中级经济师-中级财政税收考试

下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（）。

某公司 2016 年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率 6%向银行借入的 8 个月期的生产用 100 万元贷款的借款利息;也包括 5 万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用 80 万元资金的借款利息。该公司 2016 年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）万元。

甲企业 2015 年 1 月 1 日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资 200 万元，股权持有到 2016 年 12 月 31 日。甲企业 2016 年度经营所得 500 万元，则应纳税所得额为（）万元。

某企业 2017 年度境内所得应纳税所得额为 200 万元，在全年已预缴税款 50 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25%，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。

根据企业所得税法，某城市商业银行从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，该规定比例为（）。

一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008 年取得第一笔营业收入，2011 年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100 万元，假设该企业适用 25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业 2011 年应纳企业所得税额为（）万元。

该企业 2013 年 6 月的应纳企业所得税额为（）万元。

总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。

南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。

上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。

关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（）