2020年中级会计师考试《经济法》考试试题及答案1

甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务提供了保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是（）。

甲公司于4月1日向乙公司发出订购一批实木沙发的要约，要求乙公司于4月8日前答复。4月2日乙公司收到该要约。4月3日，甲公司欲改向丙公司订购实木沙发，遂向乙公司发出撤销要约的信件，该信件于4月4日到达乙公司。4月5日，甲公司收到乙公司的回复，乙公司表示暂无实木沙发，问甲公司是否愿意选购布艺沙发。根据《合同法》的规定，甲公司要约失效的时间是（）。

甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书，根据《合同法》的规定，下列各项中，属于发出要约的行为是（）。

根据《票据法》的规定，见票后定期付款的汇票，自到期日起（）内向承兑人提示付款。

甲公司于2018年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据《票据法》的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（）。

下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是（）。

根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是（）。

根据专利法律制度的规定，下列专利申请人不属于单位的是（）。

申请专利的发明创造在申请日以前 6 个月内，有下列（）情形的，丧失新颖性。

两个以上的申请人分别就同样的发明创造申请专利的，专利权授予最先申请的人，申请人自发明在中国第一次提出专利申请之日起（），又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。

下列关于发明专利的保护期限的说法，符合《专利法》规定的是（）。

甲公司 2012 年取得一项外观设计专利。根据专利法律制度的规定，乙公司未经甲公司许可的下列行为中，属于侵犯该专利的是（）。

下列关于强制许可专利的说法正确的是（）。

甲向乙借款 50 万元。约定以甲的 A 幢房屋抵押给乙。双方为此签订了抵押合同，担在抵押登记时，登记为以甲的 B 幢房屋抵押给乙。后甲未能按约还款，乙欲行使抵押权。根据规定，下列关于乙行使抵押权的表述中，正确的是（）。

甲、乙两公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买机床一台，价格为 300 万元。同时，丙公司向乙公司出具一份内容为“丙公司愿为甲公司应付乙公司 300万元机床货款承担保证责任”的保函，并加盖了公司公章。之后，由于市场变化，甲、乙双方协商同意将机床价格变更为 350 万元，但未通知丙。乙公司向甲公司交付机床后，甲公司无力按期支付货款，乙公司遂要求丙公司代为清偿。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

甲公司2019年度境内应税所得为300万元;来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币，下同)，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2019年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

2017年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2019年6月1日，甲创业投资企业2019年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（）万元。

甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。2019年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业，净所得为100万元。该笔转让所得应纳的企业所得税额为（）万元。

甲居民企业为软件生产企业。2019年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元。

根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中，正确的是（）。

甲企业为符合条件的小型微利企业，2019年甲企业的应纳税所得额为250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

某制药厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售抗生素药品取得含税销售额113万元，销售免税药品取得销售额50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2019年6月取得含税销售额206万元;除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和33.9万元的价格出售，则该企业当月应纳的增值税为（）万元。

甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元;销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税税额为（）元。

甲注册会计师事务所为一般纳税人，2019年8月，甲会计师事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税);出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元(不含增值税)，已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为（）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元。甲公司当月上述业务增值税销项税额为（）元。

根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为100000元，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。

甲服装厂为增值税一般纳税人。2019年6月，销售服装1000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%，根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为（）元。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于按照“现代服务”征收增值税的是（）。

根据担保法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可用于设立权利质押的有（）。

根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以抵押的有（）。

甲向乙借款4万元办加工厂，乙要求甲以其新购置的一辆吉普车作为抵押，甲同意了，双方遂签订了借款合同，约定：如果甲到期无法偿还，乙可将其吉普车变卖后受偿。合同签订后，双方并未到车管所办理抵押物登记。后甲因加工厂倒闭，无力偿还乙的借款，又恐乙廉价变卖吉普车使其遭受更大损失，遂将其吉普车卖给了丙。乙得知后，向法院起诉，要求法院从丙处追回吉普车变卖受偿。则下列说法中正确的有（）。

陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书，其中仅载明“若陈某不清偿到期借款本息，张某将代为履行”。借款到期后，陈某未清偿借款本息。经查，张某并不具有代偿能力。根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同效力及张某承担保证责任的表述中，不正确的有（）。

根据担保法律制度的规定，下列主体中，不得作为保证人的有（）。

甲对乙享有50000元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称无能力清偿欠款。甲调查发现，乙对丁享有3个月后到期的7000元债权，戊因赌博欠乙8000元;另外，乙在半年前发生交通事故，因事故中的人身伤害对丙享有10000元债权，因事故中的财产损失对丙享有5000元债权。乙无其他可供执行的财产，乙对其享有的债权都怠于行使。根据《合同法》的规定，下列各项中，甲不可以代位行使的债权有（）。

根据《票据法》的规定，在汇票到期日前的下列情形中，持票人可以行使追索权的有（）。

票据保证的相对记载事项为（）。

根据票据法律制度的规定，汇票承兑生效后，承兑人应当承担到期付款的责任。下列关于该责任的表述中，正确的有（）。

根据《票据法》的规定，下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有（）。

下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）。

根据《票据法》的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有（）。

根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人。该类事由有（）。

下列关于人身保险合同中保险人责任的表述正确的有（）。

根据《商标法》的规定，下列可以作为商标标识的有（）。

根据商标法律制度的规定，下列情形中，不得申请商标注册的有（）。

甲公司有一注册商标，其有效期将于 2015 年 7 月 1 日届满，该公司需要继续使用此商标，便向乙律师提出咨询。乙律师的下列意见正确的有（）

根据担保法律制度的规定，下列属于无效保证合同的有（）。

下列关于房屋抵押，符合担保法相关规定的有（）。

以下可以设立抵押又可设立质押的财产有（）。

甲、乙就同一商标于同一日申请注册，各申请人应当自收到商标局通知之日起30 日内自行协商确定注册归属权。（）

某公司将其生产并上市销售的糖果冠以“大白免”且其字样、图案与注册商标——“大白兔”非常相似。“大白兔”在糖果品牌中知 名度很高，该公司行为属于商标侵权行为。（）

当事人转让专利权的，专利权的转让自交付专利证书之日起生效。（）

甲公司作为乙公司向银行借款的保证人，到期银行同意展期未通知甲公司，则甲公司保证责任消灭。（）

保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，保证期间为主债务履行期满 6 个月。（）

建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。该建设用地使用权实现抵押权时，应当将该土地上新增的建筑物与建设用地使用权一并处分，所得的价款，抵押权人均无权优先受偿。（）

同一不动产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款，按照债权到期日优先受偿。（）

2019年，甲企业购进一幢办公楼，价值250万元，甲企业将该项支出一次 性计入2019年的成本费用在计算应纳税所得额时扣除。甲企业的做法不符合企业所得税法律制度的规定。（）

居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（）

企业在一个纳税年度中间开业或者终止营业活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（）

甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2019 年 6 月发生如下事项：

(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给边远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为 56.5 万元。

(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为 250万元和 300 万元。该公司实行统一核算。

(3)为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为 20 万元。

视同销售

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售。

2019 年 12 月发生如下事项：

(1)购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款 280 万元;委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费 10 万元。

(2)进口钢材一批，支付给国外的购货款 120 万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费 11 万元、保险费 13 万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。

(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入 28.08 万元。

(4)将一批 A 型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定 6 月 15 日付款。6 月 15 日甲企业开具了增值税专用发票，注明的价款为 1040 万元;乙公司于 6 月 30 日支付货款，当日还依约支付了 5.85 万元的违约金。每台 A 型电冰箱不含税售价 0.75 万元。

(5)将自产的 10 台 A 型电冰箱(总成本为 3.5 万元)赠送给当地的敬老院。

(6)将新研制的 2 台智能型冰箱奖励业绩突出职工，每台成本 1 万元，成本利润率 10%，该冰箱尚未投入市场。

已知，关税税率 7%，甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。