2020年初级会计师《经济法基础》练习题2

甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第4季度有关经营业务的收入如下：

(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。

(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。

(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。

(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。

已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第4季度有关经营业务的收入如下：

(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。

(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。

(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。

(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。

已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：

(1)承包位于Y市的一项建筑工程，当月取得工程价款9990000元(不含增值税)，另收取延期付款利息11100元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。

已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：

(1)承包位于Y市的一项建筑工程，当月取得工程价款9990000元(不含增值税)，另收取延期付款利息11100元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。

已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：

(1)承包位于Y市的一项建筑工程，当月取得工程价款9990000元(不含增值税)，另收取延期付款利息11100元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。

已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务，2017年有关经营情况如下:(1)药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元,许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元,接受捐赠收入50万元。

(2)缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。

(3)捐赠支出90万元，其中通过公益性社会团体向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元;符合条件的广告费支出2100万元。

(4)全年利润总额为480万元

已知公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，医药制造业企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务，2017年有关经营情况如下:(1)药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元,许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元,接受捐赠收入50万元。

(2)缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。

(3)捐赠支出90万元，其中通过公益性社会团体向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元;符合条件的广告费支出2100万元。

(4)全年利润总额为480万元

已知公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，医药制造业企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：

(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。

(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元。

(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。

(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。

已知：运输业增值税税率为9%;该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：

(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。

(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元。

(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。

(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。

已知：运输业增值税税率为9%;该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：

(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。

(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元。

(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。

(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。

已知：运输业增值税税率为9%;该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

甲服装公司是增值税一般纳税人，2019年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下：

(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。

(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。

(3)通过县级政府向灾区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。

(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。

已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%，准予扣除;业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在当年扣除;甲公司适用的企业所得税税率为25%。各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续;除上述事项外，没有其他纳税调整项目。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第4季度有关经营业务的收入如下：

(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。

(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。

(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。

(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。

已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第4季度有关经营业务的收入如下：

(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。

(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。

(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。

(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。

已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：

(1)承包位于Y市的一项建筑工程，当月取得工程价款9990000元(不含增值税)，另收取延期付款利息11100元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。

已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务，2017年有关经营情况如下:(1)药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元,许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元,接受捐赠收入50万元。

(2)缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。

(3)捐赠支出90万元，其中通过公益性社会团体向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元;符合条件的广告费支出2100万元。

(4)全年利润总额为480万元

已知公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，医药制造业企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务，2017年有关经营情况如下:(1)药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元,许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元,接受捐赠收入50万元。

(2)缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。

(3)捐赠支出90万元，其中通过公益性社会团体向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元;符合条件的广告费支出2100万元。

(4)全年利润总额为480万元

已知公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，医药制造业企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：

(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。

(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元。

(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。

(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。

已知：运输业增值税税率为9%;该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

甲服装公司是增值税一般纳税人，2019年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下：

(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。

(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。

(3)通过县级政府向灾区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。

(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。

已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%，准予扣除;业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在当年扣除;甲公司适用的企业所得税税率为25%。各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续;除上述事项外，没有其他纳税调整项目。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲服装公司是增值税一般纳税人，2019年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下：

(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。

(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。

(3)通过县级政府向灾区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。

(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。

已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%，准予扣除;业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在当年扣除;甲公司适用的企业所得税税率为25%。各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续;除上述事项外，没有其他纳税调整项目。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲服装公司是增值税一般纳税人，2019年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下：

(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。

(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。

(3)通过县级政府向灾区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。

(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。

已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%，准予扣除;业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在当年扣除;甲公司适用的企业所得税税率为25%。各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续;除上述事项外，没有其他纳税调整项目。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。