2021年税务师考试《税法一》模拟试题1

某油田在2017年12月开采原油50万吨，已销售35万吨，取得不含增值税销售收入17500万元，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，原油资源税税率为6%。该油田在12月应纳资源税为（）万元。

减免税作为税收优惠政策的核 心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，正确的是（）。

增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（）日内。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

关于自2011年1月28日起个人销售住房征收营业税的规定，下列叙述错误的是（）。

下列不属于关税纳税义务人的是（）。

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（）。

某教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务，共取得收入180万元，其中支付行业主管部门合作费110万元;本月开展与考试相关的培训活动，取得收入20万元，其中包括为培训人员提供的复习资料9万元。则该教育部考试中心应缴纳的营业税为（）万元。

下列关于税收抵免制度的说法，正确的是（）。

关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。

某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元、建设基金100元、装卸费500元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税为（）元。

下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。

下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

甲公司为从事专业教育培训的机构，为增值税一般纳税人。2018年3月提供教育测评、考试、招生等服务，取得含税收入26万元，发生相关支出2万元，取得增值税专用发票。甲公司选择按简易计税方法计税，甲公司3月应缴纳增值税（）万元。

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

下列关于水资源税税收优惠，表述不正确的是（）。

企业所得税法规定，企业当年实际发生的符合条件的技术开发费用，凡计入当年损益的，按当年实际发生的150%加计扣除，这属于（）。

某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2018年7月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。

某市一娱乐公司7月份销售自制的160吨啤酒，取得收入320000元，消费税单位税额220元/吨、250元/吨。该公司当月应纳消费税（）元。

根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是（）。

甲企业从某拍卖公司拍得两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价90000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元;另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税（）元。

实行营改增试点的交通运输业不包括（）。

某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收人58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（）元。

下列关于累进税率的表述正确的是（）。

关于税收法律主义原则的说法中，错误的是（）。

下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是（）。

关于关税特点的说法，正确的是（）。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2012年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证;上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（）万元。

下列各项中，应当征收增值税的是（）。

下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。

根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是（）。

关于税收规范性文件，下列表述正确的是（）。

下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

现行税制中，实行地区差别比例税率的税种是（）。

下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

下列关于化妆品的消费税处理，正确的是（）。

下列关于税目的表述中，不正确的是（）。

某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台(上月每台零售价3300元)，货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为（）元。

下列情形中，需要缴纳水资源税的是（）。

下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。

在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是（）。

下列关于税法特点的相关表述错误的是（）。

税收法律主义也称税收法定性原则。下列不属于税收法律主义的具体原则的是（）。

下列有关法律解释具体原则的内容表述正确的是（）。

下列关于纳税人权利与义务的表述错误的是（）。

下列有关税收法律、法规创制程序说法错误的是（）。

下列有关税收规范性文件制定规则的名称使用错误的是（）。

下列有关税收执法监督说法错误的是（）。

下列关于增值税征税范围的一般规定，说法错误的是（）。

下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。

下列属于视同销售行为的有（）。

下列有关营改增试点行业的销售额说法正确的有（）。

2018年7月，某商贸公司(一般纳税人)上月外购的8000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品(本月已经领用去加工棉布)账面成本43200元(其中包含运费3200元)，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，下列说法正确的有（）。

下列关于从量定额销售数量的确定，说法正确的有（）。

下列属于应税消费品已纳税款扣除范畴的有（）。

下列有关消费税的纳税环节说法正确的有（）。

下列关于烟叶税的说法正确的有（）。

下列关于代扣代缴资源税的相关规定表述正确的有（）。

下列关于税法特点的表述，正确的有（）。

下列税种中只采用定额税率的有（）。

下列关于税收法律关系的表述，正确的有（）。

下列关于增值税的说法，正确的有（）。

增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。

根据现行增值税规定，下列说法正确的有（）。

某咨询服务企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

下列各项中，符合境外旅客购物离境退税规定的有（）。

下列各项中属于应征消费税的项目有（）。

依据消费税的规定，下列应税消费品的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案的有（）。

下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

下列关于城市维护建设税的相关规定，正确的有（）。

下列属于资源税征税范围的有（）。

下列各项中符合资源税征收管理规定的有（）。

下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税价格的有（）。

依据车辆购置税的规定，下列各项中符合车辆购置税纳税地点和纳税期限规定的有（）。

下列情形中，计算土地增值税时，需要对房地产进行评估，并以评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（）。

下列关于土地增值税清算的表述中，错误的有（）。

下列关于关税征收管理的表述，正确的有（）。

企事业单位和其他生产经营者的下列（）情形中，不缴或者免缴相应污染物的环境保护税。

下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。

根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的有（）。

下列各项中，应征收资源税的有（）。

根据资源税规定，下列各项属于能源矿产的有（）。

下列关于资源税优惠政策的表述，正确的有（）。

下列关于资源税优惠政策的表述，正确的有（）。

甲采石场是增值税小规模纳税人，2020年1季度开采砂石800吨，销售了750吨，每吨不含税价格200元，当地省政府规定砂石实行定额征收资源税且砂石资源税率为4元/吨，该纳税人享受小规模纳税人增值税的优惠政策和最高幅度减征资源税的优惠政策，则甲采石场当期应纳税额的正确表述有（）。

以下说法符合资源税征收管理规定的有（）。

按照车辆购置税现行政策规定，以下（）属于车辆购置税的征收范围。

下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）。

下列车辆中，不属于车辆购置税免税范围的有（）。

根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）。

下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。

2019年6月，某市区一化妆品厂(甲)委托某县城一加工厂(乙)(一般纳税人)加工一批高档化妆品，委托方(甲)提供原材料成本为75000元，支付加工费10000元(不含增值税)，受托方(乙)无同类化妆品的市场销售价格。已知：高档化妆品消费税税率15%，不考虑其他因素。下列说法正确的有（）。

2019年6月，某A市区甲建筑企业(一般纳税人)在外省B县城取得建筑工程款1090万元(含税价)，当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（）。

甲房地产公司为一般纳税人，位于市区，公司请境外一建筑设计事务所为公司某境内项目提供设计服务，该境外事务所在中国境内未设机构，也无代理人。该境外设计师事务所派人前往中国进行实地勘察设计后，甲公司向境外设计事务所支付设计费1000万元。下列说法正确的有（）。

根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税征收范围的有（）。

下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有（） 。

房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（） 。

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（） 。

营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照（）方法计算。