税务师-财务与会计考试

甲公司2013年发生如下业务：①盘亏现金200元，定为企业损失;②因管理不善损失一批商品，账面余额10万元，当初购入时的进项税额为1.7万元;③企业的一台生产设备出现盘亏，属于自然灾害所致，账面价值30万元，保险负责赔付5万元。据上述资料，推定如下会计处理中正确的有(　)。

在固定资产清理过程中，下列各项影响固定资产清理净损益的有（）。

（一）2018年12月末，甲企业对库存现金、银行存款、存货、固定资产进行财产清查，发现如下问题：
（1）发现库存现金短缺0.05万元，经批准，应由出纳员赔偿0.023万元，其余0.027万元无法查明原因。
（2）发现本单位银行存款日记账与银行对账单余额不相符，存在以下未达账项：
①企业送存转账支票300万元，并登记银行存款增加，但银行尚未记账；
②企业开出转账支票225万元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账；
③企业委托银行代收某公司购货款240万元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账；
④银行代企业支付网费20万元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。已知银行存款日记账余额为270万元，银行对账单为415万元。
（3）盘盈M原材料500千克，实际单位成本为0.005万元/千克，经查属于材料收发计量方面的错误。
（4）发现短缺一台笔记本电脑，原价2万元，已计提折旧0.5万元，购入时增值税税额为0.32万元。
要求：
根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
1 根据资料（1），下列有关会计处理正确的是（）。

下列各项中，应计入外购固定资产成本的有(   )。

下列关于固定资产后续支出的表述中，正确的有（）。

A公司为增值税一般纳税人，对购入原材料采用计划成本核算。甲材料计划单位成本为每吨210元，A公司购入的甲材料专门用于生产C产品。2019年11月和12月发生如下与甲材料相关的经济业务：
(1)11月初，“原材料”账户余额为21000元，“材料成本差异”账户借方余额为350元，“材料采购”账户借方余额为42500元。
(2)11月2日，A公司上月已付款的甲材料200吨如数收到，已验收入库。
(3)11月10日，A公司从外地购入甲材料500吨，增值税专用发票上注明的材料价款为105820元，增值税税额为13756.6元，已用银行存款支付了上述款项，材料尚未验收入库。
(4)11月15日，对新购入甲材料验收入库时发现短缺5吨，经查明为途中定额内的自然损耗。按实收数量验收入库。
(5)11月份，A公司生产领用甲材料400吨。
(6)12月5日，A公司决定将库存甲材料中的200吨与西颐公司的一项公允价值为58500元的交易性金融资产进行交换。交换日A公司200吨甲材料的市场价格为50000元，为取得该项金融资产另支付交易费用500元，换入的该金融资产仍作为交易性金融资产核算。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
(6)A公司12月份进行的非货币性资产交换的相关会计处理中，正确的有()。

下列事项中，需要通过“固定资产清理”科目来核算的有(   )。

下列有关固定资产后续支出的会计处理的说法中，正确的有（　　）。

下列关于固定资产后续支出的表述中，正确的有(    )。

下列各项中，会引起固定资产账面价值变动的有（）。

下列关于固定资产后续支出的表述中，正确的有（）。

2017年5月，甲公司用一项账面余额为250万元、累计摊销为110万元、公允价值为200万元的无形资产，与乙公司交换一台生产设备，该生产设备账面原值为200万元，累计折旧为60万元，公允价值为160万元。甲公司发生设备运输费5万元，设备安装费10万元，收到乙公司支付的补价40万元。假定该项资产交换不具有商业实质，不考虑增值税及其他相关税费，则甲公司换入该设备的入账价值为（）万元。

某企业出售闲置的设备，账面原价21 000元，已使用两年，已提折旧2 100元，出售时发生清理费用400元，出售价格18 000元。假定不考虑其他相关税费，该企业出售设备发生的净损失为（　）元。

下列关于固定资产减值的表述中，符合会计准则规定的是(　)。

下列关于固定资产处置的说法中，正确的有（）。

企业取得与固定资产相关的政府补助，如采用总额法核算且该项政府补助与企业的日常经营活动无关，则在相关资产的使用寿命结束前被出售、转让的，尚未分配的递延收益余额应(  )。

对于企业盘亏的固定资产，报经批准前应首先将其账面价值转入()科目核算。

关于固定资产处置的账务处理，下列说法中不正确的是()。

8月31日鸿和公司库存乙产品的盘亏损失为(   )万元。

8月31日鸿和公司库存乙产品的盘亏损失为(   )万元。