2021年税务师考试《税法一》模拟试题3

关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

按照车辆购置税现行政策规定，下列说法错误的是（）。

2020年1月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车自用，其中一辆是未上牌照的新车，相关凭证上载明不含税成交价60000元;另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价50000元(从原车主取得了完税证明)。甲企业应纳车辆购置税（）。

某单位2020年1月从汽车4S店(增值税一般纳税人)购进一辆轿车自用，机动车销售统一发票上注明不含增值税车价款250000元，另外由4S店对该车进行贴膜和内部精品装饰，装饰费开具增值税普通发票，不含税金额3000元。该单位应纳车辆购置税（）元。

A公司2019年7月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，小汽车的消费税税率是9%，则该公司应纳的车辆购置税税额为（）元。

按照车辆购置税现行政策规定，免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，下列说法错误的是（）。

按照车辆购置税现行政策规定，下列（）行为应当缴纳车辆购置税。

2020年1月，中国籍小张在广州市一家车行为外国朋友约翰买了一辆小汽车，小张支付给车行20万元，车行为约翰办理了车辆过户手续，按照车辆购置税现行政策规定，下列说法正确的是（）。

按照车辆购置税现行政策规定，以下（）属于车辆购置税的征收范围。

关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

下列企业属于资源税纳税人的是（）。

某油田下列业务的税务处理中，说法正确的是（）。

某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于开采原油加热。该企业当月应纳资源税（）万元。(原油资源税税率为6%)

某煤矿生产企业2020年9月份开采原煤3000吨，预计总销售价款为110000元(不含增值税)，但是实际只销售了1500吨，取得了预计总销售价款的一半。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿生产企业当月应缴纳的资源税为（）元。

某油田企业(增值税一般纳税人，原油资源税税率8%)本月开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。应纳资源税是（）万元。

甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。

位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税（）万元。

某企业(一般纳税人)位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。

某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（）万元

假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（）万元。

下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

某企业地处市区，2020年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25 000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。

根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是（）。

企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。

下列情形中需要缴纳土地增值税的是（） 。

下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（） 。

位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。

下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。

对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（） 。

某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为200万元(不考虑印花税)。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。

某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额(不含增值税)为1000万元;房地产开发成本为6000万元;向金融机构借入资金发生利息支出600万元(能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。

某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明)，所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用是（）万元。

房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（）。

下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。

在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。

依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，中部和东北地区省份预征率不得低于（）。

甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。

福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元;将80吨铜原矿用于选矿加工后得到铜选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元;福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10%，铜矿选矿资源税税率为6%。该企业当月应纳资源税是 （）万元。

某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年8月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税是（）万元。

某水泥企业2020年9月开采水泥配料用粘土1万立方米，将其中5000立方米用于本企业生产水泥，当月销售水泥取得不含税收入100万元。对外销售水泥配料用粘土原矿2000立方米，开具增值税专用发票注明金额40000元，增值税额5200元。当地省政府规定，水泥配料用粘土原矿资源税单位税额为0.5元/立方米。该企业当月应纳资源税是（）元。

某铁矿开采企业2020年9月开采铁矿石原矿10000吨，对外销售铁矿石原矿2000吨，取得不含税收入140万元;将3000吨用于选矿加工，当月销售选矿500吨，取得不含税收入100万元;将其中5000吨原矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率3.5%，铁矿石选矿税率3%。该企业当月应缴纳资源税是（）万元

某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨(不含增值税)。当月应纳资源税是（）万元。(当地规定煤炭原矿资源税税率10%)

下列关于资源税征收管理的表述中，正确的是（）。

下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

下列不属于车辆购置税的纳税人是（）

下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）

关于土地增值税纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的说法正确的有（） 。

按照土地增值税相关规定，从事房地产开发的纳税人加计扣除项目的基数有（） 。

房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，准予作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有（） 。

土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（）。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（）。

房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按（）确认。

下列各项中，关于资源税纳税人说法正确的有（） 。

企业生产或开采的下列产品中，应当征收资源税的有（）。

资源税的税目反映征收资源税的具体范围，是资源税课征对象的具体表现形式。下列关于资源税税目的表述中，正确的有（）

下列资源税税率税额的表述中，正确的有（）。

关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（）。

下列行为中，应当缴纳车辆购置税的有（）。

某公司2020年6月进口排气量1.8升的小汽车自用，关税完税价为20万元，假定关税税率50%，消费税税率为5%。下列说法正确的有（）。

下列关于纳税人自产自用应税车辆车辆购置税计税价格的确定，说法正确的有（）

纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的车辆购置税的计税价格，说法正确的有（）。

根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）。

下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有（） 。

房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（） 。

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（） 。

营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照（）方法计算。

下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。

下列各项中，应计入出口货物完税价格的有（）。

海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得使用的价格有（）。

暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有（）。

以下符合关税条例法定免税规定的有（）。

跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（）。

下列说法中，符合我国关税征收管理规定的有（）。

下列关于环境保护税的特点，说法正确的有（）。

关于环境保护税，下列说法正确的有（）。

下列污染物中，属于环境保护税征税对象的有（）。

下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）。

按环境保护税法规定，由省、自治区、直辖市人民政府在环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案的有（）。

下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。

关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的有（）。

按照现行资源税规定，下列资源中，属于资源税征税范围的有（）。

某煤矿下列业务，应缴纳资源税的有（）。

依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。

下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有（）。

依据营业税的有关规定，下列劳务属于营业税征税范围的有（）。

关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。

下列业务不得抵扣进项税的有（）。

下列各项符合资源税规定的有（）。

根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（）。

下列关于增值税纳税人放弃免税权的说法，正确的有（）。

下列选项中，关于增值税专用发票的使用和管理表述正确的有（）。

下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（）。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）。

下列各项中，符合关税税率有关规定的有(　)。

外国甲企业在我国拥有一处房产，其在中国境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币。乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的是（）。

下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有（）。