2019年初级会计师《经济法基础》模拟题一

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是（　）。

根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（　）。

2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中，正确的是（　）。

甲电子公司2018年9月销售一批产品，含增值税价格为46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予9折优惠，购买发票上已分别注明。已知增值税税率为16%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入是（　）。

某小型微利企业2018年度应纳税所得额为80万元。则该企业2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，优惠税率为（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　）。

某公司2018年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2018年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（　）。

某化妆品生产企业，2018年计入成本.费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元.职工福利费80万元.职工教育经费40万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费.职工福利费.职工教育经费的扣除比例分别为2%.14%.8%，则该企业在计算2018年应税所得时准予扣除的职工工会经费.职工福利费.职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（　）。

甲公司股东赵某认缴的出资额为100万元，应于2018年7月1日前缴足，7月1日赵某实缴资本为20万元，剩余部分至2018年12月31日仍未缴纳，甲公司因经营需要于2018年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则2018年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是（　）。

2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是（　）。

2017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。

某白酒厂春节前，将新研制的白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该白酒无同类产品市场销售价格。已知该批白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/斤。则该批白酒应纳消费税为（　）元。

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年12月销售高档化妆品元旦套装400套，每套含增值税售价696元，将同款元旦套装30套用于对外赞助，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2436元。已知增值税税率为16%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。

2018年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（　）。

甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为30%，计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税额的下列算式中，正确的是（　）。

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　）。

下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（　）。

下列关于会计档案的表述中，不正确的是（　）。

甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（　）万元。

甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出的是（　）万元。

计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

计算甲公司进口高档护肤类化妆品增值税税额的下列算式中，正确的是（　）。

计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。

计算甲企业销售高尔夫球包应纳消费税税额的算式中，正确的是（　）。

计算甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额的计算正确的是（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范围和标准为职工缴纳的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（　）。

甲企业2018年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出.职工福利费支出.职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%.14%和8%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（　）。

甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2017年2月，在S市销售货物一批;在W市海关报关进口货物一批;接受Y市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（　）。

根据消费税法律制度的规定，下列连续生产的应税消费品，在计征消费税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（　）。

根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工收回的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，不得扣除已缴纳的消费税的有（　）。

根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡当中可以透支的有（　）。

下列关于劳动合同协商解除的相关表述中，正确的有（　）。

甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（　）。

甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（　）。

甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（　）。

关于甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税的表述中，正确的是（　）。

甲企业购进货物准予抵扣的进项税额是（　）。

企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。（　）

企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。（　）

企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（　）

居民企业就其来源于中国境内.境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（　）

企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（　）

在中国境内设立机构.场所且取得的所得与其所设机构.场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（　）

对国有企业职工，因企业依照《破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。（　）

王某将自己小说的手稿原件公开拍卖取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。（　）

个人所有的房产免征房产税。（　）

建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的，不征收耕地占用税。（　）

张某兴办甲个人独资企业，2019年相关财务资料如下：

（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。

（2）实发合理工资中包括张某工资12万元，雇员工资20万元。

（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。

（4）营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。

（5）张某2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。

已知：甲个人独资企业适用查账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;股息所得个人所得税税率为20%。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2018年9月有关经营情况如下：

（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。

（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元;支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元，因管理不善该批化妆包全部丢失。

（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额64万元。

（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额12.8万元。

（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款696万元，另收取包装物押金3.48万元。

已知：增值税税率为16%;高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2018年10月有关经营情况如下：

（1）进口聚氨酯面料一批，海关核实的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款1.0224万元。

（2）将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.32万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。

（3）将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售价格为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的税款0.2万元。

（4）当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额0.64万元。