中级会计师-中级经济法考试

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用9%税率的有（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元。甲公司当月上述业务增值税销项税额为（）元。

某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2017年该企业应纳税所得额168万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为100000元，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。

甲服装厂为增值税一般纳税人。2019年6月，销售服装1000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%，根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为（）元。

甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元;销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税税额为（）元。

【要求】计算该商店当月销售这批童装应纳增值税税额。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。

甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2018年8月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46.4万元(含增值税，适用税率16%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（ ）万元。

事项(2)中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣?简要说明理由。

【要求】计算该商场当月的应纳增值税税额。

下列项目中，免征增值税的是(　　)。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。

根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，属于“邮政服务——邮政普遍服务”的是（）。

【要求】计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

甲酒店为增值税一般纳税人。2018年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为（ ）万元。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易方法计征增值税的是（ ）。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。

甲注册会计师事务所为一般纳税人，2018年5月，甲会计师事务所提供取得鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税，适用税率6%);出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元(不含增值税，适用税率10%)，已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为（ ）万元。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人销售的下列服务、无形资产、不动产中，应当适用5%征收率的是（ ）(2019年变化)。

下列货物适用 11%税率征收增值税的有（ ）。

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之，日起（ ）日内缴纳税款。

某制药厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售抗生素药品取得含税销售额113万元，销售免税药品取得销售额50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

某企业 2017 年开具增值税专用发票取得收入 3 510 万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的 10%，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为 2 780 万元，期间费用为 3.60 万元，营业外支出 200 万元(其中 180 万元为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损 80 万元，经税务机关核定的亏损为 60 万元。

2017 年企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。

【要求】计算 A 公司当月应缴纳的增值税税额。

计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。

一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ）。

【要求】计算该企业当月的增值税销项税额。

某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率 17%，2017 年 7 月有关生产经营业务如下：

(1) 月初外购货物一批，支付增值税进项税额 24 万元，中下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成 1/4 损失;

(2) 外购的动力燃料支付的增值税进项税额 20 万元一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算;

(3) 销售应税货物取得不含增值税销售额 700 万元，销售免税货物取得销售额 300 万元。计算该企业当月可以抵扣的进项税额。

计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。