2021年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题1

财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用（）发票购领方式。

境内企业提供的下列应税服务，可以适用增值税零税率的是（）。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是（）。

下列不属于制定执业质量制度遵循原则的是（）。

一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在（）科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

下列税种中，由地方税务局负责征收的是（）。

下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理错误的是（）。

甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（）。

纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。

下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是（）。

注册税务师从事的税务代理活动是一项民事活动，代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。这体现了注册税务师行业（）的特点。

鉴证人应当审慎评价鉴证事项的业务要求和自身的专业能力，合理利用其他专家的工作，托处理超出自身专业能力的鉴证委托，体现了涉税鉴证的（）。

下列行为中，属于税务行政处罚行为的是（）。

D机械厂拟订与光明电机厂签订购进电机合同一份，购销金额500万元，委托电机加工合同一份，金额50万元(其中：加工费20万元，原材料30万元，原材料由电机厂提供)。如上述合同签订，则东方机械厂应缴印花税（）元。

委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。

属于增值税纳税人使用的普通发票有（）。

作为税务师，不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底，还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力，并具有较丰富的实际工作经验.这体现的是税务师执业道德要求中的（）。

对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的货物的纳税单位或个人采用的税款征收方式是（）。

某新办酒家开业时，领受房地产产权证、土地使用权证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记证各-件。资金账簿“实收资本”为5000万元，其他经营账簿9本，签订购货合同-份，记载金额10万元，职工业余教育订立合同-份，记载金额1万元，房屋租赁协议-份，租金收入50万元。其应缴印花税为（）元。

请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（）。

下列关于房产税的陈述，表述错误的是（）。

税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。

根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）

为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应（）。

某企业2017年1月成立，公司主要从事汽车修理，该企业的企业所得税应由（）管理。

委托加工的应税消费品在（）征收消费税。

下列涉税会计分录，使用不正确的是（）。

项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录应当完整详细，并经被咨询者认可。记录应当包括的内容有寻求咨询的事项和咨询的结果，其中咨询结果的记录不应当包括（）。

下列情形中，不属于税务代理范围的是（）。

下列事项中，不可以进行行政复议调解的是（）。

纳税人发生的下列行为中，不需要办理注销登记的是（）。

下列关于税务行政复议的被申请人的说法中，错误的是（）。

根据规定，税务咨询服务的核 心是（）。

某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。

关于税务代理关系终止的说法，错误的是（）。

下列关于印花税征收的表述，正确的是（）。

关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

对于审查方法的选择，下列理解不正确的是（）。

甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法中正确的是（）。

下列有关征纳双方权利、义务和法律责任的表述中，错误的是（）。

某企业2012年1月成立，公司主要从事汽车修理，该企业的企业所得税应由（）管理。

年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写(个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是（）。

税务师在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是（）。

从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起（）日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿，扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起（）日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述，正确的是（）。

因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2020年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款15000元决定。对于这些滞纳金和罚款，应（）。

税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）。

关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。

下列关于涉税专业服务关系变更的说法，表述错误的是（）。

专业税务顾问业务、税收策划业务、涉税鉴证业务、纳税情况审查业务的相关文书应由（）签字，并承担相应的责任。

下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述，错误的是（）。

税务师执业时，遇有下列（）情形，应当拒绝出具有关报告。

下列涉税专业服务法律关系中，委托方可以单方终止代理行为的是（）。

下列各项中，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务行为的有（）。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，下列处理正确的是（）。

税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有（）。

税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（）。

税务师事务所涉税服务人员承办业务，如与委托人存在（）利害关系之一，可能影响业务公正执行的，应当主动向所在的税务师事务所说明情况并请求回避。

税务师事务所及其涉税服务人员提供其他税务事项代理服务，实行信任保护原则。存在下列（）的，税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务。

涉税鉴证业务中的当事人包括（）。

涉税鉴证中的被鉴证人可以指（）。

涉税鉴证业务具有的特点有（）。

涉税专业服务机构及涉税服务人员提供涉税鉴证业务，实行信任保护原则。存在（）情形之一的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务。

关于涉税鉴证基本业务流程的说法正确的有（）。

“多证合一”登记制度的适用范围包括（）。

关于“五证合一”税务登记改革的说法，正确的有（）。

领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有（）。

不适用“一照一码”“两证整合”的纳税人，满足以下情形（）应办理纳税人(扣缴义务人)身份信息报告。

“五证合一、一照一码”登记制度中的五证是指（）。

关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（）。

下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的说法，正确的有（）。

增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有（）。

对未处于税务检査状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列（），税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理。

关于税务注销时限的说法，错误的是（）。

下列关于跨区域经营信息报告的说法，正确的有（）

领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，符合下列（）的，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

下列关于借款利息税务处理的说法，正确的有（）。

企业2019年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（）。

税务师对纳税人企业所得税纳税情况进行审核时，不允许扣除的项目有（）。

下列（）可以计入企业的职工福利费，按规定在企业所得税前扣除。

根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）。

关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（）。

下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（）。

某制造企业2019年5月购入价值150万元的设备和价值380万元的房产投入使用，在享受固定资产加速折旧政策时，下列说法正确的有（）。

下列关于特别纳税调整的说法，正确的有（）。

有下列（）之一的，税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排申请。

年度关联交易金额符合下列（）之一的企业，应当就其全部关联交易准备本地文档。

关于企业所得税上亏损弥补的说法，正确的是（）。

下列业务，属于税务师可接受委托的非鉴证服务业务的有（）。

税务师事务所的（）事项发生变更，应当自办理工商变更之日起20个工作日内办理变更行政登记。

根据《涉税专业服务监管办法(试行)》规定，税务师事务所及其服务人员可以从事的涉税服务有（）。

税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以（）。

影响税务师执业风险的因素有（）。

下列（）属于从税务师事务所及其税务师方面产生的风险因素。

税务师事务所业务质量复核一般可采用三级复核，包括（）。

下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（）。

一般纳税人发生下列（）可以选择适用简易计税方法。

下列行为适用10%增值税税率的是（）。

下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的是（）。