2020年证券专项资格《保荐代表人》练习题1

下列关于有效报价投资者数量的说法错误的是（）。

甲公司是深圳交易所创业板上市公司，2017年5月，甲公司拟聘请孙某作为该公司的独立董事，按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查，深圳交易所审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件，提出了异议。对交易所的异议，下列说法正确的是（）。

下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（）。

上市公司大股东在3个月内通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数，不得超过公司股份总数的（）。

根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。

Ⅰ 有限责任公司按评估值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算

Ⅱ发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷

Ⅲ 发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外

Ⅳ 发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策

Ⅴ 发行人应当是依法设立且合法存续的有限责任公司

某主板上市公司最近1期经审计的净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）。

Ⅰ 向持有公司6%股份的股东提供的担保

Ⅱ向监事提供某地的销售代理权

Ⅲ 向监事担任的董事的公司购买3000万元的机器设备

Ⅳ 对外担保金额800万元

甲建筑公司与客户签订了一项总金额为600万元的固定造价合同，工程已于2016年1月开工，预计2017年8月完工。最初预计总成本为540万元，到2016年年底，已发生成本378万元，预计完成合同尚需发生成本252万元。在2016年，已办理结算的工程价款为300万元，实际收到工程价款280万元。该项建造合同的结果能够可靠地估计。下列说法中正确的有（）。

Ⅰ 该建造合同影响甲建筑公司2016年利润总额为348万元

Ⅱ该建造合同影响甲建筑公司2016年利润总额为-30万元

Ⅲ 2016年12月31日资产负债表“存货”项目列示的金额为50万元

Ⅳ 2016年12月31日资产负债表“存货”项目列示的金额为48万元

甲公司2016年财务报表于2017年4月10日对外报出，假定其2017年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2016年财务报表的是（）。

Ⅰ 5月2日，自2016年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准

Ⅱ4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2016年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额

Ⅲ 4月15日，发现2016年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2016年利润

Ⅳ 3月12日，某项于2016年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付的赔偿金额大于原已确认预计负债

根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法》，以下属于挂牌公司进入创新层应当满足的维持条件是（）。

Ⅰ 合格投资者不少于50人

Ⅱ挂牌公司控股股东因交易违规等行为被全国股转公司等自律监管机构采取了纪律处分措施

Ⅲ 在会计年度结束之日起3个月内编制并披露年度报告

Ⅳ 最近2个会计年度经审计的期末净资产不为负值

Ⅴ 最近3个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告

Ⅵ.最近12个月完成过股票发行融资，且融资额累计不低于1000万元

经股东大会批准，甲公司2015年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份现金股票增值权，行权条件为乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长6%，截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%;从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为2年。乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%，未来1年将有2名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下：2015年1月1日为9元;2015年12月31日为10元;2016年12月31日为12元。不考虑税费和其他因素，根据该股份激励计划，下列针对甲、乙公司2015年报表项目的影响额计算正确的有（）。

Ⅰ 甲公司应增加长期股权投资225000元，同时增加应付职工薪酬225000元

Ⅱ甲公司应增加长期股权投资250000元，同时增加资本公积250000元

Ⅲ 甲公司应增加长期股权投资240000元，同时增加应付职工薪酬240000元

Ⅳ 乙公司应增加管理费用216000元，同时增加资本公积216000元

证券公司短期融资券募集资金的用途包括（）。

甲公司2015年销售净利率比2014年的销售净利率上升为5%，总资产周转率降低10%，2015年产权比率是1.5，2014年产权比率是1，则2015年权益净利率比2014年提高（）。

下列关于全国股份转让系统挂牌公司重大资产重组的说法，正确的是（）。

下列关于持续督导期间的说法，错误的是（）。

地方政府专项债券7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的（）。

下列关于全国股转系统挂牌公司发行股份购买资产锁定期的说法，正确的是（）。

超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。

某上市公司以股票期权方式实施股权激励，2016年5月6日公布草案，信息如下：

2016年5月5日收盘价8.9元;

2016年5月6日前20个交易日均价10元;

2016年5月6日前20个交易日平均收盘价9.5元;

2016年5月6日前30个交易日均价9.8元;

2016年5月6日前30个交易日平均收盘价9.6元。

则行权价格不应低于（）。

下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（）。

某上市公司最近一期经审计的总资产为5亿元，净资产为3亿元，最近一年营业收入为5亿元，利润为3000万元。按交易所股票上市规则，应当提交股东大会审议的是（）。

甲公司发行面值为100元的优先股100万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款，该金融工具属于（）。

下列公司2015年经审计的合并报表财务数据如下表：构成重大资产重组的是（）。

2015年12月31日，甲公司的交易性金融资产和可供出售金融资产分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2015年度利润表中所得税费用应当列示为（）。

下列关于非上市公众公司股份发行的说法，正确的是（）。

2016年5月，某境外公司投资者拟收购境内公司，以股权作为支付手段，下列说法正确的是（）。

根据《非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程》，下列不属于第一类企业条件的是（）。

关于注册会计师验资的说法，正确的是（）。

某上市公司控股股东为省国资委直接投资的国有企业，该上市公司拟申请公开发行新股，正确的是（）。

甲公司于2015年1月1日，发行期限5年期的公司债券，面值1亿元，发行总额为10450万元，年末支付利息，到期还本，辅助费用50万元，实际年利率5%，工程于2015年1月1日开工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400万元;7月1日，支出3000万元。闲置剩余资金理财收益率为每月0.2%，则2015年资本化金额为（）。

2014年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产核算)的账面原值为7000万元，已计提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2015年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。甲公司适用所得税税率为25%。对此项变更，甲公司应调整2015年期初留存收益的金额为（）万元。

2014年1月1日，甲公司支付3750万元购买乙公司30%股权，购买时有重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值为10000万。2014年因乙公司实现净利润确认投资收益为350万元。2015年1月5日，甲公司支付9400万元继续购买70%股权，当日被投资单位可辨认净资产公允价值为13000万元，原30%股权对应的公允价值为3800万元，若按2014年1月1日可辨认净资产公允价值连续计算，则可辨认净资产为14000万元，原30%股权为4000万元，则甲公司企业合并中确认的商誉为（）。

保荐机构及保荐代表人承担保荐责任的时点是（）。

主板上市公司非公开发行股票，下列事项中不属于股东大会批准的是（）。

可转换公司债券，面值为100元，初始转股价格为5元/股，当前市价为138.5元，二级市场股价为7元/股，若买入一手立即转股，收益是____;该上市公司随后年度分红方案：每10股派发0.6元(含税)，若调整转股价格，则调整为____。（）

甲公司为境外投资者，乙公司为境内公司。2016年甲公司拟收购25%股权，要进行经营者集中申报的是（）。

假设某企业只生产销售一种产品，单价40元，边际贡献率30%，每年固定成本200万元，预计下一年产销量20万件，则价格对利润影响的敏感系数为（）。

甲公司2015年度归属于普通股股东的净利润为4000万元，发行在外的普通股加权平均数为1500万股，甲公司股票当年平均市场价格为每股40元。2015年3月1日发行在外的认股权证为500万股，行权日为2016年4月1日，按规定每份认股权证可按36元的价格认购甲公司1股股票。甲公司2015年度稀释每股收益为（）元/股。

下列影响创业板上市公司非公开发行股票的是（）。

下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是（）。

甲公司于2015年1月1日以3000万元购入乙公司30%股权，另支付交易费用10万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元(资产、负债的账面价值和公允价值相等)，乙公司2015年实现净利润为600万，甲公司对乙公司有重大影响，则该投资对甲公司2015年利润总额的影响是（）。

关于投资者持有上市公司股票权益变动披露的事项，下列说法正确的是（）。

某上市公司最近一期经审计的净资产为1亿元，最近12个月下列诉讼和仲裁可以不披露的是（）。

下列关于城市停车场建设专项债券的说法，正确的有（）。

Ⅰ.发行城市停车场建设专项债券的城投类企业不受发债指标限制

Ⅱ.债券募集资金可用于房地产开发中配套建设的城市停车场项目

Ⅲ.资产负债率为65%的城投类企业，需要提供担保

Ⅳ.单次发债规模，原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入

根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号——定向发行优先股说明书和发行情况报告书》，下列说法正确的是（）。

Ⅰ.发行后普通股与优先股股东人数合并累计超过200人，但普通股不超过200人的非上市公众公司定向发行优先股，应当由全国股份转让系统自律管理

Ⅱ.申请人应披露票面股息率或其确定原则

Ⅲ.应披露定向发行优先股对申请人普通股股东权益的影响

Ⅳ.注册在境内的境外上市公司境内发行优先股的，应按《企业会计准则》编制财务报表

深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有（）。

Ⅰ.高级管理人员薪酬

Ⅱ.现金分红方案

Ⅲ.结余资金占募集资金净额的8%，上市公司拟使用该结余资金

Ⅳ.拟将闲置的300万募集资金补充流动资金

发行公司债券，发行人应当依照《公司法》或者公司章程相关规定对以下（）事项作出决议。

Ⅰ.发行债券的数量

Ⅱ.发行方式

Ⅲ.债券期限

Ⅳ.募集资金的用途

Ⅴ.票面利率

某主板上市公司2016年5月9日召开董事会审议通过非公开发行股票决议，5月10日公告该董事会决议，5月30日召开股东大会，5月31日公告股东大会决议，8月15日发行。则本次非公开发行股票的定价基准日可以是（）。

Ⅰ.5月9日

Ⅱ.5月10日

Ⅲ.5月30日

Ⅳ.5月31日

Ⅴ.8月15日

下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是（）。

Ⅰ.甲公司实际控制人为张某、李某、王某三人，其中王某持有12%股份，任董事、副总经理，24个月内因违法收到过刑事处罚

Ⅱ.乙公司为科技创新类企业，2013年、2014年1～6月处于持续研发投入期，未实现产品销售收入，2014年7月开始陆续有研发产品销售收入，2014年主营业务收入为1000万，2015年主营业务收入5000万，以2014、2015年为报告期

Ⅲ.丙公司注册资本5000万元，报告期实收资本4000万元，净资产为3000万元

Ⅳ.丁公司现任监事最近24个月内受到证监会行政处罚，不属于情节严重情形，未被证监会采取市场禁入措施

深交所中小板IPO上市，可以参与网下发行的投资者有（）。

Ⅰ.已被网下剔除的投资者

Ⅱ.债券型投资基金

Ⅲ.连续12个月内累计出现3次中签但未足额缴款的情形后已满6个月的投资者

Ⅳ.持有沪市非限售A股份市场1万元的投资者

下列关于上市公司股东大会会议记录的签署及保管的说法，正确的有（）。

Ⅰ.会议记录保存15年

Ⅱ.会议记录由证券事务代表负责

Ⅲ.出席会议的董事、监事、董事会秘书、召集人或其代表、会议主持人应当在会议记录上签名

Ⅳ.会议记录应当与现场出席股东的签名册、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存

某公司2016年年初面向公众投资者公开发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，最近三个会计年度经审计的年均可分配利润等于债券一年利息的1.5倍，在上交所上市流通，存续期内，最近三个会计年度经审计的年均可分配利润降低为债券一年利息的0.8倍，主体和债项评级未发生变化，正确的有（）。

Ⅰ.投资者范围将调整且仅限合格投资者

Ⅱ.投资者范围保持不变

Ⅲ.无法采用竞价交易

Ⅳ.可进行新质押式回购

Ⅴ.将面临交易所债券风险提示

甲、乙无任何关联关系，丙为可持续经营的上市公司，下列说法错误的是（）。

Ⅰ.乙持有丙51%，甲乙签订协议，由甲直接办理乙所持丙35%股份的过户登记

Ⅱ.甲以协议方式收购丙，并成为丙控股股东，收购协议签订后，甲可以立即改选丙2/3的董事会成员

Ⅲ.乙以协议方式收购丙，但收购资金存在缺口，可要求丙为其银行贷款提供担保

Ⅳ.甲以协议方式收购丙，签订协议至过户前，丙可以公开发行股份

上市公司应当提交临时报告的是（）。

Ⅰ.董事辞职

Ⅱ.监事会5名，王某辞职

Ⅲ.副总经理被司法机关采取强制措施

Ⅳ.持有10%股份的张某，其5%被司法冻结

下列关于上市公司并购重组的说法，正确的有（）。

Ⅰ.财务顾问对同一事项所作的判断与其他证券服务机构的专业意见存在重大差异的，应当进一步调查、复核，并可自行聘请相关专业机构提供专业服务

Ⅱ.协议转让达到23%时，收购人应当聘请财务顾问

Ⅲ.发行股份购买资产持续督导的期限自本次重大资产重组实施完毕之日起，应当不少于一个会计年度

Ⅳ.在上市公司收购行为完成后12个月内，收购人聘请的财务顾问应当在每季度前3日内就上一季度对上市公司影响较大的投资、购买或者出售资产、关联交易、主营业务调整以及董事、监事、高级管理人员的更换、职工安置、收购人履行承诺等情况向派出机构报告

甲公司2015年12月31日所有者权益为：股本2000万元(面值为1元)，资本公积800万元(其中，股本溢价500万元)，盈余公积500万元，未分配利润0万元。经董事会批准以每股5元回购本公司股票200万股并注销。关于回购股票，下列会计处理正确的有（）。

Ⅰ.回购股票时，企业库存股的入账金额是1000万元

Ⅱ.注销回购库存股时，企业股本减少的金额是1000万元

Ⅲ.注销完毕回购库存股时，“资本公积”科目余额是300万元

Ⅳ.注销完毕回购库存股时，“盈余公积”科目余额是200万元

Ⅴ.企业注销回购库存股不影响企业的所有者权益总额

下列关于投资价值研究报告的说法，正确的有（）。

Ⅰ.主承销商可以公开披露投资价值研究报告

Ⅱ.可以提供副主承销商撰写的投资价值研究报告

Ⅲ.投资价值研究报告可以在刊登招股意向书时同时向网下投资者提供

Ⅳ.投资价值研究报告中的可比公司不得超出招股意向书的范围

Ⅴ.投资价值研究报告可委托给具有证券投资咨询公司撰写

某创业板上市公司2016年8月申请公开发行股票，用于收购某公司100%股权，预计购买基准日为2016年12月1日，该标的公司2015年末资产总额占上市公司2015年的86%。根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号——创业板上市公司公开发行证券募集说明书》，募集说明书中的披露内容至少包括（）。

Ⅰ.假设2013年已完成购买并据此编制的2013年～2015年备考合并利润表

Ⅱ.假设2013年已完成购买并据此编制的2015年备考合并资产负债表

Ⅲ.假设2013年已完成购买并据此编制的2013年～2015年备考合并现金流量表

Ⅳ.假设2016年12月1日完成购买并据此编制的盈利预测报告

Ⅴ.假设2016年1月1日完成购买并据此编制的盈利预测报告

下列交易或事项的会计处理正确的有（）。

Ⅰ.BOT建造期间，项目公司应确认金融资产或无形资产

Ⅱ.民航公司授予客户的奖励积分，应在当期确认为销售费用

Ⅲ.对于分期收款销售商品，企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额

Ⅳ.对于售后回租业务，企业应当将公允价值与账面价值的差确认为当期损益

Ⅴ.广告制作费应该根据广告的完工进度确认收入

重大资产重组实施完毕后，上市公司所购买资产实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，应当在上市公司披露年度报告的同时，进行道歉的人员包括（）。

Ⅰ.上市公司董事长、总经理

Ⅱ.并购重组项目的律师事务所

Ⅲ.并购重组项目的会计师事务所

Ⅳ.并购重组项目的财务顾问

Ⅴ.并购重组项目盈利预测审核报告的签字会计师

每年末均需要进行减值测试的资产有（）。

Ⅰ.使用寿命不确定的商标权

Ⅱ.尚未达到预定可使用状态的无形资产

Ⅲ.非同一控制下企业合并形成的商誉

Ⅳ.吸收合并形成的商誉

Ⅴ.对全资子公司的长期股权投资

下列关于首次公开发行股票配售的说法，正确的有（）。

Ⅰ.机构投资者以其管理的投资产品为单位参与申购和配售

Ⅱ.应当在发行价格确定后确定配售原则

Ⅲ.公募基金、社保基金、企业年金基金和保险资金有效申购不足安排数量的，可以向其他符合条件的网下投资者配售剩余部分

Ⅳ.可以对承诺12个月及以上限售期的投资者单独设立配售比例

上市公司下列各项费用中，应当与发生时直接计入当期损益的是（）。

Ⅰ.购入交易性金融资产的交易费用

Ⅱ.进行同一控制下企业合并支付的审计费用

Ⅲ.购入持有至到期投资的交易费用

Ⅳ.向无关联第三方发行股份构成重组上市，向独立财务顾问支付的承销费

Ⅴ.进行非同一控制下企业合并支付的资产评估费

根据《企业会计准则规定》，属于职工范围的是（）。

Ⅰ.与企业订立了无固定期限的劳动合同的人员

Ⅱ.未与企业订立合同的独立董事

Ⅲ.通过劳务公司签订用工合同而向企业提供服务的人员

Ⅳ.与企业以完成一定工作为期限合同的临时人员

下列因素会对国债销售价格产生影响的有（）。

Ⅰ.流通市场中可比国债的收益率水平

Ⅱ.承销商承销国债的中标成本

Ⅲ.国债承销的手续费收入

Ⅳ.承销商所期望的资金回收速度

下列资产中，不可以作为基础资产的有（）。

Ⅰ.某民营建筑企业的高速公路应收账款30亿元，债务人为省交通局

Ⅱ.某国有大型煤矿公司拥有煤矿资源收益开采权，当年产生2亿元现金流

Ⅲ.某房地产企业在建的保障房项目，已建成部分达到50%，预计当年建成交付使用，建成后每年2亿元租金

Ⅳ.某企业下属高速公路收费权5亿元，同时拥有对非平台企业应收账款10亿元，拟将高速公路收费权和应收账款打包组合成一个资产组

首次公开发行股票中附有先行赔偿义务的主体是（）。

下列关于公司债券承销机构的说法，正确的是（）。

下列关于外国投资者并购境内企业安全审查程序的说法，正确的是（）。

根据《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额的（）计入本企业负债额。

2015年度发生的交易和事项如下：(1)公司合同违约支付80万元;(2)处置固定资产发生净损失50万;(3)收到联营企业发放的现金股利100万元;(4)因发生火灾造成存货损失20万;(5)可供出售金融资产公允价值上升50万元;(6)转回存货跌价准备100万。不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。

下列关于首次公开发行股票并上市的网上、网下发行的说法，正确的是（）。

以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（）。

经营者集中经营者应事先向（）申报，未申报的不得实施集中。

发行企业债券，发行人资产应当符合一定的条件，下列说法正确的是（）。

创业板上市公司发行可转换公司债券，持续督导时间是（）。

下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。

受托管理人因涉嫌债券承销活动中违法违规正在接受证监会调查或出现中国证监会认定的其他不再适合担任受托管理人情形的，在变更受托管理人之前，中国证监会可以临时指定（）承担受托管理职责，直至债券持有人会议选任出新的受托管理人为止。

2015年12月10日，甲公司因合同违约涉及一桩诉讼案件。甲公司法律顾问判断，最终判决很可能对甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判决，因诉讼须承担的金额也无法准确确定。但是据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间(含甲公司将承担的诉讼费2万元)，且该范围内支付各种赔偿金额的可能性相同。甲公司应在2015年利润表中确认的营业外支出金额为（）万元。

某公司2015年末有形资产9亿元，负债2亿元，资产10亿元，则产权比率是（）。

甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是（）。

某上市公司属于钢铁业，可以发行优先股的类型是（）。

下列关于公众公司重大资产重组的规定，正确的是（）。

2016年1月1日，甲公司将一栋公允价值为4400万元的办公楼以3600万元的价格出售给乙公司，同时签订一份甲公司租回该办公楼的经营租赁合同，租赁期为5年，年租金为240万元，于每年年末支付。期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面价值为4200万元，预计尚可使用年限为30年;市场上租用同等办公楼的年租金为400万元。不考虑其他因素，上述业务对甲公司2016年度利润总额的影响金额为（）万元。

甲公司只生产一种产品，单价为4元，单价敏感系数为4，则盈亏平衡时，产品的单价是（）元。

发行人持有、控制保荐机构的股份超过（）的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。

甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额136万人民币，并通过认证。当月货物不含税200万元人民币，外销取得收入120万美元(汇率为1∶6.5)，甲公司适用增值税税率为17%，出口退税税率为13%，则甲公司2016年增值税退税（）万元。

根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列说法错误的是（）。

某企业于2016年1月1日从银行取得一笔专门借款1000万元用于固定资产建造，年利率12%，该固定资产建造在2016年度发生的资产支出如下：4月1日支出100万、7月1日支出200万、9月1日支出200万，余额资金月收益率为0.2%。假设不考虑其他因素，2016年度应予资本化的借款费用是（）万元。

某发行人2016年年初发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，面向公众投资者公开发行，在上交所上市流通;存续期内，主体债项评级被下调至AA，评级展望为负面，正确的有（）。

Ⅰ.投资者范围将调整且仅限合格投资者

Ⅱ.投资者范围保持不变

Ⅲ.无法采用竞价交易

Ⅳ.可进行新质押式回购

Ⅴ.将面临交易所债券风险提示

甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：

(1)预定收购10000万股，比例为30%;

(2)收购期限为2016年7月1日～2016年8月26日(8月22日～8月26日均为交易日);

(3)要约收购价格为10元/股。

则下列说法正确的有（）。

Ⅰ.丁公司可以在2016年8月15日发出竞争要约的提示性公告，以每股15元价格收购乙公司

Ⅱ.要约收购期间，乙公司董事、监事、高级管理人员不能辞职

Ⅲ.2016年8月10日，甲可以以协议转让方式以及10元/股的价格，收购丙公司所持乙公司1%股份

Ⅳ.2016年8月10日，甲公司可以变更要约收购价格为11元/股

Ⅴ.2016年8月22日，已经预受股东可以撤回对要约的接受

外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的有（）。

Ⅰ.外国投资者应当聘请在中国注册登记的中介机构担任顾问

Ⅱ.外商投资公司的股权不得用于出资

Ⅲ.房地产企业的股权不得用于出资

Ⅳ.已被设立质权的股权不得用于出资

Ⅴ.境内非上市公司股权不得用于出资

上市公司可以公开发行优先股的情形包括（）。

Ⅰ.上市公司普通股为上证50指数成份股

Ⅱ.上市公司以公开发行优先股作为支付手段收购其他上市公司

Ⅲ.上市公司以公开发行优先股作为支付手段收购非上市公司

Ⅳ.以减少注册资本为目的回购普通股的，公开发行优先股作为支付手段

Ⅴ.以减少注册资本为目的回购普通股在回购方案实施完毕后，公开发行不超过回购减资总额的优先股

公司2013年1月1日已经投入无形资产120万元，还需要投入240万元，自筹120万，申请政府补贴120万元。公司与政府达成协议，补贴无形资产开发阶段60万元，验收完成补贴60万元。2013年达成协议后支付60万，在2015年1月1日完成验收，收到60万元，以下正确的是（）。

Ⅰ.2013年收到60万，影响损益60万元

Ⅱ.2013年收到60万，影响损益30万元

Ⅲ.2015年影响损益60万元

Ⅳ.2016年影响损益30万元

上市公司发行股份购买资产并同时募集部分配套资金，下列说法正确的有（）。

Ⅰ.募集资金用于支付本次并购交易中的现金对价

Ⅱ.募集资金用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用

Ⅲ.募集配套资金用于补充公司流动资金的比例不应超过交易作价的25%;或者不超过募集配套资金总额的50%，构成借壳上市的，不超过30%

Ⅳ.对于采用锁价方式募集配套资金的重组项目，募集资金部分应当与发行股份购买资产部分一致，视为一次发行;对于询价方式募集配套资金的重组项目，应当视为两次发行，分别定价

Ⅴ.取消配套募集资金构成重组方案的重大调整

企业下列项目的所得减半征收所得税的有（）。

Ⅰ.花卉

Ⅱ.麻类

Ⅲ.远洋捕捞

Ⅳ.茶

Ⅴ.内陆养殖

根据《关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》，下列情形中属于通过发审会后需要暂缓发行的有（）。

Ⅰ.发行人主要财产、股权出现限制性障碍

Ⅱ.注册会计师出具了保留意见的审计报告

Ⅲ.申请更换律师

Ⅳ.董事长发生重大的诉讼

Ⅴ.申请增发的上市公司申报时前三年加权平均净资产收益率低于6%，同时公司本次发行前最近三年加权平均净资产收益率低于6%，且本次发行前最近一年净资产收益率低于前一年净资产收益率

甲上市公司拟通过发行股份购买资产方式购买乙公司100%股权;乙公司为香港公司，其控股股东为香港自然人张某;并购完成后，张某持有上市公司15%股权。下列说法正确的有（）。

Ⅰ.需要取得发改委相关核准或者备案文件

Ⅱ.需要取得商务部相关核准或者备案文件

Ⅲ.上市公司召开股东大会后，即可向证监会提交申报材料

Ⅳ.若本次交易不构成重大资产重组，无需证监会核准

Ⅴ.购买境外资产均需进行经营者集中审查，该审查应作为证监会并购重组行政审批的前置条件

甲公司持有某上市公司9%股权，甲通过协议方式又受让了18%，合计持有上市公司27%，成为上市公司第一大股东，则甲下列做法中符合规定的有（）。

Ⅰ.甲公司应当编制简式权益变动报告书

Ⅱ.甲公司应当编制详式权益变动报告书

Ⅲ.甲公司应当编制要约收购报告书

Ⅳ.聘请财务顾问对权益变动报告书内容出具意见

下列符合《在其他主体中权益的披露》规定的有（）。

Ⅰ.结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主体

Ⅱ.对于未纳入合并财务报表范围的结构化主体，企业应披露该结构化主体的性质、目的、规模、活动及融资方式

Ⅲ.企业在未纳入合并财务报表范围的结构化主体有权益的最大损失敞口，在判断最大损失敞口时应考虑损失发生的可能性

Ⅳ.企业存在纳入合并财务报表范围的结构化主体的应披露合同约定企业或其子公司向该结构化主体提供财务支持的，应当披露提供财务支持的合同条款，包括可能导致企业承担损失的事项或情况

某上市公司2014年年初发行在外的普通股为8亿股，2014年归属于母公司所有者的净利润为8.8亿元，2015年6月30日，向全体股东配股2亿股，价格为6元。2015年6月30日收盘价为11元，2015年实现的归属于母公司所有者的净利润为11.28亿元。则2015年利润表中，2014年因配股重新计算的基本每股收益是______元/股，2015年度基本每股收益是______元/股。（）

Ⅰ.1;1.2

Ⅱ.1;1.3

Ⅲ.1.1;1.2

Ⅳ.1.1;1.3