税务师-财务与会计考试

下列各项关于应付职工薪酬的表述中，正确的有（）。

对于增值税一般纳税人，应作增值税进项税额转出处理的是（）。

下列选项中不属于涉税鉴证业务的是（）。

甲公司2016年度应缴纳的企业所得税是（）万元。

甲公司2017年12月31日“递延所得税资产”科目的余额为(  )万元。

下列哪种不属于涉税服务遵循的原则（）。

与涉税服务业相比，涉税鉴证业务具有的特点是（）。

下列哪个不属于涉税鉴证应注重的方面（）。

A 公司 2014 年所得税费用为（  ）万元。

甲公司2017年应纳税所得额为(    )万元。

关于设定受益计划，下列项目中应计入其他综合收益的有（）。

下列关于资产负债表格式的表述，错误的是（）。

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20X7年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为33%，已知至20X8年1月1日起，适用的所得税税率变更为25%，20X7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有: (1)本期计提国债利息收入500万元; (2)年末持有的交易性金融资产公允价值.上升1500万元: (3) 年末持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升100万元，假定20X7年1月1日不存在其他纳税调整事项，则甲公司20X7年确认的所得税费用为( )万元。

黄河公司适用的所得税税率为25%。2017年发生了500万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2017年实现销售收入3750万元,日后期间发生销售退回250万元。则下列关于广告费支出的所得税处理,正确的是（  ）。

甲公司2017年12月31日“递延所得税负债”科目的余额为(    )万元。

A 公司 2014 年应交所得税为（  ）万元。

下列关于涉税服务业务的阐述不准确的是（）。

涉税鉴证报告的类型不包括（）。

下列各项有关增值税账务处理的说法中，正确的有（）。

下列各项中，应计入“破产费用”科目的有（）。

甲公司2017年应确认应交所得税的金额为(    )万元。

资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总账余额填列的有（）。

下列关于税务咨询类服务的说法不准确的是（）。

甲公司2017年所得税费用的金额为(    )万元。

有关企业破产清算资产的核算，说法不正确的是（）。

A 公司 2013 年所得税费用为（  ）万元。

下列表述中，不属于控制三要素内容的是（）。

企业发生的下列款项通过“其他应付款”科目核算的有（）。

税务师在涉税服务执业中理应保持负责态度，实施服务程序，控制执业风险承担执业责任，这属于（）。

下列属于纳税申报类鉴证的是（）。