

20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。

(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。

(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。

(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。

2.该公司20×6年l2月30 E1主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于20×7年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。

3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函，审计人员再次发函，仍未得到回复;客户乙则回复说相关款项已经支付。

4.审计人员发现该公司20×6年度销售费用明细账中包括下列记录：

(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费l8万元。

(2)支付给销售代理的佣金l5万元。

(3)销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元。

(4)销售部门职工的工资费用48万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(一)资料

20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。

(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。

(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。

(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。

2.该公司20×6年l2月30 E1主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于20×7年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。

3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函，审计人员再次发函，仍未得到回复;客户乙则回复说相关款项已经支付。

4.审计人员发现该公司20×6年度销售费用明细账中包括下列记录：

(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费l8万元。

(2)支付给销售代理的佣金l5万元。

(3)销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元。

(4)销售部门职工的工资费用48万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(一)资料

20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。

(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。

(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。

(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。

2.该公司20×6年l2月30 E1主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于20×7年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。

3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函，审计人员再次发函，仍未得到回复;客户乙则回复说相关款项已经支付。

4.审计人员发现该公司20×6年度销售费用明细账中包括下列记录：

(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费l8万元。

(2)支付给销售代理的佣金l5万元。

(3)销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元。

(4)销售部门职工的工资费用48万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(一)资料

20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审汁情况和资料如下：

1.该公司20×6年1月决定购置S设备一台。除此之外，20×6年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.20×6年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费l0万元，专业人员服务费3万元。

4.20×6年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的人账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(一)资料

20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审汁情况和资料如下：

1.该公司20×6年1月决定购置S设备一台。除此之外，20×6年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.20×6年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费l0万元，专业人员服务费3万元。

4.20×6年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的人账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(一)资料

20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审汁情况和资料如下：

1.该公司20×6年1月决定购置S设备一台。除此之外，20×6年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.20×6年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费l0万元，专业人员服务费3万元。

4.20×6年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的人账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(一)资料

20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审汁情况和资料如下：

1.该公司20×6年1月决定购置S设备一台。除此之外，20×6年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.20×6年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费l0万元，专业人员服务费3万元。

4.20×6年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的人账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(一)资料

20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关隋况和资料如下：

1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

(1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

(2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

(3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未人账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折，20×6年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款20×6年l2月15日被银行冻结。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(一)资料

20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关隋况和资料如下：

1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

(1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

(2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

(3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未人账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折，20×6年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款20×6年l2月15日被银行冻结。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(一)资料

20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关隋况和资料如下：

1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

(1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

(2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

(3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未人账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折，20×6年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款20×6年l2月15日被银行冻结。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(一)资料

20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关隋况和资料如下：

1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

(1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

(2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

(3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未人账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折，20×6年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款20×6年l2月15日被银行冻结。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

(一)资料

20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关隋况和资料如下：

1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

(1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

(2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

(3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未人账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折，20×6年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款20×6年l2月15日被银行冻结。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。