中级经济师-中级财政税收考试

某百货公司为增值税一般纳税人，2019 年 4 月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为 62400 元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为 30000 元，则该百货公司 4 月份应缴纳的增值税（）元。

某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物，2019 年 5 月末未退税前计算出的期末留抵税额为 19 万元，当期免抵退税额为 15 万元，当期免抵税额为（）万元。

某面粉加工厂(一般纳税人)2019 年 7 月从某农场收购小麦 100 吨，农场开具的普通发票上注明金额 200 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

甲企业 2015 年 1 月 1 日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资 200 万元，股权持有到 2016 年 12 月 31 日。甲企业 2016 年度经营所得 500 万元，则应纳税所得额为（）万元。

一般纳税人的下列销售行为中时，应暂按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A 国居民王先生在 B 国取得所得 100000 元，已知 A 国实行收入来源地管辖权，A 国税率为 20%;B 国实行居民管辖权，B 国税率为 10%。A、B 两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为（）。

某企业 2017 年度境内所得应纳税所得额为 200 万元，在全年已预缴税款 50 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25%，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。

纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（）。

关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（）

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是（）。

假定甲国居民企业 A 在某纳税年度中的境内外总所得为 100 万元，其中来自甲国的所得 60 万元，来自乙国的所得 10 万元，来自丙国的所得 30 万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 30%、25%和 20%。甲国同时实行属地与属人税收管辖权，针对本国居民的境外所得实行免税法，则 A 企业在该年度应向甲国缴纳的所得税税额为（）。

假定甲国居民企业 A 在某纳税年度中的境内外总所得为 100 万元，其中来自甲国的所得 60 万元，来自乙国的所得 10 万元，来自丙国的所得 30 万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 30%、25%和 20%。甲国同时实行属地与属人税收管辖权，针对本国居民的境外所得实行免税法，则 A 企业在该年度应向甲国缴纳的所得税税额为（）万元。

A 国居民王先生在 B 国取得所得 100000 元，已知 A 国实行收入来源地管辖权，A 国税率为 20%;B 国实行居民管辖权，B 国税率为 l0%。A、B 两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为（）。

L 公司是甲国居民纳税人，2013 年度的所得为 100 万元，其中来自甲国所得 80 万元，来自乙国所得 20 万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为 30%，对境外所得实行扣除法;乙国实行地域管辖权，所得税税率为 20%。L 公司 2013 年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。

纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为（） 。

该企业 2013 年 6 月的应纳企业所得税额为（）万元。

纳税人通过压低生产要素的价格从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为（）

纳税人的下列行为中，不需办理变更税务登记的是（）。

一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008 年取得第一笔营业收入，2011 年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100 万元，假设该企业适用 25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业 2011 年应纳企业所得税额为（）万元。

下列纳税主体中，不属于个人所得税纳税人的是（）。

纳税检查的客体包括（）。