2021年税务师考试《税法一》模拟试题2

某货物运输企业为增值税一般纳税人，2018年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月应确认销项税额（）元。

下列有关营改增税收优惠的表述错误的是（）。

某金银饰品店为增值税一般纳税人，2018年4月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.6万元，旧项链作价0.4万元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款0.2万元，当月无进项税额;2018年6月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另采取“以旧换新”方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店4月和6月分别应纳增值税（）万元。

下列有关农产品进项税额抵扣的说法错误的是（）。

某文化馆为增值税一般纳税人，2018年6月对外提供文艺表演取得含税收入26万元，组织举办文化比赛取得含税收入8万元。当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为1万元，增值税0.16万元。该文化馆采用简易办法计税，该文化馆当月应缴纳增值税（）万元。

自2015年5月10日起，我国对卷烟在批发环节征收的消费税，税率由原来的5%变为11%加0.005元/支，假设在2015年12月，甲卷烟批发企业被税务机关查出其2014年隐瞒卷烟不含税销售额50万元，对消费税税率的判定不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了（）。

下列关于税法解释的表述，错误的是（）。

下列关于税法与刑法、国际法关系的表述，不正确的是（）。

下列关于税收实体法要素中税率的说法，正确的是（）。

下列关于税收征收程序和税务稽查程序的表述，错误的是（）。

在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。

下列关于税收执法的相关表述，不正确的是（）。

下列各项中，不符合税收刑事司法规定的是（）。

下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。

自2018年5月1日起，一般纳税人销售的下列货物中适用10%税率的是（）。

下列选项中，不适用增值税免税政策的是（）。

下列各项中，不符合增值税销售额一般规定的是（）。

2018年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。

某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元;当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.2万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。

2018年1月份李女士将其位于海淀区的一处住房对外出租，租赁合同注明租赁期限为2018年1月1日至2018年12月31日，全年不含税租金为15万元并于签订合同时一次性收取。李女士出租住房应缴纳的增值税为（）万元。

下列关于油气田企业增值税管理规定的说法，错误的是（）。

某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入600万元，另取得延期付款利息50万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元，房地产项目可供销售的建筑面积为1000万平方米，当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米，适用一般计税方法计税。该房地产开发企业当期应缴纳增值税（）万元。

下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。

下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是（）。

下列关于增值税专用发票缴销和使用问题的表述中，错误的是（）。

下列关于卷烟和白酒消费税最低计税价格核定的说法中，不正确的是（）。

下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品已纳消费税的是（）。

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2018年4月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品300套，取得不含税收入280万元，其中高档化妆品收入220万元，洗发水收入60万元。将一批新研制的高档口红(属于高档化妆品)用于广告样品，该批高档口红的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档口红的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

中国公民曾女士2018年4月通过跨境电商购买2瓶高档香水，关税完税价格(不含税实际交易价格)为1600元。假设香水进口关税税率为20%，则曾女士上述行为需要缴纳消费税（）元。

下列关于金银首饰消费税的规定，不正确的是（）。

下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（）。

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2018年3月在外市的B县提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，则甲建筑公司在建筑服务发生地B县的税务处理的表述，正确的是（）。

下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。

下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

某粘土厂2018年5月开采粘土8000立方米，对外销售5000立方米，当地粘土资源税税率为4元/立方米。则该粘土厂当月应缴纳资源税（）元。

下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。

下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。

甲公司2018年2月将接受捐赠的8辆小汽车自用，该类型小汽车排量为2.0升，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，小汽车消费税税率为5%，取得的受赠发票注明不含增值税价款为150000元/辆，国家税务总局核定的最低计税价格为180000元/辆。甲公司当月应缴纳车辆购置税（）元。

甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。

某市甲房地产开发公司为一般纳税人，2018年2月转让2017年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元，为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为50万元(经税务机关批准可全额扣除)，与转让房地产有关的税金为11万元(不含增值税和印花税)，甲公司选择一般计税方法。甲公司应缴纳土地增值税（）万元。

依据土地增值税的相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。

甲企业2017年进口一台生产设备，成交价格为人民币55万元，发生境外运费和保险费5万元。2018年2月因出现故障运往美国修理，出境时已向海关报明，2018年5月在海关规定的期限内复运进境，进境时同类生产设备的进口成交价格为45万元。该设备的境外修理费和料件费共计10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知进口关税税率为20%，该设备复运进境时应缴纳关税（）万元。

某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2018年4月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。

下列关于环境保护税纳税地点的说法，不正确的是（）。

下列企业属于资源税纳税人的是（）。

某油田下列业务的税务处理中，说法正确的是（）。

某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于开采原油加热。该企业当月应纳资源税（）万元。(原油资源税税率为6%)

某油田企业(增值税一般纳税人，原油资源税税率8%)本月开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。应纳资源税是（）万元。

某煤矿生产企业2020年9月份开采原煤3000吨，预计总销售价款为110000元(不含增值税)，但是实际只销售了1500吨，取得了预计总销售价款的一半。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿生产企业当月应缴纳的资源税为（）元。

下列关于税务稽查程序的说法中，表述正确的有（）。

税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（）。

下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。

加油站通过加油机加注成品油在某些情况下允许在当月成品油销售数量中扣除，符合条件的有（）。

差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（）。

下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。

关于税收法律关系的性质的不同学说，下列说法属于对“债务关系说”进行解释的有（）。

下列关于文化体育业税收优惠的表述中，正确的有（）。

按解释尺度的不同，税法解释可分为（）。

税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列说法正确的有（）。

下列关于营业税和增值税的划分正确的有（）。

关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有（）。

根据营业税的相关规定，下列业务属于“服务业——租赁业”征税范围的有（）。

下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（）。

下列车辆之中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格作为车辆购置税计税依据的有（）。

关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

下列选项中，属于税收法律关系变更的原因的有（）。

下列经营活动中应按“服务业”税目缴纳营业税的有（）。

下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有（）。

下列农业生产资料中，免征增值税的有（）。

关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（）。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（）。

根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）。

下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。

根据现行规定，关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的有（）。

税收法律关系变更的原因，主要有（）。

下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。

金融企业取得外汇收入，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的（）。

根据现行规定，下列关于营业税的说法正确的有（）。

纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（）。

按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（）。

依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有（）。

按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有（）。

下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的是（）。

下列行为，属于增值税视同销售行为的有（）。

下列货物属于关税特定减免税的有（）。

关于关税的减免税，下列表述正确的有（）。

下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。

税收执法的特征在于（）。

下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有（）。

下列满于税收法律关系消灭的原因的有（）。

根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。

根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）。

下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有（）。

下列有关税法与宪法、民法的关系说法正确的有（）。

税收法律关系的特点体现在下列（）方面。

下列有关比例税率说法正确的有（）。

下列属于税收程序法的主要制度的有（）。

下列属于不征收增值税的项目有（）。