2021年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题3

税务师事务所有以下（）行为逾期不改正的，省税务机关应当提请工商部门吊销其营业执照。

下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。

税务师执业时，遇到下列情形，可以出具有关报告的是（）。

税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（）的处罚。

税务师何某代理澳门某公司驻京代表机构个税的纳税申报，由于未检查外籍个人K先生所得的情况，2019年少申报缴纳个人所得税13500元，被主管税务机关征收滞纳金8477元。下列关于税务师何某的行为，可能发生的执业风险是（）。

某个体户主要经营羽绒服的生产加工，由于8月份属于销售淡季，流动资金不足，关于能否申请延期纳税咨询某税务师事务所的税务师小王，小王的下述观点您认为不恰当的是（）。

欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权和（）。

根据相关规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（）。

下列关于税收征收管理的表述，不正确的是（）。

刘某想设立一个从事生产经营的个体户，那么应该自领取营业执照之日起（）日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。

小张开设个人独资企业，在取得税务登记证之日起（）日内，要将财务、会计制度和会计核算软件报送税务机关备案。

某进出口企业2020年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将面临（）处罚。

税务局对某企业采取强制执行措施时，发现该企业把主要财产故意隐藏起来妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以（）的罚款。

某企业向税务专管员妻子赠送贵重首饰，达到少缴税款的目的，按法律规定，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款（）以下的罚金。

税务机关对某卷烟加工厂进行检查发现，该加工厂未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，则下列行政处罚不恰当的有（）。

以下情形中，不属于变更税务登记的是（）。

下列不属于税务检查的范围的是（）。

下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。

下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。

下列关于定期定额户停(复)业报告的说法，错误的是（）。

从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。

在向税务行政复议机关提交《复议申请书》之后的10日内，税务师可针对具体情况分别处理，下列处理不正确的是（）。

对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，申请税务行政复议的以（）为被申请人。

税务行政复议的受案范围不包括（）。

2020年3月20日，某企业接到通知，被该地税务所查补税款80000元，并处滞纳金5000元，罚款80000元，并要求企业于2020年3月25日内解缴税款，滞纳金及罚款。企业拟提起税务行政复议，向税务师咨询，下列关于行政复议的政策规定，不正确的是（）。

下列有关行政复议的说法，正确的是（）。

下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。

行政复议期间，下列关于停止执行的表述，错误的是（）。

申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。

下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。

A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。

某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。

下列税务处理正确的是（）。

小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。

个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。

某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。

某企业(一般纳税人)2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。

某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。

某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元

2009年12月2日，国家税务总局发布了（），完善了税务师执业规范体系，明确了涉税专业服务的业务标准，保障了涉税服务当事人的合法权益，促进了涉税专业服务市场的健康发展。

D税务师事务所的税务师李某接受Z公司委托，从事土地增值税清算签证业务，在执业期间，下列事项符合规定的是（）。

纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的（）执业原则。

下列情形不符合税务师行业相关原则的是（）。

下列有关税务师权利和义务的表述，正确的是（）。

下列关于税务师事务所行政登记管理的说法，正确的是（）。

纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

下列关于税务机关采取强制执行措施的说法，正确的是（）。

在税款征收中，纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，（）。

关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。

下列各项业务所取得的收入中，应按10%的税率征收增值税的有（）。

下列各项业务所取得的收入中，如果选择简易计税，适用5%征收率的有（）。

下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

下列（）无需计算缴纳增值税。

下列（）行为应缴纳我国的增值税。

下列（）应视同销售征收增值税。

下列关于一般纳税人和小规模纳税人划分标准的说法，正确的有（）。

根据增值税规定，下列行为需要填列在增值税纳税申报表“(一)按适用税率计税销售额”中的有（）。

一般纳税人发生的下列经济业务，进项税额允许抵扣的有（）。

下列业务的进项税额允许抵扣的有（）。

某服装厂下列业务的进项税额允许抵扣的是（）。

增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是（）。

增值税的销售额包括价款和价外费用，下列向购买方收取的（）不属于价外费用的组成部分。

下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。

关于增值税销售额的说法，正确的有（）。

甲企业为增值税一般纳税人，2017年10月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2018年4月将该数控机床通过经营租赁的方式租给乙企业，月不含增值税租金3000元，当月收到3年的租金。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。

下列项目可以差额计算缴纳增值税的有（）。

税务师在从事涉税专业服务活动时，下列说法正确的有（）。

以下关于涉税专业服务中税务代理的含义、涉税专业服务在税收征纳关系中的作用，表述正确的有（）。

涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列（）情形的，由税务机关责令限期改正或予以约谈。

下列关于税务师事务所办理行政登记的时间规定，正确的有（）。

涉税专业服务关系变更的原因主要有（）。

下列各项中，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务行为的有（）。

下列选项中，符合税务师职业道德基本要求的有（）。

下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述，错误的有（）。

某税务机关在筛选纳税评估对象时，可采用（）方法。

纳税评估的工作内容主要包括（）。

下列情况属于延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难的有（）。

税务机关可以对下列（）物品实施税收保全措施。

下列关于延期缴纳税款说法正确的有（）。

下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法中，正确的有（）。

下列关于税务检查的陈述，正确的有（）。

向市场监管部门申请简易注销的纳税人(“一照一码”户)，符合下列（）情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明。

“一照一码”“两证整合”以外的纳税人发生以下（）情形的，向主管税务机关办理注销税务登记。

下列关于扣缴义务人报告自然人身份信息的说法，正确的是（）。

下列关于跨区域经营信息报告的说法，正确的有（）。

下列关于“五证合一、一照一码”政策下的税务登记的说法中，正确的有（）。

下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有（）。

下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有（）。

下列关于税务行政复议申请人的说法正确的有（）。

税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。

申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，必须先进行行政复议的有（）。

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有（）。

下列有关税务行政复议参加人和管辖原则的表述，正确的有（）。

下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。

下列（）无需计算缴纳增值税。

一般纳税人发生下列（）可以选择适用简易计税方法。

下列各项业务所取得的收入中，如果选择简易计税，适用5%征收率的有（）。

下列行为适用9%增值税税率的有（）。