2018年注册会计师《税法》真题及答案（部分）
时长:120分钟 总分:100分
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题型介绍
| 题型 | 单选题 | 多选题 | 简答题 | 材料题 |
|---|---|---|---|---|
| 数量 | 24 | 14 | 24 | 4 |
一. 单项选择(本类题共24题,每小题1分,共24分。每小题的备选项中，只有一个符合题意，多选，错选,不选均不得分)
二. 多项选择题(本类题共14题,每小题2分,共28分。每小题的备选项中，有两个或两个以上符合题意，多选,少选，错选,不选均不得分)
三. 材料题(本类题共38题,总分48分)
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务：
(1)以自产的 10 吨 A 类白酒换入企业乙的蒸汽酿酒设备，取得企业乙开具的增值税专用发票上注明价款 20 万元，增值税 3.2 万元。已知该批白酒的生产成本为 1 万元/吨，不含增值税平均销售价格为 2 万元/吨，不含增值税最高销售价格为 2.5 万元/吨。
(2)移送 50 吨 B 类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为 1.5 万元/吨，门市部对外不含增值税售价为 3 万元/吨。
(3)受企业丙委托加工 20 吨粮食白酒，双方约定由企业丙提供原材料，成本为 30 万元，开具增值税专用发票上注明的加工费 8 万元、增值税 1.28 万元。甲酒厂同类产品售价为 2.75 万元/吨。
(其他相关资料：白酒消费税税率为 20%加 0.5 元/500 克，粮食白酒成本利润率为 10%。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
甲公司 2018 年 7 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000 万元。2010 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额 6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
甲为某企业员工，2017 年发生了如下经济行为：
(1)单位依照国家标准为甲办理了企业年金并缴费 800 元。
(2)年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益 2000 元，甲将该部分收益存入年金个人账户。
(3)购买福利彩票中奖 100 万元，在领取奖金时当场向民政部门捐款 10 万元。
(4)取得持有期满两年的某 A 股股票分红 6000 元，另取得持股期 6 个月的另一 A 股股票分红 8000 元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
甲制造企业为增值税一般纳税人，自 2016 年起被认定为高新技术企业。其 2017 年度的生产经营情况如下：
(1)当年销售货物实现销售收入 8000 万元，对应的成本为 5100 万元。
(2)12 月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为 600 万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照 5 年计提折旧。
(3)通过其他业务收入核算转让 5 年以上非独占许可使用权收入 700 万元，与之相应的成本及税费为 100 万元。
(4)当年发生管理费用 800 万元，其中含新产品研究开发费用 400 万元(已独立核算管理)、业务招待费 80 万元。
(5)当年发生销售费用 1800 万元，其中含广告费 1500 万元。
(6)当年发生财务费用 200 万元。
(7)取得国债利息收入 150 万元，企业债券利息收入 180 万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额 400 万元(含残疾职工工资 50 万元)，实际发生职工福利费 120 万元，职工教育经费 33 万元，拨缴工会经费 18 万元。
(9)当年发生营业外支出共计 130 万元，其中违约金 5 万元，税收滞纳金 7 万元，补缴高管个人所得税 15 万元。
(10)当年税金及附加科目共列支 200 万元。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
