中级会计师-中级会计实务考试

甲公司系增值税一般纳税人，购入一套需安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为48万元，自行安装耗用材料20万元，发生安装人工费5万元。不考虑其他因素，该生产设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为（ ）万元。

下列各项中，企业应计入自行建造固定资产成本的有（ ）。

企业购入的环保设备，不能通过使用直接给企业带来经济利益的，不应作为固定资产进行管理和核算。（ ）

企业为符合国家有关排污标准而购置的大型环保设备，因其不能为企业带来直接的经济利益，因此不确认为固定资产。（ ）

企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应将该款项按各项固定资产公允价值占公允价值总额的比例进行分配，分别确定各项固定资产的成本。（ ）

甲公司某项固定资产已完成改造，累计发生的改造成本为400万元，拆除部分的原价为200万元。改造前，该项固定资产原价为800万元，已计提折旧250万元，不考虑其他因素，甲公司该项固定资产改造后的账面价值为（ ）万元。

按暂估价值入账的固定资产在办理竣工结算后，企业应当根据暂估价值与竣工结算价值的差额调整原已计提的折旧金额。（）

计算该项固定资产更换后的原价(成本)

计算2019年固定资产更换后的折旧额

下列各项中，影响固定资产处置损益的有（ ）。

下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。

下列关于固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。

下列关于固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。

编制甲公司2015年12月5日购入该设备的会计分录。

甲公司属于增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16%。甲公司2018年至2021年与固定资产有关的业务资料如下：

资料一：2018年11月1日，甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。购入工程物资，取得的增值税专用发票上注明的价款为2 200万元，增值税税额为352万元;发生保险费78万元，款项均以银行存款支付;工程物资已经入库。

编制甲公司2010年12月31日购入并立即出租该写字楼的相关会计分录。

2021年4月20日，甲公司与丁公司达成协议，将该固定资产出售给丁公司，价款为2 000万元，增值税税率为16%。2017年4月30日，甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续，开出增值税发票并收到价款。

A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于本年4月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60%的股份。该固定资产原值1500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备150万元，4月1日该固定资产公允价值为1250万元。B公司本年4月1日所有者权益账面价值为2000万元，公允价值为2200万元。假设不考虑其他因素，A公司由于该项投资计入当期损益的金额为（ ）万元。

 A公司2010年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计。2012年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，A公司所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，A公司2012年度进行所得税处理时应确认（ ）。

对于构成固定资产的各个组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同的方式为企业提供经济利益，从而适用不同的折旧率与折旧方法，则企业可以将各个组成部分单独确认为固定资产。 （ ）

判断甲公司上述9个交易或事项的会计处理是否正确，并说明理由;

要求:编制上述经济业务相关的会计分录｡

对甲公司上述9个交易或事项的会计处理不正确的进行调整，并编制相关调整分录(涉及以前年度损益的，通过“以前年度损益调整”科目);

合并编制结转以前年度损益调整的会计分录;

根据上述调整，重新计算2010年度“利润表”相关项目的金额。

下列各项构成一般纳税企业固定资产价值的有 （ ）。

编制2003年库克公司有关接受捐赠设备的会计分录。

确定库克公司债务重组完成日，并编制库克公司债务重组完成日相关的会计分录。

编制2003年库克公司有关技术改造拨款而增加固定资产的会计分录。

编制库克上述会计差错更正相关的会计分录。