2021年税务师考试《税法二》模拟试题3

甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。

下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，不正确的是（）。

下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，不正确的是（）。

某居民企业向主管税务机关申报2019年度成本费用支出总额300万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。

某居民企业2020年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值100万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。

单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是（）。

下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。

事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过一定比例的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税，这一比例是（）。

下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。

下列关于契税减免税优惠的说法，正确的是（）。

某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该房地产开发公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（）万元。

甲企业2019年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）万元。

某运输企业2019年初拥有小轿车5辆，2019年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)，并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2019年应缴纳车船税（）元。

下列车辆，应缴纳车船税的是（）。

下列关于车船税的说法，正确的是（）。

2019年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税税额为1200元/辆。该货运公司退货应获得车船税退税（）元。

某机械制造厂2019年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1部，其整备质量为1.2吨;小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2019年度应纳的车船税为（）元。

某企业2019年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2019年实缴的车船税总计为（）元。

下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。

下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（）。

下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（）。

下列关于境外应纳税所得额的表述，不正确的是（）。

根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（）。

享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的比例不得低于（）。

关于城镇土地使用税的减免税优惠政策，下列说法中，正确的是（）。

根据车船税法规定，下列理解正确的是（）。

国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000元。该作家因此需缴纳个人所得税（）元。

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。

计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的有（）。

关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是（）。

2010年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2011年3月公司对门面进行改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（）。

某居民企业不能正确核算成本费用，2018年销售货物取得收入200万元，转让股权取得的收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20%。2018年该企业应缴纳的企业所得税（）万元。

应纳税额在人民币（）元以下的船舶可以免征船舶吨税。

根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠的是（）。

某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元;房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

某经认定的技术先进型服务企业2017年发生的合理工资总额为200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费10万元、职工教育经费18万元。该企业计算2017年应纳税所得额时应调增（）万元。

下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。

纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照"利息、股息、红利所得"缴纳个人所得税的是（）。

A公司与B公司采用新设C公司的方式进行重组。该重组符合企业重组特殊性税务处理条件。则B公司尚未缴清的税款应（）。

王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬4000元，当年因添加印数又取得追加稿酬3000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

下列关于城镇土地使用税的征税对象，说法正确的是（）。

下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，不正确的是（）。

关于房产税纳税期限和纳税地点的说法中，正确的是（）。

下列各项符合房产税规定的是（）。

下列企业中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是（）。

下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。

根据车船税的有关规定，下列各项中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。

关于契税纳税义务发生时间，下列表述中正确的是（）。

下列不符合企业重组的特殊性处理条件的是（）。

符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

下列关于征收印花税的说法，正确的有（）。

根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。

根据税法的规定，下列项目免征契税的有（）。

下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有（）。

根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。

根据个人所得税法的规定，下列各项符合有关规定的有（）。

下列行为，需要缴纳契税的有（）。

先以划拨方式取得土地使用权的，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据为（）。

根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。

下列关于耕地占用税的征收管理的陈述，正确的有（）。

根据《船舶吨税法》的规定，吨税执照期限内，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的是（）。

下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。

关于船舶吨税征收管理，下列说法正确的有（）。

根据《船舶吨税法》的规定，应税船舶到达港口前，经海关核准先行申报并办结出入境手续的，应税船舶负责人应当向海关提供与其依法履行吨税缴纳义务相适应的担保，下列财产、权利可以用于担保的是（）。

下列说法符合船舶吨税法规定的有（）

下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。

下列不属于船舶吨税的直接优惠的有（）。

下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

可用于履行船舶吨税纳税义务的担保财产包括（）

下列关于房产税纳税人及缴纳税款，说法正确的有（）。

下列关于房产税减免税的说法，正确的有（）。

下列房产中，经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有（）。

根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（）。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

下列关于城镇土地使用税的说法正确的有（）。

下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（）。

下列权利许可证照，应征收印花税的有（）。

下列项目中，不需要缴纳印花税的有（）。

下列单位，属于印花税纳税义务人的有（）。

下列合同中，可免征印花税的有（）。

下列说法，符合印花税税收政策的有（）。

根据印花税的有关规定，以下项目免征印花税的有（）。

对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有（）。

按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（）方法确定。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

下列各项属于资源税纳税人的有（）。

根据资源税的相关规定，下列情形中不属于水资源税征税范围的有（）。

根据资源税的相关规定，下列说法正确的有（）。

下列行为中，应当征收资源税的有（）。

根据资源税的有关规定，下列各项资源产品中，不属于资源税代扣代缴范围的有（）。

根据资源税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

根据资源税的有关规定，下列关于资源税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

根据资源税的有关规定，下列关于资源税纳税地点的规定中，说法正确的有（）。

下列各项属于资源税的纳税期限的有（）。

下列各项中，资源税减征30%的有（）。

下列关于耕地占用税的陈述，正确的有（）。

下列关于耕地占用税的征收管理的陈述，正确的有（）。

耕地占用税的特点有（）。

下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）。