2021年税务师考试《税法二》模拟试题2

某运输企业2017年初拥有小轿车5辆，2017年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2017年应缴纳车船税（）元。

某企业2015年1月缴纳了5辆客车的车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实缴的车船税总计为（）元。

甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）万元。

甲公司取得土地使用权应支付的土地出让金为3000万元，政府减征了10%，契税税率3%，该公司应缴纳契税（）万元。

某公司2017年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。

下列行为中，应缴纳契税的是（）。

关于契税征收管理，下列说法正确的是（）。

下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。

根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。

在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）。

某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（）。

根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产的说法不正确的是（）。

某企业(一般纳税人)2019年由于管理不善，库存的一批外购原材料丢失，该批材料的账面成本50000元，已抵扣进项税额(税率为13%)。保险公司受理后同意赔付40000元，税务机关接受了该企业的资产损失专项申报，则该企业在企业所得税税前可以扣除的损失金额为（）元。

某服装企业2019年12月因管理不善发生存货损失，损失7月购入的原材料账面成本200万元(含运输费2万元)，要求责任人赔偿5万元，则向税务机关申报的此项所得税前可扣除的财产损失为（）万元。

依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。

企业实施合并重组，采用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理不正确的是（）。

依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取特殊性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是（）。

依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（）。

甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2017年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全、部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。

2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值9000万元、公允价值10000万元，五年内尚未弥补的亏损为600万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（）万元。

2019年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签订销售合同的成交额为7000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为6600万元和300万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（）万元。

下列关于房地产开发企业成本费用所得税处理的说法中，不正确的是（）。

依据企业所得税的相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是（）。

下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是（）。

企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。

2019年，某居民企业符合条件的技术转让收入1400万元(其中含转让仪器收入300万)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1200万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。技术转让所得应调减的应纳税所得额为（）万元。

甲企业2019年境内符合条件的研发费为450万元，当年甲企业委托境外乙企业进行研发活动，符合独立交易原则，也符合研发费加计扣除的相关条件，且研发活动未形成无形资产，甲企业支付乙企业委托研发费用400万元，可以税前加计扣除的境外研发费用为（）万元。

创业投资企业采取股权投资方式，直接投资于初创期科技型企业满2年的，可按其投资额的（）比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。

下列关于高新技术企业所得税的优惠政策说法不正确的是（）。

依据企业所得税法的规定，下列情形应按规定视同销售确认收入的是（）。

下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入是（）。

根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。

依据企业所得税的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应按（）确定计税基础。

县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，企业应进行的税务处理是（）。

非营利组织的下列收入为应税收入的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

下列企业支付的佣金，可以全在所得税前扣除的是（）。

以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

企业取得的下列权益性投资资产转让所得，计入收入总额，依法征收企业所得税的是（）。

下列关于小型微利企业的企业所得税优惠政策，说法正确的是（）。

某商业企业2019年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2019年应缴纳企业所得税（）万元。

下列关于企业所得税研发费用加计扣除政策，表述不正确的是（）。

下列关于企业所得税研发费用加计扣除政策，表述不正确的是（）。

甲企业为创业投资企业，2017年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2019年12月31日仍持有该股权。甲企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额（）万元。

依据企业所得税的相关规定，下列关于一般性加速折旧的优惠政策，表述不正确的是（）。

依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是（）。

企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理不正确的是（）。

同时符合规定条件的，适用特殊性税务处理规定，下列不属于该条件的是（）。

2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（）万元。

以下（）纳税人领取加载统一社会信用代码证件的，无需单独到税务机关办理该事项，其领取的证件作为税务登记证件使用。

注销税务登记的适用范围有（）。

纳税申报的方式有（）。

下列属于重点评估分析对象的有（）。

纳税人有下列情形之一，税务机关有权核定其应纳税额（）。

下列有关税务局追征税款权说法正确的有（）。

纳税人在税收征管中享有的权利有（）。

下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

下列关于非居民个人扣缴个人所得税的方法，表述正多确的有（）。

下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。

按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（）。

按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

根据税法规定，自2019年1月1日起，取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（）。

下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（）。

下列关于房产税纳税人的说法，正确的有（）。

下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的有（）。

根据房产税相关规定，下列房产免征房产税的有（）。

根据房产税相关规定，下列房产免征房产税的有（）。

下列单位，属于印花税纳税人的有（）。

下列合同中，按“技术合同”计征印花税的有（）。

下列权利许可证照，应征收印花税的有（）。

下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的有（）。

下列合同或凭证，不缴纳印花税的有（）。

关于印花税的计税依据，下列说法不正确的有（）。

根据印花税相关规定，下列说法正确的有（）。

根据印花税相关规定，下列说法正确的有（）。

依据企业所得税的相关规定，下列关于固定资产计税基础说法正确的有（）。

下列关于永续债的表述中，正确的有（）。

关于符合条件的混合性投资业务，下列说法中正确的有（）。

依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。

税法规定在计算应纳税所得额时，部分企业当年发生的广告费和业务宣传费的支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这些企业有（）。

按照企业所得税规定，下列关于佣金手续费说法正确的有（）。

下列支出中，可全额在企业所得税前扣除的有（）。

企业支付的下列保险费，可以在企业所得税税前扣除的有（）。

居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有（）。

下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）。

保险企业计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目有（）。

根据现行企业所得税政策，金融企业不得在所得税前提取扣除的一般贷款损失准备金的范围包括（）。

根据相关规定，下列哪些是允许在税前扣除的凭证（）。

下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的有（）。

企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的有（）。

企业从事下列项目的所得，自项目取得第 一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税的有（）。

下列关于符合条件的技术转让所得的企业所得税优惠政策，说法正确的有（）。

居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。

依据企业所得税的相关规定，在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，其他开发产品符合下列条件的，应视为已经完工的有（）。

依据房地产开发经营业务企业所得税的相关规定，开发产品销售收入的有关规定，下列表述正确的有（）。

根据房地产开发经营业务企业所得税相关规定，下列关于开发产品的成本利润率和计税毛利率，说法不正确的有（）。

下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有（）。

下列情形，属于居民企业核定征收企业所得税范围的有（）。

依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，不适用核定征收企业所得税的有（）。