中级会计师-中级经济法考试

某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2017年该企业应纳税所得额168万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。

根据增值税法律制度的规定，下列出口货物、劳务中，免税但不退税的有（ ）。

我国现行增值税的类型属于(　　)。

以下情形属于在我国境内提 供增值税应税劳务的有(　　)。

下列货物适用 11%税率征收增值税的有（ ）。

【要求】计算 A 公司当月应缴纳的增值税税额。

【要求】计算该企业当月的增值税销项税额。

北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2017 年 12 月，该公司取得广告制作费 800万元(含税)，支付给山西某媒体的广告发布费为 400 万元(不含税)，取得增值税专用专票。此外，当期该广告公司可抵扣的进项税额为 15 万元，则当月该广告公司需缴纳的增值税为(　　)万元。

某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率 17%，2017 年 7 月有关生产经营业务如下：

(1) 月初外购货物一批，支付增值税进项税额 24 万元，中下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成 1/4 损失;

(2) 外购的动力燃料支付的增值税进项税额 20 万元一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算;

(3) 销售应税货物取得不含增值税销售额 700 万元，销售免税货物取得销售额 300 万元。计算该企业当月可以抵扣的进项税额。

【要求】计算该企业当月的应纳增值税税额。

【要求】计算该商场当月的应纳增值税税额。

【要求】计算该商店当月销售这批童装应纳增值税税额。

【要求】计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

以下有关增值税起征点的说法中，错误的是(　　)。

下列项目中，免征增值税的是(　　)。

纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为 发出代销货物的当天。（ ）

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之，日起（ ）日内缴纳税款。

某企业 2017 年开具增值税专用发票取得收入 3 510 万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的 10%，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为 2 780 万元，期间费用为 3.60 万元，营业外支出 200 万元(其中 180 万元为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损 80 万元，经税务机关核定的亏损为 60 万元。

2017 年企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。

一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ）。

甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2018年8月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46.4万元(含增值税，适用税率16%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（ ）万元。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。

根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有（ ）。

计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。

出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（ ）

事项(2)中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣?简要说明理由。

计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易方法计征增值税的是（ ）。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人销售的下列服务、无形资产、不动产中，应当适用5%征收率的是（ ）(2019年变化)。

某企业(一般纳税人)2009年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（ ）。