税务师-财务与会计考试

下列各项交易事项中，不会影响发生当期营业利润的有（　）。

A公司和B公司是母子公司,坏账准备计提比例为5%,所得税税率均为25%。2018年年末,A公司应收B公司账款余额为300万元;2019年年末,A公司应收B公司账款为200万元。不考虑其他因素,下列对于母公司编制2019年合并会计报表相关处理的表述中,正确的包括（  ）。

2016年年末，M公司持有的国债的计税基础是(    )万元。

2016年年末，M公司持有的国债的计税基础是(    )万元。

甲公司系A公司的母公司。甲公司本期的资产负债表应收票据及应收账款项目中，有600万元为应收A公司账款；有400万元为应收A公司票据；债权投资中有A公司发行的应付债券2500万元。

甲公司为A公司的母公司。甲公司本期的资产负债表应收票据及应收账款项目中，有580万元为应收A公司账款，该应收账款账面余额为600万元，甲公司当年计提坏账准备20万元；有390万元为应收A公司票据，该应收票据账面余额为400万元，甲公司当年计提坏账准备10万元。A公司本期的中应付账款和应付票据中有应付甲公司账款600万元和应付甲公司票据400万元。

编制合并利润表和合并所有者权益变动表时，需要调整抵销的项目有()。（2018年）

下列债务中，不属于共益债务的是（）。

下列各项中，不应按债务重组准则进行会计处理的有（）。

某企业2013年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，产品质量保证在实际发生时允许扣除。那么2013年年末企业的预计负债的计税基础为（）万元。

下列各项中，不属于自发性债务的是（）。

H公司2018年实现的净利润为7500万元，资产总额为60000万元，年平均市盈率为15，目前准备向国内一家类似行业的R公司提出收购意向，R公司2018年12月31日资产负债表主要数据如下：资产总额为8000万元，债务总额为1300万元，当年净利润为750万元，前三年平均净利润为650万元，与R公司具有相同经营范围和风险的上市公司平均市盈率为13。假定基于目标公司R公司最近的盈利水平和同业市盈率为标准，则目标公司的价值为（）万元。

下列债务中，不属于共益债务的是（）。

破产企业在破产清算终结日，剩余破产债务不再清偿的，应将其计入（）。

某企业20×3年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，产品质量保证在实际发生时允许扣除。那么20×3年年末企业的预计负债的计税基础为（）万元。

关于资产负债表债务法，下列表述中错误的是（）。

某企业为了偿还3年后的债务10万元，从现在开始每年年末进行存款，银行存款利率为10%，则为了保证还款，每年年末应该存款（）元。(FVA10%，3=3.31 FVA10%，2=2.1)

2013年1月1日甲公司与乙商业银行达成协议，将乙商业银行于2011年1月1日贷给甲公司的3年期、年利率为9%、本金为500000元的贷款进行债务重组。乙商业银行同意将贷款延长至2014年12月31日，年利率降至6%，免除积欠的利息45000元，本金减至420000元，利息仍按年支付;同时规定，债务重组的当年若有盈利，则当年利率恢复至9%;若无盈利，仍维持6%的利率。甲公司估计在债务重组当年即能盈利，则甲公司在债务重组日对该债务重组应确认的债务重组利得为（）元。

下列债务中，属于共益债务的有（）。