税务师-财务与会计考试

下列各项属于资产负债表日后调整事项的是(  )。

下列发生在年度资产负债表日后期间的各事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是(  )。

甲公司2015年度财务报告批准对外报出日为2016年4月25日，所得税汇算清缴日为2016年3月15日。该公司在2016年4月25日之前发生的下列事项中，不需要对2015年度会计报表进行调整的是（）。

甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公吿。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法，适用所得税税率为25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是（）万元。

丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。在2015年5月发现2013年2月的一项专利在计算时错误，2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额为240万元（与所得税申报一致），则2015年5月，资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调减金额为（）万元。

资产负债表日，满足运用套期会计方法条件的现金流量套期工具产生的利得，属于有效套期的，应贷记（）。

针对事项(2)，甲公司下列会计处理中，正确的有(    )。

甲公司对2014年1月8日至4月20日发生的事项中，需要追溯调整的有( )。

长江公司2016年度财务报告于2017年4月10日对外公告。2017年2月10日，长江公司2016年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税税额17万元，成本为80万元，B公司货款未支付。经核实长江公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，长江公司已作为资产负债表日后调整事项处理，长江公司所得税采用资产负债表债条法核算，所得税税率25%，在进行会计报表调整时影响2016年净损益的金额是()万元。

针对事项(1)，甲公司下列会计处理中，正确的有(    )。

针对事项(4)，下列会计处理中，错误的有(    )。

甲公司对2016年1月8日至4月20日发生的事项中，需要追溯调整的有（）。

甲公司在对2016年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应调增原已编制的2015年12月31日资产负债表中的“存货”项目金额（）万元。