税务师-财务与会计考试

C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2016年年初“预计负债---产品保修费用”科目余额600万元，2016年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，2016年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务枏关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2016年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（）。

企业因下列担保事项涉及诉讼情况的表述，正确的是（）。

2014年12月1日，甲公司与乙公司签订不可撤销的合同：甲公司应于2015年4月底前向乙公司交付一批不含税价格为500万元的产品，若甲公司违约需向乙公司支付违约金80万元，合同签订后甲公司立即组织生产，至2014年12月31日发生成本40万元，因材料价格持续上涨，预计产品成本为550万元，假定不考虑其他因素，甲公司2014年12月31日因该份合同需确认的预计负债为（）万元。

企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与前期资产负债表已合理计提的预计负债的差额可能计入的会计科目有（）。

12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为()万元。

2014年1月1日，甲公司与一化工企业签订一项不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租入化工企业一台机器设备，专门用于生产N产品，租赁期为4年，年租金为100万元。因N产品在使用过程中会产生严重的环境污染，甲公司自2016年1月1日起停止生产该产品，当日N产品库存为零，假定不考虑其他因素，上述事项对甲公司2016年庋损益的影响额为()万元。

甲公司为增值税一般纳税人，2016年发生如下交易或事项：
(1)甲公司2016年1月1日从C公司购入一台不需要安装的N型机器作为固定资产使用，该机器已收到。购货合同约定，N型机器的总价款为2000万元，分3年支付，2016年12月31日支付1000万元，2017年12月31日支付600万元，2018年12月31日支付400万元。假定甲公司3年期银行借款年利率为6%，不考虑固定资产折旧的计提等其他因素。(P/F,6%,1)=0.9434;(P/F,6%,2)=0.8900;(P/F,6%,3)=0.8396。
(2)甲公司2016年4月与乙公司签订合同，将在2017年1月销售500吨商品给乙公司，合同售价为每吨2.5万元，合同规定，如推迟交货售价将降低为每吨2万元，甲公司如中途终止合同将按照未交货部分货款10%计算违约金，2016年6月，甲公司因安全问题被要求停产整顿，2016年12月31日甲公司估计该合同只能按期提供库存150吨商品，成本为每吨2万元，其余尚未生产的350吨估计在2017年3月交货，同时延期交货的350吨商品成本预计上升为每吨2.5万元。假定不考虑其他销售税费。
(3)2016年7月5日，甲公司出售所持有的联营企业（丙公司）全部40%股权，出售所得款项4000万元。出售时，该长期股权投资的账面价值为3500万元，其中投资成本为2200万元，损益调整为900万元，其他综合收益为400万元（因被投资单位投资性房地产转换形成其他综合收益，对应确认享有份额）。
(4)甲公司2016年8月20日销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的销售货款为500万元，该批产品的成本为400万元；9月3日领用本公司市场售价为100万元的自产产品发放给职工作为非货币性福利，产品成本为80万元；因更新改造生产线领用本企业生产的成本为120万元、售价为150万元的库存商品一批。
(5)甲公司于2016年11月制定了一项业务重组计划并已对外公布，该业务重组计划的主要内容：从2017年1月1日关闭A产品生产线；从事A产品生产的员工共计150人，除部门主管及骨干等20人留用转入其他部分外，其他130人将被辞退。甲公司将一次性给予被辞退员工不同标准的补偿，补偿支出共计500万元；因撤销原厂房租赁合同将支付违约金80万元；留用员工进行转岗培训费20万元，因重组影响固定资产发生减值60万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列第(1)题至第(6)题。(5)根据事项(5)，甲公司针对该项重组义务处理正确的有()。

下列各项关于预计负债的表述中，正确的有( )。

下列有关产品质量保证确认预计负债的说法中，正确的有()。

下列关于亏损合同，说法正确的有(   )。

下列关于或有事项的表述中，正确的有(   )。

下列不属于重组义务直接支出的有()。

下列关于预计负债的表述中，正确的有(    )。

根据或有事项准则的规定，或有事项确认为预计负债应同时满足的条件有()。（2014年）

下列交易或事项应计入当期损益的有（）。

下列事项中，属于或有事项的有（）。

对于或有和承诺事项，必须在财务报表附注中进行说明的有(    )。

根据资料(3)，甲公司进行账务处理时，下列会计处理正确的为(）

20X3年度甲公司应交企业所得税的金额为(  )万元。

针对事项4,黄河公司应确认预计负债（）元

2016年2月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销合同，约定在2017年3月以每箱2万元的价格向乙公司销售200箱A产品；违约金为50万元，若甲公司违约，双倍返还定金。2016年12月31日，甲公司尚未开始生产，库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元。不考虑其他因素，2016年12月31日，甲公司如何进行账务处理？

2016年8月，甲公司与丙公司签订一份B产品销售合同，约定在2017年2月底以每件0.3万元的价格向丙公司销售300件B产品，若甲公司违约，违约金为合同总价款的20%。2016年12月31日，甲公司库存B产品300件，成本总额为120万元，按目前市场价格计算的市价总额为110万元。假定甲公司销售B产品不发生销售费用及相关税费。不考虑其他因素，2016年12月31日，甲公司如何进行账务处理？

2016年8月，甲公司与丁公司签订一份C产品销售合同，约定在2017年2月底以每件0.3万元的价格向丁公司销售300件C产品，若甲公司违约，违约金为合同总价款的20%。2016年12月31日，甲公司库存C产品300件，成本总额为120万元，按目前市场价格计算的市价总额为100万元。假定甲公司销售C产品不发生销售费用及相关税费。2016年12月31日，甲公司如何进行账务处理？

根据资料(2)，下列表述中错误的有(    )。

针对事项（5），甲公司对财务报表的相关项目所做的调整中，正确的有（  ）。

乙公司2016年12月31日重组后确认的预计负债的金额为()万元。