税务师-财务与会计考试

2019年12月31日，预计负债的计税基础为()万元。

上述业务会计处理中，不确认相关递延所得税影响的有()。

下列关于甲公司2019年12月31日的会计处理表述中正确的有()。

黄山公司2018年度应确认的递延所得税资产为（）万元。

黄山公司2018年度应确认的递廷所得税负债为（）万元。

甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，协议约定，甲公司将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2016年3月31日。2016年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2016年12月31日，该写字楼的公允价值为24000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑其他因素，计算甲公司2016年12月31日递延所得税负债的余额。

甲公司于2017年3月1日取得乙公司的一项长期股权投资，取得时成本为4200万元（与税法认定的金额一致）。2017年12月31日甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法核算确认了其他综合收益200万元及资本公积一其他资本公积100万元，甲公司的该项长期股权投资2017年持有期间除确认其他综合收益及资本公积外，未发生其他所有者权益的增减变动事项。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%，甲公司没有出售该长期股权投资的计划。则甲公司2017年是否应当确认递延所得税？

2016年M公司利润表中“所得税费用”科目的金额为(    )元。

2016年M公司上述交易和事项确认的递延所得税负债的金额为(    )万元。

针对事项（1），2017年度蓝天公司因销售甲产品应确认的暂时性差异为（　　）。

针对事项（2），2017年度蓝天公司因持有该项投资性房地产应确认的暂时性差异为（　　）

蓝天公司2017年度应交所得税为（　　）万元。

蓝天公司2017年度应确认的所得税费用为（　　）万元。

蓝天公司2017年12月31日“递延所得税资产”科目的余额为（　　）万元。

自行研发无形资产涉及递延所得税的会计处理正确的是（　　）

针对事项（1），甲公司2017年关于递延所得税的处理中，正确的是（  ）。

甲公司2017年度递延所得税资产的发生额为（  ）万元。

A 公司 2013 年递延所得税费用是（  ）万元。

A 公司 2014 年递延所得税资产发生额（  ）万元。

A 公司 2014 年递延所得税负债发生额（  ）万元。

针对事项（1），该项固定资产在2016年年末的计税基础为（）万元。

针对事项（2），下列会计处理正确的是（）。

针对事项（5）产生的可抵扣暂时性差异为（）万元。

2016年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为（）万元。

2016年度长城公司应确认的所得税费用为（）万元。

针对事项(3),差错更正对于所得税费用的调整金额为（  ）万元。

对上述事项进行会计处理后，应调减甲公司原编制的2017年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额(    )万元。

2016年M公司上述交易和事项产生的可抵扣暂时性差异的金额为(    )万元。

针对事项(2)，影响其他综合收益科目的金额为(  )万元。

针对事项(2)，长江公司2016年关于递延所得税的处理中，正确的有(    )。