2021年税务师考试《税法二》模拟试题1

除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。

直接判级适用于（）的纳税人。

委托加工环节的消费税适用于（）。

下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。

税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（）罚款。

税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，（）保持独立性。

甲税务师事务所的税务师小陈代客户乙公司进行纳税申报，因乙公司未提供准确资料少缴税款，被税务机关处以补缴税款，加收滞纳金，并按税款一倍处予行政罚款，则上述税款、滞纳金、罚款应该由（）承担。

当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。

下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（）。

下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。

下列关于居民个人股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是（）。

2019年5月中国公民张某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入90000元，张某在该单位任职8年。当地上年职工平均工资为20000元，2019年5月张某应缴纳个人所得税（）元。

2019年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有2年，取得一次性补贴收入54 000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。

下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。

下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，说法错误的是（）。

个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。

某高校3位老师共同出版一本专业教材，取得稿酬50000元，其中一位主编取得主编费5000元，其余稿酬3个人平分。该主编应预扣预缴个人所得税（）元。

2019年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元;出版当月，由于该书畅销，出版社加印50000册，并在出版当月再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。

曾某是某公司职工，平时喜欢写作，2019年4月写了一部小说，获得稿酬6000元，2019年4月曾某应预扣预缴个人所得税（）元。

王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当月因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应预扣预缴的个人所得税为（）元。

下列不属于特许权使用费所得的是（）。

刘某2019年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。

下列各项中，不符合现行个人所得税规定的是（）。

下列各项中，应按“经营所得”项目征收个人所得税的是（）。

根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是（）。

2019年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税法的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（）万元。

某个体工商户，2019年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，另外发生的业务招待费是2万元;员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，当年12月份购进用于研究开发的测试仪器15万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，业务当年无综合所得，申报的专项附加扣除为2.4万元/年，则2019年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。

根据规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后（）内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。

2019年年初余某将自有商铺对外出租，不含增值税租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（）元。

周某2019年将祖传的瓷器进行拍卖，取得收入22万元，收藏该瓷器发生相关费用2万元，另将市区某楼层商铺整体对外出租，取得不含税月租金50000元，在不考虑其他税费的情况下，周某应缴纳个人所得税（）元。

非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（）。

自2019年1月1日起，无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满（）的，如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满规定天数，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

纳税人有两处以上任职、受雇单位的，个人所得税纳税申报的地点是（）。

根据规定，下列不属于我国的个人居民的是（）。

下列关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策，表述错误的是（）。

下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（）。

下列房产原值的说法，不正确的是（）。

某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税（）万元。

某企业2019年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，用于建造面积2万平方米的厂房，建筑成本和费用为2000万元，2019年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是（）万元。

下列从租计征房产税的是（）。

2016年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税)，甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2016年甲公司该房产应缴纳房产税（）万元。

甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年4~6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为（）万元。

下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。

同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（）个月。

下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。

2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税（）元。

甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（）。

某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。

下列关于车船税的说法，正确的是（）。

下列按照货车计征车船税的有（）。

下列按照其他车辆计征车船税的有（）。

下列车船，以“整备质量吨位数”为计税单位计征车船税的有（）。

下列车船，免征车船税的有（）。

下列有关车船税的规定，表述正确的有（）。

下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（）。

下列行为，属于契税征税范围，应缴纳契税的有（）。

下列行为，减按1%的税率征收契税的有（）。

下列行为中，免征契税的有（）。

下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有（）。

关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（）。

下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有（）。

企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的有（）。

居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。

下列关于税收优惠的说法正确的有（）。

关于企业所得税的优惠政策，下列说法正确的有（）。

在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有（）。

甲企业研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元。(未形成无形资产)，下列关于该业务的企业所得税相关处理，说法正确的有（）。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的下列所得以收入全额为应纳税所得额的有（）。

下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的有（）。

下列情形中，免征契税的有（）。

下列关于契税征收管理的说法，正确的有（）。

下列各项应征收契税的有（）。

根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有（）。

下列车船免征车船税的有（）。

下列说法符合车船税法规定的有（）。

车船税法给予定期减征或免征的车船有（）。

下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有（）。

下列项目中，可免征个人所得税的有（）。

下列关于房屋附属设施的契税政策，正确的有（）。

下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。

下列关于房产税的规定，正确的有（）。

下列合同应按照产权转移书据征收印花税的有（）。

企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有（）。

下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。

根据个人所得税相关规定，下列关于个人所得税纳税申报期限表述正确的有（）。

非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有（）。

下列合同中，不属于印花税征税对象的有（）。

依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（）。

下列关于企业所得税的收入的说法，表述正确的有（）。

下列车船中，应以“辆”作为车船税计税依据的有（）。

下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（）。

下列关于企业所得税税率的表述正确的有（）。

根据企业所得税的规定，下列关于收入确认的表述正确的有（）。

下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。

以下对车船税法的说法正确的有（）。

根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的是（）。

根据车船税法的规定，下列车船中属于法定减免车船税的有（）。

下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。