税务师-涉税服务相关法律考试

根据法律、法规以及规章规定,属于税务行政复议受案范围的案件包括（）。

下列有关行政复议的说法中，正确的有(  )。

（一）1999年4月2日，王某因涉嫌偷税被立案侦查。同年5月29日、6月7日辽中县税检室将从王某处收缴的税款113681元，以及交税的科目缴给辽中县税务局。2004年10月7 日，司法机关认为王某不构成偷税犯罪，撤销了该案。2013年7月5日，王某向辽中县税务局书面提出退税申请，2013年7月13日，辽中县税务局根据《税收征收管理法》第51条：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还”的规定，作出不予退税的决定。同日，王某病逝。其妻子杨某申请行政复议，复议机关作出维持决定。根据上述案情，回答下列问题。关于税务行政复议证据，下列说法正确的有(    )。

（一）1999年4月2日，王某因涉嫌偷税被立案侦查。同年5月29日、6月7日辽中县税检室将从王某处收缴的税款113681元，以及交税的科目缴给辽中县税务局。2004年10月7 日，司法机关认为王某不构成偷税犯罪，撤销了该案。2013年7月5日，王某向辽中县税务局书面提出退税申请，2013年7月13日，辽中县税务局根据《税收征收管理法》第51条：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还”的规定，作出不予退税的决定。同日，王某病逝。其妻子杨某申请行政复议，复议机关作出维持决定。根据上述案情，回答下列问题。根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议的说法正确的有(    )。

根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有（    ）。（2018年）

（一）1999年4月2日，王某因涉嫌偷税被立案侦查。同年5月29日、6月7日辽中县税检室将从王某处收缴的税款113681元，以及交税的科目缴给辽中县税务局。2004年10月7 日，司法机关认为王某不构成偷税犯罪，撤销了该案。2013年7月5日，王某向辽中县税务局书面提出退税申请，2013年7月13日，辽中县税务局根据《税收征收管理法》第51条：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还”的规定，作出不予退税的决定。同日，王某病逝。其妻子杨某申请行政复议，复议机关作出维持决定。根据上述案情，回答下列问题。根据《税务行政复议规则》的规定，如果本案当事人要申请行政复议，下列选项中说法正确的有(    )。

根据税务行政复议法律制度的规定，下列选项中属于征税行为的有（   ）。

根据行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议证据的说法正确的有（   ）。

根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关（　）的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有（　）。（2018年）

税务局稽查局对某纳税人作出罚款10万元的处罚决定，该纳税人对罚款决定不服，向稽查局的主管税务局申请复议。稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料，并提出了书面答复。复议机关审理后决定，变更罚款为5万元。《税务行政复议决定书》送达后，该纳税人逾期未向法院起诉。根据《税务行政复议规则》的规定，下列说法中正确的有(    )。

根据《税务行政复议规则》，下列有关税务行政复议的表述正确的有(    )。

下列情形中，税务行政复议机关可以按照自愿、合法的原则对当事人各方进行调解的有(    )。

关于税务行政复议证据，下列说法正确的有（）。

根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有()。

根据《税务行政复议规则》的规定，申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的（  ）不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。

（一）甲市乙区某税务所2015年7月15日接到群众举报，辖区内大明服装厂（系个体工商户）开业两个月没有纳税。2015年7月16日，税务所对大明服装厂依法进行了税务检查。经查，该服装厂于2015年5月8日办理了营业执照，5月10日正式投产，没有舟理税务登记，共生产销售服装420套，销售额90690元，没有申报纳税。根据检查情况，税务所于7月18日拟作出如下处理建议：(1)责令服装厂7月25日前办理税务登记，并处以500元罚款；(2)按规定补缴税款、加收滞纳金，并对未缴税款在《税收征收管理法》规定的处罚范围内，处以10000元罚款。2015年7月19日送达《税务处罚事项告知书》，并告知服装厂有要求举行听证的权利。税务所于7月21日按上述处理意见作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，同时下发《限期缴纳税款通知书》，限该服装厂于2015年7月28日前缴纳税款和罚款，并于当天将2份文书送达给了服装厂。服装厂认为本厂刚开业两个月，产品在试销阶段，回款率低，资金十分紧张，请求税务所核减税款和罚款，被税务所拒绝。服装厂在多次找税务所交涉没有结果的情况下，于8月15日以书面形式提出了行政复议申请：要求撤销税务所对其作出的处理决定，并要求税务所赔偿因扣押服装给其造成的经济损失。
服装厂申请复议，应当向(    )提出。

根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议申请、审查的说法中，正确的是( )。

下列关于税务行政复议证据的说法中，错误的是(　)。

下列有关税务行政复议申请人的说法中，错误的是(　)。

根据《税务行政复议规则》，下列关于税务行政复议说法正确的是(    )。

甲因为不服税务机关对自己作出的税务行政处罚行为，提起行政复议。则下列说法不正确的是(    )。

下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是(    )。

（一）甲市乙区某税务所2015年7月15日接到群众举报，辖区内大明服装厂（系个体工商户）开业两个月没有纳税。2015年7月16日，税务所对大明服装厂依法进行了税务检查。经查，该服装厂于2015年5月8日办理了营业执照，5月10日正式投产，没有舟理税务登记，共生产销售服装420套，销售额90690元，没有申报纳税。根据检查情况，税务所于7月18日拟作出如下处理建议：(1)责令服装厂7月25日前办理税务登记，并处以500元罚款；(2)按规定补缴税款、加收滞纳金，并对未缴税款在《税收征收管理法》规定的处罚范围内，处以10000元罚款。2015年7月19日送达《税务处罚事项告知书》，并告知服装厂有要求举行听证的权利。税务所于7月21日按上述处理意见作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，同时下发《限期缴纳税款通知书》，限该服装厂于2015年7月28日前缴纳税款和罚款，并于当天将2份文书送达给了服装厂。服装厂认为本厂刚开业两个月，产品在试销阶段，回款率低，资金十分紧张，请求税务所核减税款和罚款，被税务所拒绝。服装厂在多次找税务所交涉没有结果的情况下，于8月15日以书面形式提出了行政复议申请：要求撤销税务所对其作出的处理决定，并要求税务所赔偿因扣押服装给其造成的经济损失。
对于服装厂提出的行政复议申请，复议机关(    )。

根据有关法律法规和《税务行政复议规则》，丰华公司撤回复议申请的法定条件和要求有（  ）。

根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关(　)的行为不服，不必依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

对于本案复议机关不予受理的情况，该酒店没有向法院提起行政诉讼。根据《税务行政复议规则》，在这种情况下，对案件的正确处理办法有(　)。

（一）
2016年7月，甲市乙县税务局对A公司进行税务检查时发现，该公司一笔账务处理异常。乙县税务局认为，该公司购进的某批布料用于非应税项目，其进项税额276000元不应抵扣。于是决定：依法追缴A公司少缴的增值税税款，加收相应的滞纳金并根据A公司少缴增值税税款的50%，处以罚款138000元。A公司对处罚不服，并且认为乙县税务局适用的处罚依据某行政法规违反法律的规定，于是拟申请行政复议，请求撤销处罚决定。
2.根据行政复议法律制度的规定，如A公司对处罚决定不服申请行政复议，复议机关为（   ）。

（二）
锦绣股份有限公司（以下简称“锦绣公司”）主要从事房地产开发业务，2018年缴纳企业所得税时，经甲省A市税务局评估，按照18%的应税所得率缴纳所得税。锦绣公司认为，根据有关文件，建筑业企业所得税应税所得率为8%-20%，而自己按照18%缴纳过高，于是依法向甲省税务局申请行政复议，要求重新确定企业所得税应税所得率。
3.根据行政复议法律制度的规定，下列选项关于行政复议证据的表述中，正确的有（   ）。

根据行政复议法律制度的规定，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于（    ）的税务行政复议案件。