税务师-财务与会计考试

新华公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2019年为研究一项新技术，共发生研发支出800万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出为150万元，符合资本化条件的支出为530万元。2019年7月15日该项无形资产研发成功达到预定用途，新华公司预计其使用年限为5年，采用直线法摊销，预计净残值为0。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。税法采用的摊销方法、确定的摊销年限及预计净残值与会计相同。新华公司2019年实现利润总额3000万元。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列第(1)题至第(4)题。(4)新华公司2019年度的应交所得税金额为(  )万元。

黄河公司适用的所得税税率为25%。2017年发生了500万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2017年实现销售收入3750万元,日后期间发生销售退回250万元。则下列关于广告费支出的所得税处理,正确的是（  ）。

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20X7年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为33%，已知至20X8年1月1日起，适用的所得税税率变更为25%，20X7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有: (1)本期计提国债利息收入500万元; (2)年末持有的交易性金融资产公允价值.上升1500万元: (3) 年末持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升100万元，假定20X7年1月1日不存在其他纳税调整事项，则甲公司20X7年确认的所得税费用为( )万元。

甲公司2017年所得税费用的金额为(    )万元。

甲公司2017年应纳税所得额为(    )万元。

A 公司 2013 年所得税费用为（  ）万元。

A 公司 2014 年应交所得税为（  ）万元。

A 公司 2014 年所得税费用为（  ）万元。

甲公司2017年12月31日“递延所得税资产”科目的余额为(  )万元。

甲公司2017年12月31日“递延所得税负债”科目的余额为(    )万元。

甲公司2016年度应缴纳的企业所得税是（）万元。

甲公司2017年应确认应交所得税的金额为(    )万元。

下列表述中，不属于控制三要素内容的是（）。

下列关于合并报表格式的表述中，正确的有（）。

下列关于资产负债表格式的表述，错误的是（）。

资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总账余额填列的有（）。

有关企业破产清算资产的核算，说法不正确的是（）。

有关破产财产清算净值的说法，正确的有（）。

有关企业破产清算资产、负债的计量，说法正确的有（）。

下列各项中，应计入“破产费用”科目的有（）。

下列有关应付账款入账时间的确定不正确的是（）。

对于增值税一般纳税人，应作增值税进项税额转出处理的是（）。

下列各项有关增值税账务处理的说法中，正确的有（）。

下列各项关于应付职工薪酬的表述中，正确的有（）。

企业发生的下列款项通过“其他应付款”科目核算的有（）。

一般纳税人在发生下列业务的时候均取得了符合规定的相关票据，其中可以据此计算可抵扣的进项税额的有（）。

关于设定受益计划，下列项目中应计入其他综合收益的有（）。

下列哪个不属于涉税鉴证应注重的方面（）。

如果发现涉税事项总体存有违反税收法律法规，与被审核单位存有重大不同意见，应该出具何种鉴证业务报告（）。

如果审核范围受到限制，对鉴证事项可能产生重大影响以至于难以表示意见而出具的报告属于（）。